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個人所得稅股權轉讓

【法律分析】
股權轉讓個人所得稅的計算公式為：個人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入—本金（原值）—合理費用）x20%。股權轉讓所得屬于財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

【法律依據】
《中華****個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

小友科技今天就來和大家聊聊，不同情形可參考方法不一樣：

1.利用并購重組中的特殊稅務處理

企業所得稅法中對企業之間并購重組形成的股權轉讓可暫不繳稅，如通過股權收購、合并、分立、劃轉等方式，可以加以利用，以實現合理延遲納稅。

2.對個人轉讓股權可利用“合理低價”方式達到少繳稅

3.“股權轉讓”變為“先減資再增資”

老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權轉讓行為，也就沒有轉讓所得，征稅也無從說起。

所有的稅務籌劃都應當建立在合理合法的基礎上，否則一旦觸動紅線，會因小失大。

4.采用“先分后轉”的方式

· 股權轉讓所得計算

股權轉讓所得=轉讓股權收入-投資計稅成本

轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得

不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

· 股權轉讓方案

A 直接轉讓：未分配利潤對應部分按股權轉讓所得征稅；盈余公積對應部分按股權轉讓所得征稅

B 先分配股利后轉讓股權：未分配利潤對應部分享受股息紅利免稅待遇；盈余公積對應部分按股權轉讓所得征稅

C 先留存收益轉增資本再轉讓股權：部分盈余公積對應部分從轉讓收入中扣除，不交稅；未分配利潤對應部分從轉讓收入中扣除，不交稅

拓展知識：

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個人所得稅股權轉讓(個人所得稅股權轉讓工作總結)

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