前沿拓展：

**作流程

殘保金申報**作流程如下：
1、打開瀏覽器，進入所在地電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版，進行企業(yè)登錄；
2、點擊我要辦稅，稅費申報及繳納；
3、點擊申報清冊、其他申報；
4、選擇殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表，點擊填寫申報表即可進行申報。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。國家采取輔助方法和扶持措施，對殘疾人給予特別扶助，減輕或者消除殘疾影響和外界障礙，保障殘疾人權(quán)利的實現(xiàn)。

《中華****殘疾人保障法》

第四條  國家采取輔助方法和扶持措施，對殘疾人給予特別扶助，減輕或者消除殘疾影響和外界障礙，保障殘疾人權(quán)利的實現(xiàn)。

殘保金，是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。“殘保金”一般是指“殘疾人就業(yè)保障金”。

不良資產(chǎn)上升必然帶來不良資產(chǎn)處置的問題，針對中小銀行，不良資產(chǎn)處置有多種渠道，如直接催收、協(xié)議處置、借新還舊、實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)、**訴訟、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、貸款損失稅前扣除等。筆者現(xiàn)針對上述處置方式進行了法律分析

一、直接催收

這是銀行針對逾期貸款的普遍做法，應(yīng)注意以下問題。

▍應(yīng)在訴訟時效內(nèi)進行催收

訴訟時效是是指權(quán)利人請求****以強制程序保護其合法權(quán)益而提**訟的法定有效期限。因此訴訟時效首先是法定有效期間，一般訴訟時效為兩年，該期間可以中斷(重新計算)、中止(繼續(xù)計算)，但當事人不得約定延長或縮短;其次未在訴訟時效期間主張權(quán)利，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即請求****以強制程序保護其合法權(quán)益的權(quán)利，但并不喪失實體權(quán)利，即如果債務(wù)人以超過訴訟時效為由，要求銀行返還已支付的欠款，**一般不予支持。

▍注意催收的方式

《最高****關(guān)于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規(guī)定》(法釋〔2008〕11號)第10條的規(guī)定，銀行發(fā)送催款函時應(yīng)注意以下問題：首先，催款函可以信件，也可以數(shù)據(jù)電文，數(shù)據(jù)電文包括但不限于短信、電子郵箱、微信等電子方式，因此這要求銀行在借款、擔(dān)保合同中應(yīng)明確借款人、保證人等債務(wù)主體的**，如家庭住址、手機號碼、傳真號碼、電子郵箱等。其次，即使借款人等債務(wù)主體未在催款函上簽字或蓋章，但有證據(jù)證明該文書已到達對方，那么銀行的催收能產(chǎn)生訴訟時效中斷的法律后果。對方當事人為法人或者其他組織的，可以是其法定代表人、主要負責(zé)人、負責(zé)收發(fā)信件的部門或者被授權(quán)主體;對方當事人為自然人的，簽收人可以是自然人本人、同住的具有完全行為能力的親屬或者被授權(quán)主體。郵件送達應(yīng)注意在有關(guān)郵寄憑證上注明郵寄物件，同時也要注意郵件的投遞情況(郵寄回執(zhí)單);數(shù)據(jù)電文為文書達到對方的數(shù)據(jù)終端(如電子郵件顯示“發(fā)送成功”等字樣)即為送達成功。再次，金融機構(gòu)可以依照法律規(guī)定或者當事人約定從借款人等債務(wù)主體賬戶中扣收欠款本息的，但前提是“法律規(guī)定或當事人約定”，因此建議金融機構(gòu)在相應(yīng)借款、擔(dān)保合同中約定上述內(nèi)容，并用加粗、下劃線或打星號等字體格式予以明示，保證消費者合法權(quán)益。

▍催收主體的問題

根據(jù)《最高****關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華****民法通則〉若干問題的意見》的規(guī)定：“權(quán)利人向債務(wù)保證人、債務(wù)人的**人或者財產(chǎn)代管人主張權(quán)利的，可以認定訴訟時效中斷”。因此銀行在訴訟時效期間向保證人主張權(quán)利，主債務(wù)訴訟時效同時中斷，但是銀行對債務(wù)人主張債權(quán)，對于保證人的責(zé)任就要分情況來判斷。根據(jù)《擔(dān)保法》第25條、26條的規(guī)定，一般保證中，銀行在保證期間未對債務(wù)人提**訟或仲裁，保證人免除保證責(zé)任;在連帶責(zé)任保證中，銀行在保證期間未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。因此，在連帶責(zé)任保證中，銀行在保證期間向債務(wù)人主張權(quán)利的同時，也要向保證人主張權(quán)利，才能保證保證人“不脫保”，銀行債權(quán)得到有效保障。

▍超過訴訟時效的問題

如果銀行主張的債權(quán)已經(jīng)超過訴訟時效，可以通過以下方式進行催收：1.雙方就原債務(wù)達成新的還款協(xié)議。新還款協(xié)議的產(chǎn)生，達到訴訟時效中斷的效果，訴訟時效重新計算。2.債務(wù)人在催收單上簽字、蓋章或摁手印。根據(jù)《最高****關(guān)于適用〈中華****合同法〉若干問題的解釋(二)》第5條的規(guī)定：“當事人在合同書上摁手印的，****應(yīng)當認定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。因此債務(wù)人在催款函上簽字、蓋章、摁手印視為對原債務(wù)的確認，訴訟時效重新計算。但是保證期間屆滿，單純的催款函對于保證人就不奏效了。根據(jù)《最高****關(guān)于****應(yīng)當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復(fù)》的規(guī)定：“保證期間屆滿債權(quán)人未依法向保證人主張保證責(zé)任的，保證責(zé)任消滅。保證責(zé)任消滅后，債權(quán)人書面通知保證人要求承擔(dān)保證責(zé)任或者清償債務(wù)，保證人在催款通知書上簽字的，****不得認定保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。但是，該催款通知書內(nèi)容符合合同法和擔(dān)保法有關(guān)擔(dān)保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，****應(yīng)當認定保證人按照新保證合同承擔(dān)責(zé)任”。因此，如果保證期間屆滿，銀行應(yīng)在催款通知書上注明保證人同意繼續(xù)對原合同承擔(dān)保證擔(dān)保責(zé)任等字樣，并由保證人簽字確認，保證人才繼續(xù)承擔(dān)保證擔(dān)保責(zé)任。3.債務(wù)人自愿履行。訴訟時效屆滿，債權(quán)人喪失的是勝訴權(quán)，但實體權(quán)利并不喪失，因此債務(wù)人不得以超過訴訟時效為由要求債權(quán)人返還已支付的欠款。4.行使抵銷權(quán)。根據(jù)《合同法》第99條規(guī)定：“當事人互負到期債務(wù)，該債務(wù)的標的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷”。該條約定的債務(wù)不以未超過訴訟時效為前提，法定撤銷權(quán)作為一種形成權(quán)，其行使無須征得對方同意，只須通知對方即可，因此銀行可以通過抵銷權(quán)的方式化解不良貸款。

二、協(xié)議處置

根據(jù)《物權(quán)法》第195條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該抵押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償”。第219條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)押財產(chǎn)折價，也可以就拍賣、變賣質(zhì)押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償”。因此，銀行在借款、擔(dān)保合同中可以約定：當借款人未按合同約定履行債務(wù)的，銀行有權(quán)以抵(質(zhì))押物折價或者以拍賣、變賣該抵(質(zhì))押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。協(xié)議處置有以下特點：一是銀行與債務(wù)人、抵(質(zhì))押人協(xié)商一致、達成共識;二是不需通過**等司法程序，達到節(jié)約時間和成本的效果;三是抵(質(zhì))押物的處理方式有三種，即折價、拍賣、變賣。

▍折價

相當于以物抵債，即債務(wù)人將抵(質(zhì))押物作價轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。《商業(yè)銀行法》第42條規(guī)定：“商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當自取得之日起二年內(nèi)予以處分”。**《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》第18條規(guī)定：“以抵債協(xié)議書生效日，或**、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”。第19條規(guī)定：“抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處置”。因此，抵債資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)處置，并且應(yīng)采用公開拍賣的方式處置。

▍拍賣

即通過公開拍賣的方式出賣抵(質(zhì))押物，出賣的價款抵償債務(wù)。

▍變賣

即將抵(質(zhì))押物以市場價格轉(zhuǎn)讓給第三人，轉(zhuǎn)讓價款用來清償債務(wù)。為避免道德風(fēng)險，建議通過第三方評估公司對抵(質(zhì))押物進行估價。實踐中，變賣方式存在兩個問題，一是擔(dān)保物解押后才能辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù);二是擔(dān)保物解押后至轉(zhuǎn)讓給第三人名下前，擔(dān)保物為“真空”狀態(tài)，未設(shè)定抵(質(zhì))押權(quán)，且名義權(quán)屬還在原抵(質(zhì))押人名下，存在被其他債權(quán)人“搶”查封或者抵(質(zhì))押登記的情形，如果出現(xiàn)此種情形，則面臨擔(dān)保物權(quán)無法轉(zhuǎn)讓給第三人后果。

針對以上問題，筆者建議由銀行、債務(wù)人、抵(質(zhì))押人及受讓第三人簽訂四方協(xié)議，同意擔(dān)保物轉(zhuǎn)讓予第三人名下前，擔(dān)保物一直處于抵(質(zhì))押狀態(tài)，待擔(dān)保物權(quán)屬轉(zhuǎn)讓至第三人名下后，再辦理解押手續(xù)，做到擔(dān)保物帶押轉(zhuǎn)讓的“無縫連接”。在福建省部分地區(qū)已有成功案例，但需要當?shù)胤抗懿块T的協(xié)助配合。實踐中還存在，第三人要求擔(dān)保物轉(zhuǎn)讓至其名下后，繼續(xù)保持抵(質(zhì))押狀態(tài)，有的地方明確個人與個人間的債權(quán)是不能辦理抵押登記的，但有的地方已經(jīng)放開，如福州市房屋登記中心出臺《關(guān)于進一步規(guī)范房屋抵押登記工作的通知》(榕房登交〔2015〕141號)明確：“個人與個人之間為保障其債權(quán)的實現(xiàn)，提供房屋設(shè)定抵押的，可以辦理抵押登記”。

三、借新還舊

借款人因臨時周轉(zhuǎn)困難無法償還銀行貸款，有的銀行通過借新還舊、無還本續(xù)貸、債務(wù)重組等方式盤活不良資產(chǎn)。但這種方式應(yīng)重點注意兩個問題：

▍保證人

根據(jù)《擔(dān)保法》第24條的規(guī)定：“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定”。因借新還舊貸款對原合同用途、還款期限等主要條款進行變更，實為新設(shè)合同，一般都需要原保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，但在實踐中存在兩個問題：1.保證人不同意借新還舊，不愿意繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任;2.保證人在外地?zé)o法回來或根本聯(lián)系不上。因此，建議銀行經(jīng)友好協(xié)商，在充分告知保證人的前提下，在保證合同中可以約定：保證人承諾如主合同發(fā)現(xiàn)任何變化，仍承擔(dān)相應(yīng)保證責(zé)任，并用加粗、下劃線、打星號等突出字樣標明，提醒保證人予以注意。

▍擔(dān)保物

借新還舊合同為新合同，因此原對主合同的擔(dān)保物要重新簽訂抵(質(zhì))押合同，抵(質(zhì))押登記也要重新辦理，保證債權(quán)擔(dān)保的延續(xù)性和有效性。

四、實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)

根據(jù)《物權(quán)法》第195條規(guī)定：“抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實現(xiàn)方式達成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請求****拍賣、變賣抵押財產(chǎn)。”第220條規(guī)定：“質(zhì)權(quán)人不行使的，出質(zhì)人可以請求****拍賣、變賣質(zhì)押財產(chǎn)。”因此，如果銀行無法與抵(質(zhì))押人達成書面處置協(xié)議，可以通過**拍賣、變賣拍賣、變賣抵(質(zhì))押物實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

《民事訴訟法》及《最高****關(guān)于適用〈中華****民事訴訟法〉的解釋》(以下簡稱《民事訴訟法解釋》對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)都進行了有關(guān)規(guī)定，筆者著重強調(diào)以下事項：

▍擔(dān)保物權(quán)管轄**

根據(jù)《民事訴訟法》第196條規(guī)定：“申請實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，由擔(dān)保物權(quán)人以及其他有權(quán)請求實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的人依照物權(quán)法等法律，向擔(dān)保財產(chǎn)所在地或者擔(dān)保物權(quán)登記地基層****提出”。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第362條規(guī)定：“實現(xiàn)票據(jù)、倉單、提單等有權(quán)利憑證的權(quán)利質(zhì)權(quán)案件，可以由權(quán)利憑證持有人住所地****管轄;無權(quán)利憑證的權(quán)利質(zhì)權(quán)，由出質(zhì)登記地****管轄”。因此銀行應(yīng)按照法律規(guī)定向有管轄權(quán)的**申請實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

▍擔(dān)保物權(quán)順序

根據(jù)《民事訴訟法解釋》第365條規(guī)定：“依照物權(quán)法第一百七十六條的規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的順序有約定，實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請違反該約定的，****裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，****應(yīng)當受理”。因此銀行在借款、擔(dān)保合同中可以明確，借款人逾期不履行債務(wù)的，銀行有權(quán)就擔(dān)保物實現(xiàn)債權(quán)，或者/同時要求保證人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

▍擔(dān)保物人失蹤的問題

根據(jù)《民事訴訟法解釋》第372條規(guī)定：“****審查后，按下列情形分別處理：(一)當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)無實質(zhì)性爭議且實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)條件成就的，裁定準許拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn);(二)當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)有部分實質(zhì)性爭議的，可以就無爭議部分裁定準許拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn);(三)當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)有實質(zhì)性爭議的，裁定駁回申請，并告知申請人向****提**訟”。實踐中存在債務(wù)人或者抵(質(zhì))押人失蹤，聯(lián)系不上的問題，如果出現(xiàn)此種情形，**將無法充分了解雙方當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)是否有實質(zhì)性爭議，因此實踐中**遇此情形一般較為審慎，需要通過公告送達，甚至要求通過民事訴訟方式審判解決，這對銀行來說就增加了時間和金錢成本。筆者認為在認定事實清楚，經(jīng)過登記的擔(dān)保物權(quán)實現(xiàn)條件成就時，無論債務(wù)人或者抵(質(zhì))押人是否失蹤，都可以實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，理由如下：

1.經(jīng)過登記的擔(dān)保物權(quán)已經(jīng)通過公示的方式予以明示，而且根據(jù)《民事訴訟法解釋》第363條規(guī)定“同一財產(chǎn)上設(shè)立多個擔(dān)保物權(quán)，登記在先的擔(dān)保物權(quán)尚未實現(xiàn)的，不影響后順位的擔(dān)保物權(quán)人向****申請實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)”的規(guī)定，即使同一擔(dān)保物設(shè)立多個擔(dān)保物權(quán)，并不影響后順位的擔(dān)保物權(quán)人實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

2.《民事訴訟法解釋》第365條關(guān)于：“被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，當事人對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的順序有約定，實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請違反該約定的，****裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，****應(yīng)當受理”。因此，除相關(guān)合同對實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)順序有特別約定外，**應(yīng)當受理實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請。

3.擔(dān)保物權(quán)條件成就，意味著債務(wù)人未按照合同約定履行合同義務(wù)。根據(jù)《合同法》第107條的規(guī)定：“當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任”。因此，合同法規(guī)定的義務(wù)為無過錯責(zé)任，即義務(wù)人未按照合同約定履行義務(wù)的，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，無論義務(wù)人主觀是否有過錯。合同的無過錯責(zé)任，立法目的是保證市場交易的安全和效率。因此銀行有證據(jù)證明借款人未按照合同約定履行還款義務(wù)，實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)條件就已經(jīng)成就，**應(yīng)當受理銀行的申請。

五、**訴訟

通過**訴訟追償不良貸款是銀行慣常做法，筆者重點強調(diào)以下問題：

▍注意訴訟時效

銀行應(yīng)注意在訴訟時效期間主張債權(quán)。根據(jù)《最高****關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第153條規(guī)定：“超過訴訟時效的法律后果是喪失勝訴權(quán)。如果超過訴訟時效**的，****應(yīng)當受理。受理后查明無中止，中斷，延長事由的，判決駁回其訴訟請求”。因此，如果銀行超過訴訟時效**，將喪失勝訴權(quán)，債權(quán)無法得到**的司法救濟。但是根據(jù)《最高****關(guān)于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規(guī)定》第三條規(guī)定：“當事人未提出訴訟時效抗辯，****不應(yīng)對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判”。也就是說，如果銀行超過訴訟時效提**訟，對方當事人未提出訴訟時效抗辯，**不能主動對訴訟時效問題進行解釋，不能主動適用訴訟時效規(guī)定判決銀行敗訴。

▍應(yīng)及時申請查封抵押物

有的銀行認為，只要抵押物辦理登記，依法享有優(yōu)先受償權(quán)，**時無須申請**查封抵押物，其實不然。根據(jù)《關(guān)于****執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《執(zhí)行規(guī)定》)第91條規(guī)定：“對參與被執(zhí)行人財產(chǎn)的具體分配，應(yīng)當由首先查封、扣押或凍結(jié)的**主持進行。首先查封、扣押、凍結(jié)的**所采取的執(zhí)行措施如系為執(zhí)行財產(chǎn)保全裁定，具體分配應(yīng)當在該院案件審理終結(jié)后進行”。《民事訴訟法解釋》第36條規(guī)定：“兩個以上****都有管轄權(quán)的訴訟，先立案的****不得將案件移送給另一個有管轄權(quán)的****”。第39條：“****對管轄異議審查后確定有管轄權(quán)的，不因當事人提起反訴、增加或者變更訴訟請求等改變管轄，但違反級別管轄、專屬管轄規(guī)定的除外”。《民事訴訟法》第33條規(guī)定，**專屬管轄是指“(一)因不動產(chǎn)**提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地****管轄;(二)因港口作業(yè)中發(fā)生**提起的訴訟，由港口所在地****管轄;(三)因繼承遺產(chǎn)**提起的訴訟，由被繼承人**亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地****管轄”。因此，銀行因借貸合同**實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的訴訟不屬于專屬管轄的范疇，如果抵押物被其他債權(quán)人先行申請查封，并先行提**訟，那么銀行將處于被動的地位，由首先查封、扣押或凍結(jié)的**主持被執(zhí)行人財產(chǎn)的具體分配，且具體分配在該院案件審理終結(jié)后進行。因此即使享有抵押權(quán)，銀行也應(yīng)及時查封抵押物，有效實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

▍擔(dān)保物權(quán)人申請直接參與執(zhí)行分配

根據(jù)《民事訴訟法解釋》第508條關(guān)于“對****查封、扣押、凍結(jié)的財產(chǎn)有優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人，可以直接申請參與分配，主張優(yōu)先受償權(quán)”的規(guī)定，抵(質(zhì))押權(quán)人可以直接申請執(zhí)行**參與分配，而不用經(jīng)過**判決，取得執(zhí)行依據(jù)(生效判決書或者民事調(diào)解書)，為銀行處置擔(dān)保物節(jié)約時間和金錢成本，提高處置不良資產(chǎn)的效率。

六、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓主要有兩種方式，一是打包(批量)轉(zhuǎn)讓，二是單戶轉(zhuǎn)讓。無論是不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓還是單戶轉(zhuǎn)讓，都是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓，未通知債務(wù)人的，對債務(wù)人不產(chǎn)生效力，但并影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。如果未通知債務(wù)人，債務(wù)人有權(quán)直接向銀行清償債務(wù)，之后銀行根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將相應(yīng)款項支付給受讓方。這一方面節(jié)省了批量轉(zhuǎn)讓債權(quán)后一一通知債務(wù)人的時間和成本，另一方面也避免了債務(wù)人的道德風(fēng)險，認為銀行把債權(quán)打折賣了，債務(wù)人的債務(wù)也可以“打折”償還。因不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓和單戶轉(zhuǎn)讓的法律依據(jù)、受讓主體等方面不同，筆者現(xiàn)分別進行粗淺分析。

▍不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓問題

筆者認為應(yīng)擴大不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的受讓主體范圍。根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第3條的規(guī)定：“批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項以上)進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為”。因此，目前金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)主要批量轉(zhuǎn)讓給華融、長城、東方和信達4家金融資產(chǎn)管理公司，福建還有閩投、金財兩家資產(chǎn)管理公司。但資產(chǎn)受讓范圍還是很有限，且近年經(jīng)濟下行壓力增大，信用風(fēng)險呈階梯式擴散，產(chǎn)生“供大于求”的現(xiàn)象，特別對于中小銀行來說，議價能力低，打折程度“狠”，不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓成為“雞肋”，不轉(zhuǎn)讓，不良資產(chǎn)難處置;轉(zhuǎn)讓了，收益不見得好，也許待債務(wù)人或擔(dān)保人還錢了，收益還比批量轉(zhuǎn)讓高。但金融機構(gòu)受到不良資產(chǎn)考核的壓力，必須在一定時間化解和處置不良資產(chǎn)，因此有時不良資產(chǎn)只能“賤賣”，導(dǎo)致銀行不敢放款，放款后產(chǎn)生不良又難處置。因此，筆者建議擴大不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的受讓范圍，如受讓主體為符合一定條件的金融機構(gòu)，通過增加受讓主體和完善轉(zhuǎn)讓流程，形成良性的議價空間和市場交易。

▍不良資產(chǎn)單戶轉(zhuǎn)讓的問題

根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第8條的規(guī)定，個人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，對于個人貸款只能通過單戶或在10戶/項以內(nèi)非批量方式轉(zhuǎn)讓。實踐中，受讓不良資產(chǎn)的主體一般有三種類型：1.擔(dān)保驅(qū)動。保證人根據(jù)法律規(guī)定和合同約定應(yīng)對債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)償還責(zé)任，保證人受讓銀行債權(quán)后，一方面免除了保證責(zé)任，另一方面通過追償有可能減少損失;2.利率驅(qū)動。銀行貸款利率加上罰息，利率遠遠高于普通理財收益，因此買受人為了獲得**，會向銀行購買不良資產(chǎn)。而且有的借款人、保證人臨時**困難，或者抵押物受政策導(dǎo)向一時賣不出去，只是銀行受不良資產(chǎn)考核壓力，清收時間受到限制，因此買受人可以通過購買不良資產(chǎn)獲得預(yù)期**。3.資產(chǎn)驅(qū)動。有的買受人看重銀行抵押物，認為有升值空間，通過購買不良資產(chǎn)作為低價取得抵押物的一種手段。無論出于何種目的購買不良資產(chǎn)，為避免道德風(fēng)險，通過非批量方式轉(zhuǎn)讓應(yīng)采取公開合規(guī)的流程**作，如全額轉(zhuǎn)讓、拍賣、掛牌出售等。

七、貸款損失稅前扣除

根據(jù)《國家**關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》(國家**公告2015年第25號，以下簡稱《貸款損失稅前扣除公告》)規(guī)定：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，計算確認貸款損失進行稅前扣除。貸款損失的稅前扣除應(yīng)注意以下問題：

▍保留催收證據(jù)

《貸款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額不超過300萬元(含300萬元)的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除”。因此對于300萬元以下的貸款，銀行應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時追索，追索方式只要提供司法追索、電話追索、信件追索或上門追索其中之一的證據(jù)證明，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認，產(chǎn)生的貸款損失可以進行稅前扣除。

▍司法追索

《貸款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元(含1000萬元)的，應(yīng)依據(jù)有關(guān)原始追索記錄(應(yīng)當包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除”。司法追索是指，國家司法機關(guān)及其司法人員，根據(jù)申請人申請，依據(jù)法定職權(quán)和程序向債務(wù)主體追索債務(wù)的行為。“司法機關(guān)”是指**和**，**機關(guān)不屬于司法機關(guān)，為行政機關(guān)。筆者認為司法追索一般應(yīng)為**追索，包括但不限于經(jīng)過**判決的判決書、調(diào)解書，以及未經(jīng)(不需經(jīng)過)**判決的支付令、實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，甚至**查封、扣押、凍結(jié)等，這些都屬于申請人通過司法途徑追索債權(quán)的方式。

▍資產(chǎn)損失確定證據(jù)

《貸款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家**關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家**公告2011年第25號)有關(guān)規(guī)定計算確認損失進行稅前扣除”。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第三章關(guān)于“資產(chǎn)損失確認證據(jù)”的規(guī)定，明確資產(chǎn)損失確認證據(jù)為具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，其中外部證據(jù)是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，如**生效判決或裁定、工商部門的注銷或吊銷證據(jù)等;內(nèi)部證據(jù)是指會計核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、**亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明，如有關(guān)會計核算資料和原始憑證、資產(chǎn)盤點表等。

附：不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)**作流程

一、入場

1、信息來源

（1）一手包信息

一手包的信息來源相對狹窄，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行的資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓邀約只能發(fā)給**、四大資產(chǎn)管理公司和省級AMC，因此，對于其他的投資人而言，一手包的信息只能通過上述幾家單位，或者銀行內(nèi)部人員獲取。

（2）二手及以上資產(chǎn)包

這類信息來源相對比較廣泛，可以直接向資產(chǎn)管理公司了解雙方有計劃轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)包，或者童那個個互聯(lián)網(wǎng)交易平臺網(wǎng)搜相關(guān)的資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓公告，還可以通過律師等資源了解民間資產(chǎn)包。

2、初步篩選

在獲得資產(chǎn)包基礎(chǔ)信息（本金規(guī)模、戶數(shù)、涵蓋地區(qū)、逾期時間、抵押查封等）后，投資人應(yīng)結(jié)合自身需求進行初步判斷，確定是否繼續(xù)跟進。

對于一手包，由于銀行不可將不良資產(chǎn)包（10戶以上）直接轉(zhuǎn)讓給民營不良資產(chǎn)投資方，因此民營投資人采購的交易對象只能是國有四大資產(chǎn)管理公司及省級AMC。

可通過四大資管公司及省級AMC獲得銀行出包信息，并選擇綁定一方，共同盡調(diào)跟進，提前了解資產(chǎn)包信息。

二、對接

針對欲剝離的資產(chǎn)簽訂保密協(xié)議，展開項目對接，具體可以分為三大部分：

1、書面資料獲取（包括但不限于）

（1）剝離卷：借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵押登記（他項權(quán)證）、抵押物評估報告、抵押清單、催收文件、還款協(xié)議、裁判文書（判決書、調(diào)解書、支付令、裁定書、公證書、裁決書等）、債權(quán)憑證、貸前審批報告、貸后管理報告、剝離報告、律師法律意見書等；

（2）報紙公告

（3）亮點項目詳細介紹

上述資料在銀行準予情況下，可通過電子版、現(xiàn)場拍照、掃描等方式獲取匯總。

2、訪談信息獲取

——通過信貸員、資產(chǎn)管理部、分管行長等銀行人員獲取

（1）項目資產(chǎn)情況，貸款時期、現(xiàn)狀、銀行是否采取限制措施等；

（2）項目法律程序，是否訴訟，是否執(zhí)行，如未訴或未申請執(zhí)行的原因？

（3）企業(yè)出現(xiàn)不良的風(fēng)險因素

（4）企業(yè)法人、股東、實際控制人的承債能力、現(xiàn)狀、還款意愿等

（5）項目是否有意向買家

3、銀行配合進行資產(chǎn)包采購前盡調(diào)

銀行協(xié)同，進行抵押物、查封物、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)場等實地現(xiàn)場盡調(diào)

三、盡調(diào)評估

除了銀行的協(xié)同盡調(diào)外，投資人可依據(jù)自己的需求，獨資開展更為詳盡的盡調(diào)工作，補充完善資產(chǎn)信息，對資產(chǎn)狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景等進行評估分析，估算資產(chǎn)價值，合理預(yù)測風(fēng)險。

對擬收購資產(chǎn)進行量本利分析，測算收購資產(chǎn)的預(yù)期收入和成本，根據(jù)自身的風(fēng)險承受能力，理性評估定價。

四、資金募集

不良資產(chǎn)包的交易涉及金額較大，需要投資人有足夠的資金實力或者資金募集能力

五、購買債權(quán)

對于二手及以上的資產(chǎn)包，購買方式相對比較靈活。可以協(xié)議方式向其他民間投資者或四大資產(chǎn)管理公司購買債權(quán)，以及以協(xié)議方式向地方AMC受讓債權(quán)的收益權(quán)，或者經(jīng)過拍賣、競價、競標等公開途徑受讓債權(quán)。

對于一手包而言，地方**和國企可以協(xié)議方式從金融企業(yè)購買**單位或國企債權(quán)；民營投資人可以從金融機構(gòu)協(xié)議購買10戶以下的債權(quán)；10戶以上的資產(chǎn)包，民營投資人不可以直接從金融機構(gòu)購買，可綁定資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司受讓資產(chǎn)包后，再通過拍賣、競價、競標等公開途徑從資產(chǎn)管理公司購買。

六、材料交接、發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或通知

1、交接的材料包括但不限于

（1）剝離卷：借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵押登記（他項權(quán)證）、抵押物評估報告、抵押清單、催收文件、還款協(xié)議、裁判文書（判決書、調(diào)解書、支付令、裁定書、公證書、裁決書等）、債權(quán)憑證、貸前審批報告、貸后管理報告、剝離報告、律師法律意見書等；

（2）報紙公告、催收通知等催收文件

2、發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或通知

根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，選擇有效的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知方式，通知債權(quán)人和相應(yīng)的擔(dān)保人。

方式包括：在約定時間內(nèi)在全國或者省級有影響力的報紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收公告；郵寄債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知公告方式送達債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知等。

七、投后管理

投資人可以自行或委托服務(wù)商做資產(chǎn)包的投后管理。管理內(nèi)容包括但不限于：

（1）整包的按期催收工作；

（2）單項目和整包的全面盡職調(diào)查工作，發(fā)掘項目的亮點和風(fēng)險

（3）推動法律程序，包括保全、訴訟、執(zhí)行程序，已在訴訟執(zhí)行中的進行變更訴訟主體、變更執(zhí)行主體、恢復(fù)執(zhí)行等各項法律工作；

（4）篩選合理的項目**人；

（5）單項目或整包的推介、營銷；

（6）與買家或債務(wù)人的談判；

（7）建立完善的項目檔案管理、信息管理、客戶管理制度，妥善保管檔案信息材料。

八、退出

退出的方式主要有訴訟清收、強制執(zhí)行，與債務(wù)人和解，債務(wù)人回購債權(quán)，以物抵債，重組，債轉(zhuǎn)股，單項目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)包分拆組包轉(zhuǎn)讓，整包轉(zhuǎn)讓等。

資產(chǎn)包整包的退出要綜合考慮投資回報率和處置周期，合理地運用各種處置方式，實現(xiàn)高效益退出。

拓展知識：

**作流程

**作流程如下:
1、先聯(lián)系工作人員或者微信客服
2、如果需要發(fā)貨到國外，**工作人員，找客服倉庫地址（國內(nèi)收件信息）

3、倉庫收到貨物后，客服會通過微信/QQ昵稱區(qū)分是誰的貨物，并與發(fā)件人取得聯(lián)系，通知收件人貨已到倉庫，并請發(fā)件人提供國外收件信息（國家、城市、郵編、電話、收件人、具體地址）。
4、工作人員根據(jù)客戶提供的信息，做好隨貨資料準備發(fā)貨。
5、稱重-→付款→→發(fā)貨→目的國→清關(guān)→派送→簽收，運輸整個過程完成，此票貨物服務(wù)結(jié)束。
6、貨物發(fā)出后會給到發(fā)件人國際快遞單號，單號可以在官方網(wǎng)站或者各大國際快遞官網(wǎng)查詢

**作流程

國際物流**作流程步驟，具體如下：

一、咨詢貨運**公司報價、如何付款、收件倉庫在哪里、公司流程、服務(wù)、時效和安全問題確保萬一出現(xiàn)問題能及時解決。

二、發(fā)貨人提供信息，提供貨物資料詳細：品名、重量、包裝尺寸、收件人信息

三、倉庫收到貨物進行稱重、分類、量尺寸、打單、貼單、裝袋、裝車送往機場

四、貨物區(qū)分好普貨/特貨，送往相對應(yīng)機場進行理貨、過磅、打單、商檢等待入倉。如果貨物在這安檢失敗入倉不了就會被退回。貨物通過安全檢查就說明貨物沒有問題。

五、客戶可自行選擇報關(guān)行，也可委托貨運**公司進行報關(guān)，一般的集運公司都會幫客戶處理好這一段的流程。要是客戶自己有報關(guān)行或者自己有清關(guān)能力的話可以自己進行**作。

六、貨物到達當?shù)睾ｊP(guān)進行審查、查驗、征稅、然后放行。

1、審單：海關(guān)將根據(jù)報關(guān)資料審核貨物以及單證。

2、查驗：海關(guān)進行抽查（避免違禁品進入當?shù)兀?/p>

3、征稅：海關(guān)根據(jù)貨物的類別，按照國家法律的規(guī)定收取稅收

4、貨物經(jīng)過以上審核查驗過后沒問題就會放行，交給相應(yīng)的清關(guān)公司/報關(guān)行。

七、清關(guān)**理到貨物進行交給派送**。

八、派送**根據(jù)貨物面單進行派送。貨物完成簽收。

寄國際快遞可以找競速物流，競速物流會先了解客戶之前走貨案例，量身定制獨特合作方案，而且有價格優(yōu)勢，降低30%-60%運輸成本方案，安全有保證，中間絕不加收任何費用。

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**作流程

1．客戶詢盤：一般在客戶下purchase Order之前，都會有相關(guān)的Order Inquiry給業(yè)務(wù)部，做一些細節(jié)上的了解。

2．報價：業(yè)務(wù)部及時回復(fù)客人查詢，確定貨物品名，型號，生產(chǎn)廠家，數(shù)量，交貨期，付款方式，包裝規(guī)格及柜型等，Performa Invoice給客戶做正式報價。

3．得到訂單：經(jīng)過洽談，收到客戶正式的訂單purchase Order。

4．下生產(chǎn)訂單：得到客人的訂單確認后，給工廠下訂單，安排生產(chǎn)計劃。

5．業(yè)務(wù)審批：業(yè)務(wù)部收到訂單后，首先做出業(yè)務(wù)審核表。按“出口合同審核表”的項目如實填寫，盡可能將各種預(yù)計費用都列明。合同審批需附上客人訂單傳真件，與工廠的收購合同。審核表要由業(yè)務(wù)員簽名，部門經(jīng)理審批，再交管理部人員審核后才能執(zhí)行。如金額較大的，或有預(yù)付款和傭金等條款的，要經(jīng)公司總經(jīng)理審批才行。合同審批之后，制成銷售訂單，交給部門進程員跟進。

6．下達生產(chǎn)通知：業(yè)務(wù)部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達生產(chǎn)通知, 通知工廠按時生產(chǎn)：

6.1：如果是L/C付款的客戶，通常是在交貨期前1個月確認L/C已經(jīng)收到，收到L/C后應(yīng)業(yè)務(wù)員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯誤，交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題應(yīng)立即請客人改證。

6.2：如果是T/T付款的客戶，要確認定金已經(jīng)到賬。

6.3：如果是放帳客戶，或通過銀行D/A等方式收匯等，需經(jīng)理確認。

7． 驗貨：

7.1：在交貨期前一周，要通知公司驗貨員驗貨。

7.2：如果客人要自己或指定驗貨人員來驗貨的，要在交貨期一周前，約客戶查貨并將查貨日期告知計劃部。

7.3：如果客人指定由第三方驗貨公司或公正行等驗貨的，要在交貨期兩周前與驗貨公司聯(lián)系，預(yù)約驗貨時間，確保在交貨期前安排好時間。確定后將驗貨時間通知工廠。

8．制備基本文件。工廠提供的裝箱資料，制作出口合同，出口商業(yè)**，裝箱單等文件（應(yīng)由業(yè)務(wù)跟單員制作，交給單證員）。

9．商檢：如果是國家法定商檢產(chǎn)品，在給工廠下訂單時要說明商檢要求，并提供出口合同，**等商檢所需資料。而且要告訴工廠將來產(chǎn)品的出口口岸，便于工廠辦理商檢。應(yīng)在發(fā)貨一周之前拿到商檢換證憑單/條。

10． 租船訂倉：

10.1．如果跟客人簽定的合同是FOB CHINA條款，通常客人會指定運輸**公司或船公司。應(yīng)盡早與貨代聯(lián)系，告知發(fā)貨意向，了解將要安排的出口口岸，船期等情況，Q確認工廠的交貨能否早于開船期至少一周以前，以及船期能否達到客人要求的交貨期。應(yīng)在交貨期兩周之前向貨運公司發(fā)出書面定倉通知（ING ORDER），通常在開船一周前可拿到定倉紙。

10.2．如果是由賣方支付運費，應(yīng)盡早向貨運公司或船公司咨詢船期，運價，開船口岸等。經(jīng)比較，選擇價格優(yōu)惠，信譽好，船期合適的船公司，并告訴業(yè)務(wù)員通告給客人。如客人不同意時要另選客人認可的船公司。開船前兩周書面定倉，程序同上。

10.3．如果貨物不夠一個小柜，需走散貨時，向貨代公司定散貨倉位。拿到入倉紙時，還要了解截關(guān)時間，入倉報關(guān)要求，等內(nèi)容。

10.4．向運輸公司定倉時，一定要傳真書面定倉紙，注明所定船期，柜型及數(shù)量，目的港等內(nèi)容，以避免差錯。

11． 安排拖柜：

11.1．貨物做好并驗貨通過后，委托拖車公司提柜，裝柜。拖車公司應(yīng)選擇安全可靠，價格合理的公司簽定協(xié)議長期合作，以確保安全及準時。要給拖車公司傳真以下資料：定倉確認書/放柜紙，船公司，定倉號，拖柜委托書，注明裝柜時間，柜型及數(shù)量，裝柜地址，報關(guān)行，及裝船口岸等。如果有驗貨公司看裝柜，要專門聲明，不能晚到。并要求回傳一份上柜資料，列明柜號、車牌號、司機及聯(lián)系電話等

11.2．傳真一份裝車資料給工廠，列明上柜時間、柜型、訂倉號、訂單號、車牌號以及司機聯(lián)系電話。

11.3．要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業(yè)務(wù)部，列明貨柜離廠時間、實際裝貨數(shù)量等，并記裝箱號碼和封條號碼作為提單的資料。要求工廠裝柜后一定要記住上封條。

12．委托報關(guān)：在拖柜同時將報關(guān)所需資料交給合作報關(guān)行，委托出口報關(guān)及做商檢通關(guān)換單。通常要給報關(guān)留出兩天時間（船截關(guān)前）。委托報關(guān)時，應(yīng)提供一份裝柜資料，（報關(guān)委托書、箱單、**、合同、核銷單）內(nèi)容包括所裝貨物及數(shù)量，口岸，船公司，定倉號，柜號，船開截關(guān)時間，拖車公司，柜型及數(shù)量，本公司的聯(lián)系人和電話等。

13． 獲得運輸文件：

13.1． 最遲在開船后兩天內(nèi)，要將提單補料內(nèi)容傳真給船運公司或貨運**。補料要按找L/C或客人的要求來做，并給出正確的貨物數(shù)量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司隨同提單出的船證明等。

13.2． 督促船公司盡快出提單樣板及運費帳單。仔細核對樣本無誤后，向船公司書面確認提單內(nèi)容。如果提單需客人確認的，要先傳真提單樣板給客人，得到確認后再要求船公司出正本。

13.3． 及時支付運雜費，付款后通知船公司及時取得提單等運輸文件。支付運費應(yīng)做登記。

14． 準備其他文件

14.1．商業(yè)**：L/C 要求提供的文件中，對商業(yè)**要求最嚴格。**的日期要確定在開證日之后，交貨期之前。**中的貨物描述要與L/C上的完全相同，小寫和大寫金額都要正確無誤。L/C上對**的條款應(yīng)顯示出來，要顯示嘜頭。如果**需辦理對方大使館認證，一般要提前20天辦理。

14.2．FORMA原產(chǎn)地證書：FORM A 原產(chǎn)地證要在發(fā)貨之前到檢驗檢疫局申辦。需注意的是運輸日期要在L/C 的交貨期和開船日之前，在**日期之后。未能在發(fā)貨之前辦理的，要辦理后發(fā)證書，需提供報關(guān)單，提單等文件。經(jīng)**轉(zhuǎn)運的貨物，F(xiàn)ORM A證書通常要到**的**商檢公司辦理加簽，證明未在港對貨物進行再加工。

14.3．一般原產(chǎn)地證：一般原產(chǎn)地證可在**貿(mào)易促進會辦理，要求低一些。可在發(fā)貨之后不太長的時間內(nèi)補辦。如果原產(chǎn)地證書要辦理大使館加簽，也和**一樣要提前20天辦理。

14.4．裝運通知：一般是要求在開船后幾天之內(nèi)，要通知客人發(fā)貨的細節(jié)，包括船名，航班次，開船日，預(yù)計抵港日，貨物及數(shù)量，金額，包裝件數(shù)，嘜頭，目的港**人等。有時L/C要求提供發(fā)送證明，如傳真報告書，發(fā)函底單等，注意按客人要求的時間內(nèi)辦理。

14.5．裝箱單：裝箱單應(yīng)清楚地表明貨物裝箱情況。要顯示每箱內(nèi)裝的數(shù)量，每箱的毛重，凈重，外箱尺寸。按外箱尺寸計算出來的總體積要與標明的總體積相符。要顯示嘜頭和箱號，以便于客人查找。裝箱單的重量，體積要與提單相符。

15．交單：

15.1．采用L/C收匯的，應(yīng)在規(guī)定的交單時間內(nèi)，備齊全部單證，并嚴格審單，確保沒有錯誤，才交銀行議付。

15.2．采用T/T收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認受到余款后再將提單正本及其他文件寄給客人。

15 3．如果T/T收匯的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提單后可立即寄正本提單給客人。

16．業(yè)務(wù)登記：每單出口業(yè)務(wù)在完成后要及時做登記，包括電腦登記及書面登記，便于以后查詢，統(tǒng)計等。

17．文件存檔：所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。

18．單證員平時應(yīng)注意收集運價變動，船期，航線，等信息，為業(yè)務(wù)員報價提供幫助

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**作流程

1.實際報關(guān)出口的公司, 即: 發(fā)貨人 (SHIPPER)
2.放單公司的名字,即: 貿(mào)易中間商 (MIDDLE AGENT–如果不是指定貨,則不必問),
3.實際收貨人, 即: 收貨人(CONSIGNEE)
4.出口時間—客戶要求的船期(想走哪天的船)以及貨物完成的大概時間(工廠貨物出庫時間)
5.出口港口: 威海 / 青島 / 煙臺 等
6.目的港口: 目的國的名稱, 港口名稱
7.集裝箱型: 干柜 還是 凍柜 干柜: 服裝, 漁桿 或者電子產(chǎn)品. 凍柜: 冰鮮, 冷凍食品類.
8.運費到付(FOB) / 預(yù)付(CNF /CIF)
9.貿(mào)易結(jié)匯方式: 信用證(L/C) 還是T/T(電匯)
如果是L/C, 就請客戶先傳一份L/C副本給我公司以備出提單(B/L)用.
或者告訴我們提單要做成怎樣的, 即: TO THE ORDER OF XXX BANK(或者TO ORDER)
如果是T/T的, 請確認發(fā)貨人是否可以放貨給收貨人, 如果放貨的話, 一定要求發(fā)貨人
寫一個電放保函(蓋公司公章) 發(fā)傳真給我公司. 如果不能放貨,那提單要用ORIGINAL式樣
的做提單給目的地**, 并且在SHIPPING A**ICE 上注明: HOLDING.
二.根據(jù)上述信息, 馬上**公司的訂艙**, 進行詢價及預(yù)定艙位.
具體**作流程如下:
將4–8條信息轉(zhuǎn)告訂艙**后要得到如下信息:
1.船期:
2.船公司名稱(哪家公司的船) 3.海運費　　4.**幣費用(裝船前產(chǎn)生的報關(guān),港雜,場站等費用)此項費用一般是固定的, 只問一次就可以了.
5.截港時間(最晚送貨時間/派車拖貨的話, 集裝箱回到場站的時間以及報關(guān)放行完畢的時間)
6.最晚報關(guān)時間: (此時間一般在截港時間之前.某些港口如果海關(guān)休息的話, 一定要在周五報關(guān)完畢) 三.報價:
多詢幾家**或者船公司后得到最優(yōu)惠的運價, 加利潤后報給客戶(口頭或者發(fā)傳真)
請根據(jù)市場情況靈活調(diào)整報價.所報價格要有詳細的記錄. 以備今后結(jié)算用.
四.聯(lián)系出口單位出口事宜正式訂艙,派車,通關(guān):
1.價格確定后, 聯(lián)系出口單位有關(guān)預(yù)計出口的品名, 大概數(shù)量,制出訂艙委托傳真給訂艙**.
2.訂艙**出提單號以后會發(fā)來訂艙確認(或者入貨通知, 上面標明提單號碼,船名,送貨或者 截港時間以及場站的聯(lián)系人.
3. 將訂艙結(jié)果整理通知客戶,并聯(lián)系報關(guān)資料.
a. 報關(guān)委托書 (一定要加蓋出口單位的公章: 共兩個-右上角處和左下角處各一個注意要 加蓋企業(yè)法人的章)
b. 裝箱單 (蓋出口單位的出口業(yè)務(wù)章或公章都可以)
c. ** (同上)
d. 出口核銷單 (一定加蓋出口單位的公章: 蓋在兩個地方). e. 商檢單(一般的凍柜和部分服裝產(chǎn)品都要用商檢單.)
* 凍柜辦理商檢單之前, 訂艙**應(yīng)負責(zé)提供集裝箱的檢疫單. f.來料或者進料加工手冊(一般貿(mào)易出口的話，不用手冊出口.但是, 要提供出口合同)
*請注意: 從上海和其他港口出口的貨物需要報關(guān)單(公章有特別的要求–比如形狀和尺寸等.)
報關(guān)單據(jù)準備好以后,在規(guī)定的時間里發(fā)到有關(guān)**處.并跟**確認單據(jù)情況.
4.派車時間和地點跟客戶確認好以后以書面的形式通知訂艙**. 派車安排以后要跟**確認司機的出發(fā)時間和預(yù)計到達時間以及**.
在車沒有按時到達客戶的工廠時,要及時聯(lián)系司機并給工廠一個合理的解釋.
5.拖車回到青島場站要聯(lián)系**確認報關(guān)情況,有問題要及時跟客戶確認以保證準確無誤地
完成通關(guān)放行手續(xù).如果發(fā)生拖貨數(shù)量與實際報關(guān)數(shù)量有差異的情況,要確認發(fā)貨人和報關(guān)行及時
辦理退關(guān)重報或者打保函給場站澄清數(shù)量,使集裝箱盡早入港.
五.提單確認, 出口費用確認以及結(jié)算.
1. 當客戶要求出船公司的提單時候,等貨物裝船以后要跟**聯(lián)系提單并及時傳真給客戶確認.
如果客戶做的是L/C, 那么提單要嚴格按照L/C制作, 不能有任何字母或標點的差錯. 客戶確認
完好以后要正本提單(一般是一式三份), 給客戶送去.
如果出HBL, 那要在開船前跟客戶確認好提單,船開后給客戶簽發(fā)正本提單并發(fā)送到客戶手中.
2. 出口海運費以及**幣費用確認好以后給客戶發(fā)傳真. 在協(xié)定的時間里給訂艙**付費,并把應(yīng)收客戶的費用收回來.
六.退報關(guān)單據(jù)給客戶. 貨物清關(guān)后7~~15天要督促訂艙**及時將客戶的單據(jù)退回來.

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