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個(gè)稅跳檔下個(gè)月會(huì)恢復(fù)嗎(個(gè)稅第二檔計(jì)算方法)

大家好,關(guān)于個(gè)稅跳檔下個(gè)月會(huì)恢復(fù)嗎很多朋友都還不太明白,今天小編就來(lái)為大家分享關(guān)于個(gè)稅第二檔計(jì)算方法的知識(shí),希望對(duì)各位有所幫助!

年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅

合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅的區(qū)別,目前年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法有兩種,一種是單獨(dú)計(jì)稅,一種是將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,不同計(jì)稅方式,年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅金額不同,合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅的區(qū)別。

根據(jù)**、**《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》的規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2024年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō),今年年內(nèi)取得的年終獎(jiǎng),繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式,即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。

單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅,適合的是不同的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式。

A公司小王,2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等后,應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。按單獨(dú)計(jì)稅的方式,小王共需繳納900元個(gè)稅,年終獎(jiǎng)到手29100元;按合并計(jì)稅的方式,相當(dāng)于年終獎(jiǎng)扣稅6000元,到手24000元。對(duì)小王來(lái)說(shuō),兩種計(jì)稅方式下,到手的年終獎(jiǎng)差了5100元。

B公司小李,2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等,應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)27萬(wàn)元。如果單獨(dú)計(jì)稅,小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元,工資繳稅900元,合計(jì)53490元。如果合并計(jì)稅,則共需繳納個(gè)稅43080元。對(duì)小李來(lái)說(shuō),兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下,單獨(dú)計(jì)稅適用于工資高于年終獎(jiǎng)的員工,合并計(jì)稅則適用于年終獎(jiǎng)較多的員工。

過(guò)去年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的,就存在甲和乙兩個(gè)人工薪收入算下來(lái)都一樣多,但由于發(fā)放方式不同,導(dǎo)致繳納稅款不同的’情況,是有失公平的。

比如,兩人納稅年收入均為20萬(wàn)元,但甲年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元,其余工資10萬(wàn)元;乙沒(méi)有年終獎(jiǎng),全部是工資收入。那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,甲只要繳17270元個(gè)稅,乙卻要繳23080元個(gè)稅。

另外,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi),稅前獎(jiǎng)金多的,扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎(jiǎng)拿了12000元,繳納360元個(gè)稅后到手11640元;丁年終獎(jiǎng)拿了12300元,繳納1050元個(gè)稅后到手11250元。丁最終拿到的沒(méi)有丙多。

個(gè)稅改革后,將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合計(jì)稅,避免了類(lèi)似月度間波動(dòng)造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國(guó)家充分考慮納稅人需求,為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了3年過(guò)渡期,也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的規(guī)定是:不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。選擇這種計(jì)稅方式其實(shí)是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,對(duì)一般的工薪族來(lái)說(shuō),選擇這種計(jì)稅方式一般會(huì)少交個(gè)稅。

目前年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法有兩種,一種是單獨(dú)計(jì)稅,即以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。這種計(jì)稅方式是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,對(duì)一般的工薪族來(lái)說(shuō),如果全年工資遠(yuǎn)高于年終獎(jiǎng)的話,選擇這種計(jì)稅方式一般會(huì)少交個(gè)稅。

獲得年終獎(jiǎng)金的個(gè)人,可以選擇不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率—速算扣除數(shù)。

2、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得按年計(jì)算納稅,即發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金與居民個(gè)人當(dāng)月薪金,采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅。

注意,關(guān)于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法,居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

不同計(jì)稅方式,年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅金額不同

一般來(lái)說(shuō),年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,能大大減輕納稅人的個(gè)稅支出。因?yàn)楦鶕?jù)新個(gè)稅法,一個(gè)納稅年度只有6萬(wàn)元免征額,假如年終獎(jiǎng)與工資合并計(jì)稅,會(huì)占用免征額度,不僅擴(kuò)大了計(jì)稅基數(shù),而且會(huì)提高適用稅率。

但對(duì)于剛剛跨過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)(5000元/月或60000元/年)的工薪階層來(lái)說(shuō),將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年工資薪金所得,扣除基本減除費(fèi)用(5000元/月)、專(zhuān)項(xiàng)扣除(五險(xiǎn)一金等)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等后,可能根本無(wú)需繳稅或只需繳納很少的稅款。因此,這種情況下,如果年終獎(jiǎng)采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。

根據(jù)**和國(guó)稅總局的通知,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率—速算扣除數(shù)

居民個(gè)人李明2020年12月從單位取得全年績(jī)效獎(jiǎng)金48000元,2020年全年工資120000元,不考慮三險(xiǎn)一金,無(wú)其他所得收入,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除12000元。如何計(jì)繳個(gè)人所得稅?

1、如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元單獨(dú)計(jì)算:

●確定適用稅率和速算扣除數(shù):48000÷12=4000(元)

●全年一次性獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×10%—210=4590(元)

●綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000—60000—12000)×10%—2520=2280(元)

●全年應(yīng)納個(gè)人所得稅:4590+2280=6870(元)

2、如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元并入2020年綜合所得計(jì)算納稅:

●全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000+48000—60000—12000)×10%—2520=7080(元)

提醒:因?yàn)槊總€(gè)人工資薪金不一樣,適用哪種方式計(jì)算出來(lái)的稅額少,要具體計(jì)算分析喔,大家要根據(jù)自己情況選擇更適合自己的方式。

同時(shí),以下情況大家也應(yīng)一同注意!

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅區(qū)間

法律分析:新的年終獎(jiǎng)發(fā)生稅額變化較大的臨界點(diǎn)區(qū)間就是:3.6萬(wàn)元,14.4萬(wàn)元,30萬(wàn)元,42萬(wàn)元,66萬(wàn)元和96萬(wàn)元這幾個(gè)點(diǎn)。這幾個(gè)點(diǎn)容易發(fā)生超過(guò)1元,扣稅就超過(guò)幾千塊的現(xiàn)象。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。另外,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi),稅前獎(jiǎng)金多的,扣完稅到手后反而拿得少。過(guò)去年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的,就存在甲和乙兩個(gè)人工薪收入算下來(lái)都一樣多,但由于發(fā)放方式不同,導(dǎo)致繳納稅款不同的情況,是有失公平的。個(gè)稅改革后,將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合計(jì)稅,避免了類(lèi)似月度間波動(dòng)造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國(guó)家充分考慮納稅人需求,為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了3年過(guò)渡期,也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

法律依據(jù):《中華****個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)繳個(gè)人所得稅還是合并繳納

單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅哪個(gè)好,年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式,即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅,適合的是不同的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式。單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅哪個(gè)好。

一般來(lái)說(shuō),年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,能大大減輕納稅人的個(gè)稅支出。因?yàn)楦鶕?jù)新個(gè)稅法,一個(gè)納稅年度只有6萬(wàn)元免征額,假如年終獎(jiǎng)與工資合并計(jì)稅,會(huì)占用免征額度,不僅擴(kuò)大了計(jì)稅基數(shù),而且會(huì)提高適用稅率。

但對(duì)于剛剛跨過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)(5000元/月或60000元/年)的工薪階層來(lái)說(shuō),將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年工資薪金所得,扣除基本減除費(fèi)用(5000元/月)、專(zhuān)項(xiàng)扣除(五險(xiǎn)一金等)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等后,可能根本無(wú)需繳稅或只需繳納很少的稅款。因此,這種情況下,如果年終獎(jiǎng)采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。

根據(jù)**和國(guó)稅總局的通知,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率—速算扣除數(shù)

居民個(gè)人李明2020年12月從單位取得全年績(jī)效獎(jiǎng)金48000元,2020年全年工資120000元,不考慮三險(xiǎn)一金,無(wú)其他所得收入,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除12000元。如何計(jì)繳個(gè)人所得稅?

1、如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元單獨(dú)計(jì)算:

●確定適用稅率和速算扣除數(shù):48000÷12=4000(元)

●全年一次性獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×10%—210=4590(元)

●綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000—60000—12000)×10%—2520=2280(元)

●全年應(yīng)納個(gè)人所得稅:4590+2280=6870(元)

2、如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元并入2020年綜合所得計(jì)算納稅:

●全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000+48000—60000—12000)×10%—2520=7080(元)

提醒:因?yàn)槊總€(gè)人工資薪金不一樣,適用哪種方式計(jì)算出來(lái)的稅額少,要具體計(jì)算分析喔,大家要根據(jù)自己情況選擇更適合自己的方式。

同時(shí),以下情況大家也應(yīng)一同注意!

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)**、**《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》的規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的`通知》規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2024年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō),今年年內(nèi)取得的年終獎(jiǎng),繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式,即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。

單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅,適合的是不同的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式。

A公司小王,2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等后,應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。按單獨(dú)計(jì)稅的方式,小王共需繳納900元個(gè)稅,年終獎(jiǎng)到手29100元;按合并計(jì)稅的方式,相當(dāng)于年終獎(jiǎng)扣稅6000元,到手24000元。對(duì)小王來(lái)說(shuō),兩種計(jì)稅方式下,到手的年終獎(jiǎng)差了5100元。

B公司小李,2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等,應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)27萬(wàn)元。如果單獨(dú)計(jì)稅,小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元,工資繳稅900元,合計(jì)53490元。如果合并計(jì)稅,則共需繳納個(gè)稅43080元。對(duì)小李來(lái)說(shuō),兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下,單獨(dú)計(jì)稅適用于工資高于年終獎(jiǎng)的員工,合并計(jì)稅則適用于年終獎(jiǎng)較多的員工。

過(guò)去年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的,就存在甲和乙兩個(gè)人工薪收入算下來(lái)都一樣多,但由于發(fā)放方式不同,導(dǎo)致繳納稅款不同的情況,是有失公平的。

比如,兩人納稅年收入均為20萬(wàn)元,但甲年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元,其余工資10萬(wàn)元;乙沒(méi)有年終獎(jiǎng),全部是工資收入。那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,甲只要繳17270元個(gè)稅,乙卻要繳23080元個(gè)稅。

另外,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi),稅前獎(jiǎng)金多的,扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎(jiǎng)拿了12000元,繳納360元個(gè)稅后到手11640元;丁年終獎(jiǎng)拿了12300元,繳納1050元個(gè)稅后到手11250元。丁最終拿到的沒(méi)有丙多。

個(gè)稅改革后,將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合計(jì)稅,避免了類(lèi)似月度間波動(dòng)造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國(guó)家充分考慮納稅人需求,為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了3年過(guò)渡期,也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的規(guī)定是:不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。選擇這種計(jì)稅方式其實(shí)是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,對(duì)一般的工薪族來(lái)說(shuō),選擇這種計(jì)稅方式一般會(huì)少交個(gè)稅。

目前年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法有兩種,一種是單獨(dú)計(jì)稅,即以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。這種計(jì)稅方式是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,對(duì)一般的工薪族來(lái)說(shuō),如果全年工資遠(yuǎn)高于年終獎(jiǎng)的話,選擇這種計(jì)稅方式一般會(huì)少交個(gè)稅。

獲得年終獎(jiǎng)金的個(gè)人,可以選擇不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率—速算扣除數(shù)。

2、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得按年計(jì)算納稅,即發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金與居民個(gè)人當(dāng)月薪金,采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅。

注意,關(guān)于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法,居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

不同計(jì)稅方式,年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅金額不同

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