1、固定資產(chǎn)處置損失，可以稅前扣除嗎？

《國家**關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家**公告2011年第25號）第九條第（一）項規(guī)定：下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；第十條規(guī)定：第九條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

根據(jù)以上規(guī)定，上述公司處置小汽車所造成的損失能否稅前扣除，首先應確定處置價格是否公允。其次是否按規(guī)定辦理了稅前申報扣除。否則處置資產(chǎn)損失不得稅前扣除。

2、財產(chǎn)非正常損失，如何在稅前扣除？

利企、利國、更利民

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常常會遇到一些自然災害的損失、政策性虧損、創(chuàng)新項目的虧損、搬遷過程中的損失、資產(chǎn)清理的損失等，企業(yè)承擔巨大損失壓力，國家對這些企業(yè)虧損，采取稅前扣除的稅收優(yōu)惠政策，給企業(yè)帶來生機，為企業(yè)發(fā)展帶來動力。那么哪些情形，如何在稅前扣除呢？

一、企業(yè)遭受自然災害等不可抗力的財產(chǎn)損失。自能災害包括:地震、臺風、暴雨、塌方泥石流、非人為的火災、運輸途中的車禍損失等，企業(yè)遇到上述情況，可以以專項申報形式，向當?shù)囟悇罩鞴懿块T報告，提供相關材料進行稅前扣除，時間可以在季度申報時申報，也可以在年度申報時申報。

二、企業(yè)政策性虧損可以在稅前扣除

國家在宏觀控制推行新的經(jīng)濟政策時，難免會對一部分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，帶來一定的財產(chǎn)損失，在會計處理上，通常稱政策性財產(chǎn)虧損，如何進行稅前扣除呢？根據(jù)《國家**關于企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失扣除問題的公告》明確規(guī)定:企業(yè)因國務院決定事項形成的損失，不再上報國家**，企業(yè)可以以專項申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報扣除，具體相關事項按國家**2011年第25號公告的相關規(guī)定執(zhí)行。

三、企業(yè)實施搬遷造成的損失可以在稅前扣除

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大或因城市規(guī)劃，以及環(huán)保要求等特殊原因，一些企業(yè)不得不實施搬遷新址，搬遷途中難免不會造成損失，按國家**2012年第40號公告規(guī)定，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷損失，可以按以下方法進行稅務處理:一是在搬遷完成的年度中，一次性作為損失進行扣除，二是在搬遷完成年度算起，分三個年度平均在稅前扣除，以上方法由企業(yè)自行選擇扣除方法，一經(jīng)選擇，不得更改。

四、企業(yè)創(chuàng)新項目非正常損失可以稅前扣除

現(xiàn)代經(jīng)濟進入飛速發(fā)展的快軌，企業(yè)竟爭壓力大，企業(yè)不得不進行加速產(chǎn)品創(chuàng)新，在很多政策不明確的情況下，企業(yè)創(chuàng)新項目上的資產(chǎn)損失，應由企業(yè)承擔損失金額，但企業(yè)可將資產(chǎn)損失準予稅前扣除，具體辦法應向當?shù)囟悇罩鞴懿块T，提出申請報告、出具損失原因的證明材料、業(yè)務監(jiān)管部門的證明材料等。

五、企業(yè)資產(chǎn)捆綁出售的損失可以稅前扣除

根據(jù)《國家**2011年第25號公告》第47條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生將不同的資產(chǎn)捆綁(打包)，拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售，其出售價格低于成本的差額，可以作為資產(chǎn)損失在稅前扣除，申報時企業(yè)應出具資產(chǎn)處置的相關方案，各類資產(chǎn)作價的依據(jù)，出售的情況說明、合同或協(xié)議、成交后銀行入賬單等證明資料。

企業(yè)的財產(chǎn)非正常損失，是企業(yè)無可奈何的，國家根據(jù)企業(yè)的實際情況，本著為企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)減負，蓄水養(yǎng)魚的服務理念，讓企業(yè)的非正常損失得到補償，使企業(yè)獲得更多的資金，用于產(chǎn)品開發(fā)和發(fā)展，國家這項優(yōu)惠政策很接地氣，利企、利國、更利民。

3、企業(yè)出售固定資產(chǎn)的損失可以在所得稅前扣除嗎？

固定資產(chǎn)處置損失可以稅前扣除。企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣固定資產(chǎn)的損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除，企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常**亡發(fā)生的資產(chǎn)損失。擴展資料《國家**關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(**公告〔2011〕25號)第一章“總則”第二條規(guī)定：本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權性投資和股權(權益)性投資。第三條規(guī)定：準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失(以下簡稱實際資產(chǎn)損失)，以及企業(yè)雖未實際處置、轉讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失(以下簡稱法定資產(chǎn)損失)。

4、哪些營業(yè)外支出可以在稅前扣除？

以下是說了一些一般的情況，概括得不全面，可根據(jù)本公司的實際情況結合企業(yè)所得稅法和實施條例進行具體處理：

1.各種贊助支出不得稅前扣除。

2.因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

3.納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

4.損贈支出又具體分為以下情況： （1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。

5.債權人發(fā)生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關批準后，可以稅前扣除，債務人發(fā)生的債務重組損失，不得稅前扣除。

6.個人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。

7.與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業(yè)負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。

8.應由個人負擔的公積金，應該計入營業(yè)外支出科目，不能稅前扣除。

9.處置固定資產(chǎn)凈損失。拓展資料國家**發(fā)布的第13號令《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》擴大了財產(chǎn)損失扣除范圍，明確了財產(chǎn)損失稅前扣除的管理程序，首次詳細的分項列示了企業(yè)申報扣除各項財產(chǎn)損失時所應提供的能夠證明資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)。損失的固定資產(chǎn)經(jīng)主管稅務機關審批后，可以在稅前扣除。國家**——《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》