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勞務個稅計算

新的個人所得稅法已經公布2019年1月1日起正式實施。2018年四季度實行了過渡政策，那么新個稅計算器5000怎么進行分類計算呢?趕緊和新云小編一起來學習一下吧！

新個稅計算器5000怎么進行分類計算

一、所得項目的基本分類

1.個人所得的列舉項目分類

根據新法規定，個人所得稅應稅項目分為9個明細項目，即：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。自2019年開始，除列名的九項所得外，不得再另列項目征收個人所得稅。當然，對于九類項目的具體解釋和包括的范圍還需要實施條例的進一步明確。

2.個稅稅率特點的分類

根據新個稅的計算方式，將個稅分為三類：

（1）綜合所得：具體包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得四個項目所得。

（2）經營所得：將經營所得一項實行單獨的計算。

（3）其他所得：新法對利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得四項歸類一起，采用比例稅率，但沒有歸集名稱，小編根據其都是針對特定性質的所得項目的特點，簡稱為其他所得。

3.稅率的基本適用

（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（2）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（3）其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、綜合所得的計算表

新個稅法將個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人兩大類，且計稅有所不同。

（1）居民個人

居民個人的綜合所得，是以自公歷一月一日起至十二月三十一日止的每一納稅年度進行計稅，并在日常由扣繳義務人按月（如基本的工資薪金等按月發放的個人所得）或者按次（如稿酬等）進行扣繳稅款。這里值得注意的是，新法中的表述是預扣預繳，與原來有所不同，并明確需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

這是否與原有的代扣代繳的規定有所不同，目前尚不得而知。筆者認為，這是向年度匯繳的基本制度靠近，是一種逐步前進中的一個標志性階段。

居民個人綜合所得方面的應納稅所得額額基本計算公式是：

納稅年度應納稅所得額＝年度收入額－準予扣除額
準予扣除額＝基本扣除費用60000元＋專項扣除＋專項附加扣除＋依法確定的其他扣除

在扣時，一般采用所列次序逐步扣除，直到扣為0為止。

對于扣除之后尚有不能扣除的余額，是否可以象企業所得稅準予五年內（特殊政策除外）彌補虧損一樣，準予繼續結轉扣除呢？比如，新就業的大學生，開始實習階段的所得可能不高，但相對人生歷程中，又是最需要收入支配的階段，如果能夠結轉，對于這個群體可能是暫時性的支持政策。當然，如果采用這一優惠政策，實務**作將比較復雜。

另外一個問題是，對于不同月份之間，也有可能因為發放方式、多處取得等原因，導致月份之間扣除不足，建議也可以在年度內在年度清算時準予扣除。這在法里沒有障礙，也可以促進個人重視年度清算申報，逐步推進個稅年度申報常態化。
綜合所得年度稅率和速算扣除數表：

個人所得稅稅率表

（2）非居民個人

非居民個人的綜合所得與居民個人有所不同，根據取得的收入的不同特點，分別計算：工資、薪金所得按月計算應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得常按次計算應納稅所得額。

有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。注意與居民個人的區別。

月應納稅所得額＝當月收入額－費用5000元

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的應納稅所得額＝每次收入額

非居民個人取得上述所得依照下表按月換算后計算應納稅額。

個人所得稅稅率表

三、經營所得的計算表

經營所得是一個新的所得歸類，對于個體工商戶的生產、經營所得歸入其中，并沒有什么異議，但是，對于對企事業單位的承包經營、承租經營所得是否應當屬于該類所得，適用該個人所得稅的計算，存在一些異議。從實務看，承包承租經營的模式是比較多的，有待于條例的進一步明確。

經營所得，采用按月度或者按季度進行預繳稅口的納稅申報；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

年經營所得應納稅所得額＝納稅年度的收入總額－成本、費用以及損失

個人所得稅稅率表

四、其他所得

其他所得包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。
納稅人取得其他所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。其他所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。在“其他所得”中有一種特例采用了10％的比例稅率，假如新**式實施之后，該項目重新歸類到相應的所得中，依然實行10％稅率的話，那么是否就可能該稱為優惠稅率？或者減半征收？

（1）利息、股息、紅利所得的應納稅所得額＝每次收入額

（2）按照每次收入的大小，區別情況計算：

①每次收入不超過四千元的

財產租賃所得的應納稅所得額＝每次收入－費用800元

②每次收入四千元以上的

財產租賃所得的應納稅所得額＝每次收入×（1－20％）

（3）財產轉讓所得的應納稅所得額＝轉讓財產的收入額－（財產原值＋合理費用）

（4）偶然所得的應納稅所得額＝每次收入額

對于選用靈工形式的企業來說，作為付出所得的單位，對協作的靈工人員存在代繳個稅的責任。

一般狀況下，企業應根據勞務報酬收入按月或按次為協作靈工人員代扣代繳預繳稅款，并向靈活用工人員供給其個人所得和代扣代繳稅款等信息。契合“取得歸納所得需求匯算清繳”條件的自然人，應當在次年3月1日至6月30日處理匯算清繳。

例如：2021年度終了后，居民個人（以下稱交稅人）需求匯總2021年1月1日至12月31日（以下稱交稅年度）取得的工資薪水、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱歸納所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確認的其他扣除和契合條件的公益慈善事業捐獻后，適用歸納所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見附件1），計算年度匯算終究應交稅額，再減去交稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并處理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（歸納所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確認的其他扣除-契合條件的公益慈善事業捐獻）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

年度匯算不觸及財產租賃等分類所得，以及交稅人按規定挑選不并入歸納所得計算交稅的所得。

　　自由職業者以個體工商戶身份從事經營活動的，由于屬于與企業的事務協作關系，其取得的經營所得需求在每月或每季度結束后15日內，向經營管理所所在地主管稅務機關申請提前申報交稅。

　　選用靈工形式的企業，尤其是很多的密集型用工企業如家政、快遞、暫時營銷人員等。而使用靈活用工的，往往要面對一對N為暫時工代扣代繳稅款的狀況，每個月報稅上千的狀況極為普遍。

　　因而，許多企業挑選了與靈活用工渠道協作，渠道將承擔工作信息對接、工作報酬分配、交稅遵照度提升等職責。之后有一個協作的靈活用工渠道，這個渠道能夠協助企業征收稅費。

　　不過需求注意的是，跟著靈活用工的爆發式增長，商場涌入了大批的靈活用工渠道，這導致了商場魚龍混雜、亂象頻出。便會有“XX靈活用工渠道涉案被查”的**被爆出。

　　因而，在此提示我們，不管企業最關心的是什么，在挑選協作的靈活用工渠道時，必定要有對靈活用工渠道“合規四要素”的考察：

　　1.渠道應具有承擔適用事務場景的風控準入制度，能夠做好事務真實性審閱、靈活用工事務風控流程、勞動者信息與注冊人信息一致性檢查、公司客戶危險評價與評級、不得入行人員審閱等內部風控流程，確保渠道安全高效;

　　2.有專業的財稅檢查團隊，具有必定的涉稅危險管控才能，能夠識別靈工事務的稅務危險，確保法律服務合規;

　　3.有強壯的系統渠道支撐事務流程，具有靈工注冊會員信息收集、靈工注冊會員實名認證等功用。能夠具體展現靈活用工事務的全場景、“四流合一”相關事務匹配比照功用的明細;

　　4.渠道能夠保證付出安全，與銀行或網上付出組織簽訂合法有用的服務協議。

　　這四個要素是靈活用工渠道的基本標準要求，往后相關部門對靈活用工渠道的監管將更加標準和具體。作為靈活用工的企業，在挑選靈工渠道時應該有更高的要求，但至少這四點要保證。

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