當期銷項稅額怎么計算(當月增值稅銷項稅額怎么算)
前沿拓展：
增值稅是什么?相信每一個會計人都把增值稅的定義背爛了，天天嘴上“增值稅專票”“增值稅普票”的念叨，可是，念叨了這么久，你真的有了解增值稅到底是什么嗎?下面小編來為大家梳理一下增值稅的相關內容，讓你輕松搞懂增值稅！
增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
征收范圍
（1）銷售貨物
（2）提供加工修理或修配勞務
（3）銷售應稅服務、無形資產和不動產
（4）進口貨物
納稅人
一般納稅人、小規模納稅人
增值稅計算方法
（1）一般計稅方法
當期應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
（2）簡易計稅方法
按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額，不得抵扣進項稅額
應納稅額=不含稅銷售額*征收率
適用范圍
①小規模納稅人
②一般納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，符合規定的，可以采用簡易計稅方法
賬務處理
一般納稅人賬務處理
（1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務不動產或者無形資產
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
——待認證進項稅額
貸：銀行存款
（2）購進農產品
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
（3）貨物已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
【注意】月末按合同協議暫估入賬
（4）沖銷暫估入賬，取得增值稅抵扣憑證認證后
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：應付賬款
【注意】下月初沖銷暫估入賬金額
小規模納稅人賬務處理
取得的增值稅一律不允許抵扣，直接計入相關成本費用或資產
（1）購進貨物、應稅行為或應稅服務
借：原材料
貸：銀行存款
（2）銷售貨物、應稅服務、應稅行為
①確認收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
②結轉成本
借：主營業務成本
存貨跌價準備
貸：庫存商品
③交納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
拓展知識：
當期銷項稅額怎么計算
銷項稅額計算公式
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元**幣（不含稅），增值稅適用稅率為17%，
該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：
銷項稅額=1000萬元×17%=170萬元
此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：
銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率
銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率
當期銷項稅額怎么計算
銷項稅額計算：
銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。
增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://m.uuuxu.com/20221121499070.html
