大家好，今天來(lái)為大家分享個(gè)稅的法律規(guī)定的一些知識(shí)點(diǎn)，和個(gè)人所得稅要交多少的問(wèn)題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問(wèn)題，接下來(lái)我們就一起來(lái)看看吧！

個(gè)人所得稅欠稅不交的后果

個(gè)人所得稅欠稅不交的后果，個(gè)人所得稅是國(guó)家公民必須依法強(qiáng)制繳納的稅目，征收的對(duì)象有著一定的范圍，但是都必須及時(shí)的繳納，下面為大家分享個(gè)人所得稅欠稅不交的后果。

凡是年所得額超過(guò)12萬(wàn)元的公民不依法自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，將面臨嚴(yán)重的法律后果。

按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，無(wú)論其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

個(gè)人所得稅法修訂后，年所得超過(guò)12萬(wàn)元的個(gè)人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負(fù)有自行納稅申報(bào)的義務(wù)。年所得超過(guò)12萬(wàn)元的個(gè)人，是個(gè)人所得稅的重點(diǎn)納稅人，他們?nèi)〉玫乃茫绻劾U義務(wù)人沒(méi)有扣繳稅款，或者沒(méi)有足額扣繳稅款，個(gè)人又沒(méi)有申報(bào)義務(wù)的話，就難以確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。

因此，在目前我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)所得稅制模式的情況下，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報(bào)的義務(wù)。

年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，如果沒(méi)有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。

第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任。

根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（即納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)）辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

第二種是造成了稅款流失的法律責(zé)任。

按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒(méi)有達(dá)到**不需要移送司法機(jī)關(guān)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的`處罰。

少繳或者不繳納個(gè)人所得稅的行政法律責(zé)任與刑事法律責(zé)任：

年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，目的是為了不繳或者少繳稅款的，根據(jù)違法程度的不同，既要追究行政法律責(zé)任，也要追究刑事法律責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成**的，依法追究刑事責(zé)任。

另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。也就是說(shuō)，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人不如實(shí)申報(bào)，編造虛假計(jì)稅依據(jù)，沒(méi)有構(gòu)成**的，要承擔(dān)五萬(wàn)以下罰款的行政法律責(zé)任，造成稅款流失的，承擔(dān)不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款的行政法律責(zé)任。

三、不如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅的定罪量刑

年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成**的，需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑，也就是說(shuō)，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)！根據(jù)我國(guó)刑法第201條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳賃證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的。

或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下**或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下**，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。”

一、個(gè)人所得稅不交的后果是什么

按照個(gè)人稅法實(shí)施條例和辦法的規(guī)定，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)收入超過(guò)了12萬(wàn)元，無(wú)論是其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)，是否已經(jīng)足夠繳納個(gè)人所得稅，或者是已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)年度終了之后，都會(huì)按照辦法的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

目前個(gè)人所得稅法修訂之后，只要是年收入在12萬(wàn)元以上的，都是個(gè)人所得稅的重點(diǎn)納稅人，他們都有納稅的義務(wù)，如果沒(méi)有足夠扣繳稅款，個(gè)人又沒(méi)有申報(bào)義務(wù)的話，就很難確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，最終會(huì)影響到稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。

如果超過(guò)12萬(wàn)元的納稅人沒(méi)有繳納個(gè)人稅，那么需要付兩種不同程度的法律責(zé)任：

第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任

根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有辦理個(gè)人稅納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，會(huì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處兩千元以下的罰款，情節(jié)比較嚴(yán)重的，可以處兩千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

第二種是已經(jīng)造成了稅款流失的法律責(zé)任

根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，如果納稅人沒(méi)有個(gè)人稅納稅申報(bào)，造成了不繳或者是少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)追繳其不繳或者少繳的稅款，滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款，這種處罰還是行政處罰，違法程度沒(méi)有達(dá)到，**不需要移送司法機(jī)關(guān)，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的處罰。

另外依照稅收征管法的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的會(huì)游，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并且處5萬(wàn)元以下的罰款，也就是說(shuō)，年收入在12萬(wàn)元以上的納稅人，如果不如實(shí)申報(bào)，編造虛假的計(jì)稅依據(jù)，沒(méi)有構(gòu)成**的，也要承擔(dān)5萬(wàn)元以下的罰款，造成稅款流失的，承擔(dān)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任。

如果是已經(jīng)造成稅款流失，構(gòu)成**的，還需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑，也就是說(shuō)，納稅人隨時(shí)會(huì)面臨著牢獄之災(zāi)。

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括**國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

一般情況，個(gè)人所得稅是單位統(tǒng)一繳納的，也就是單位統(tǒng)一從員工工資里扣除個(gè)人所得是，到稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一繳納的。但有時(shí)候稅務(wù)系統(tǒng)出問(wèn)題亦或是單位財(cái)務(wù)出了差錯(cuò)，個(gè)人所得稅需要員工本人去繳納的情形。

如果個(gè)人不去繳納個(gè)人所得稅，那么，后果是比較不利的，因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)會(huì)把你拉入黑名單的。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單，個(gè)人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)處處受限。無(wú)論出于什么原因，繳納所得稅，個(gè)人找稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只認(rèn)系統(tǒng)，會(huì)不講情面的拉入黑名單的。

所以，一定要維護(hù)自己的信用，未來(lái)信用指數(shù)會(huì)越來(lái)越值錢(qián)，沒(méi)有信用會(huì)寸步難行。

如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)(即納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi))辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，這種處罰是行政處罰，違法程度沒(méi)有達(dá)到**不需要移送司法機(jī)關(guān)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的處罰。

二、不如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅的定罪量刑。

個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成**的，需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑，也就是說(shuō)，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)。

根據(jù)我國(guó)《刑法》第201條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳賃證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的。

或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下**或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下**，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。

對(duì)于不依法繳納個(gè)稅的人或逃避繳納個(gè)稅的人，其會(huì)同時(shí)受到行政方面與刑事方面的處罰。所以，各位千萬(wàn)不要心存僥幸，認(rèn)為一兩次不交個(gè)稅沒(méi)什么大不了，一旦被查出來(lái)，那么將會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰。

個(gè)人所得稅未及時(shí)補(bǔ)繳的后果是什么

1、個(gè)稅未及時(shí)補(bǔ)繳會(huì)產(chǎn)生滯納金，甚至還要交納罰款；

2、不及時(shí)補(bǔ)繳個(gè)稅，將個(gè)人征信納入黑名單，影響生活工作；

3、如果金額比較大，且多次催收無(wú)果，被稅務(wù)部門(mén)**，可能面臨刑事責(zé)任。

（1）產(chǎn)生滯納金和交納罰款：如果不及時(shí)補(bǔ)繳就會(huì)產(chǎn)生滯納金，以及罰款，而且還是要交納需要補(bǔ)繳的金額。

（2）對(duì)個(gè)人征信產(chǎn)生重大影響：如果稅務(wù)部門(mén)反復(fù)催收無(wú)果，會(huì)上報(bào)征信，稅務(wù)部門(mén)會(huì)將未繳納的稅收記錄到檔案里，未來(lái)使用征信報(bào)告的時(shí)候就會(huì)發(fā)現(xiàn)有污點(diǎn)，金融機(jī)構(gòu)是不會(huì)給您貸款的。當(dāng)您的征信被記錄在案，后面會(huì)影響就業(yè)、子女等一系列問(wèn)題。

個(gè)稅補(bǔ)繳：因?yàn)榇蠹依U納個(gè)人所得稅的方式是通過(guò)每個(gè)月預(yù)繳一定金額，等到年度匯算的時(shí)候，在進(jìn)行多退少補(bǔ)，而個(gè)稅補(bǔ)繳則代表預(yù)繳的個(gè)人所得稅低于應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，所以我們要采取補(bǔ)繳的方式將個(gè)人所得稅補(bǔ)齊。

補(bǔ)繳個(gè)稅是由于預(yù)扣稅少了，經(jīng)過(guò)結(jié)算后認(rèn)為交的還不夠。例如，有除工資收入外的稿費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入而此前沒(méi)有申報(bào)和扣繳稅款的，又或者雇主沒(méi)給扣減稅款或扣減不足。

未繳納個(gè)人所得稅的后果

1、罰款：根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人未按照規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅或者申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際應(yīng)納稅額的30%加處罰款。如果逾期不繳納，還會(huì)產(chǎn)生滯納金；

2、受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰：如果個(gè)人未按照規(guī)定納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取行政處罰措施，如責(zé)令改正、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；

3、影響信用記錄：未繳納個(gè)人所得稅也可能會(huì)影響個(gè)人的信用記錄，降低個(gè)人征信評(píng)級(jí)，對(duì)個(gè)人的信用生活產(chǎn)生不利影響；

4、法律風(fēng)險(xiǎn)：如個(gè)人未按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款，并對(duì)其采取司法措施，如強(qiáng)制執(zhí)行等。個(gè)人也有可能因?yàn)樘佣愋袨槎媾R法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能被追究刑事責(zé)任。

1、工資、薪金所得：月收入超過(guò)5000元；

2、勞務(wù)報(bào)酬所得：年收入超過(guò)12000元；

3、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得：年收入超過(guò)4000元；

4、經(jīng)營(yíng)所得：年應(yīng)稅所得超過(guò)5000元或者年銷(xiāo)售額（營(yíng)業(yè)收入）超過(guò)3萬(wàn)元；

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：?jiǎn)未无D(zhuǎn)讓一般財(cái)產(chǎn)超過(guò)20000元；

6、無(wú)居民個(gè)人所得稅：年收入超過(guò)12000元。

綜上所述，個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)需要提供相關(guān)的證明材料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后再進(jìn)行退稅的**作。

《中華****個(gè)人所得稅法》第一條

在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

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