個人所得稅綜合計算(個人所得稅綜合計算題2019)
前沿拓展：
個人所得稅綜合計算
個人所得稅計算題及**
四、計算題
1、公民馬某月工資收入700元，年末一次性領取年終資金2000元，請計算這筆收入的應納稅額。**：應納稅額=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工資薪金收入**幣12000元，雇主負擔其工資薪金所得30%部分的應納稅款，計算其當月應納稅款。**：應納稅所得額=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）應納所得稅額=8390.96×20%-375=1303.19（元）
3、李明是紡織公司的職員，每月基本工資加各種補貼收入為620元，4份獎金為820元，計算李明4月份應納個人所得稅額。
**：4、史密斯先生是來自美國的工程師，受雇一家中美合資企業，已來我國三年，企業每月除發給史密斯先生工資薪金所得36000元**幣外，另外還固定補貼伙食2000元，計算史密斯每月應在**繳納多少個人所得稅。
**：
?5、某酒店經理王進，對本店承包經營，每月工資600元，年終按承包利潤的30％做為承包獎勵、該店全年實現利潤30萬元，王進按協議提成9萬元，向教育基金會捐款2萬元，計算王進本年度應納的個人所得稅。
**：
6、張建設有一處臨街房，對處出租月租金2000元，6月份繳納營業稅100元，房屋修理費支出230元，計算張建設6月份應納的個人所得稅。**：16202429要求：計算該個體運輸業主1994年度應納的個人所得稅及年終應補稅款。5)42
#11月財經新勢力#
年終獎變成季度獎會導致多交個人所得稅嗎？
公司現在取消了年終獎，變成只有季度獎，這是否會導致多交個人所得稅呢？
解答：
《**關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）規定：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前（** **公告2021年第42號延長至2022年12月31日），不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
對于全年一次性獎金的個人所得稅計算，由于計算方法較為特殊，其中存在一些“陷阱”，導致會出現年終獎高反而實際到手的獎金少情況，因此把年終獎單獨計稅并不一定最優方案，有時不按照年終獎計算辦法而并入工資中按照“綜合所得”計算對個人更加有利。
因此，企業在取消年終獎，而改為季度獎的情況下，可能對一些人是有好處，也可能是對另外一些人是不利的，不能一概而論。季度獎，也可以選擇其中之一作為“全年一次性獎金”申報，不一定必須是“年終獎”，只要滿足全年只適用一次該計算辦法就行。
對于全年的收入與“全年一次性獎金（年終獎）”如何進行分配申報，對個人是最有利的，筆者曾經做過測試，見下表：
拓展知識：
個人所得稅綜合計算
法律分析：新個人所得稅的計算方法：需要繳稅的金額= (應發工資 – 五險一金 -起征額5000)×稅率-速算扣除數附。
工資在5000元以上的繳納個人所得稅。工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%。
五險一金：
1、基本養老+地方補充養老，合計（工資總額的）22%，其中單位繳納14%，個人8%（以員工的每月工資總額為繳費基數。
但不得高于市上年度在崗職工月平均工資的300%，不得低于市上年度在崗職工平均工資的60%，高于或低于者，則分別按300%或60%為基數（2019年度在崗職工月平均工資將按4918元計算）；
2、綜合醫療（含地方補充醫療＋生育醫療），合計9%，單位7%，個人2%（計算基數同養老保險）；
3、失業保險，每月合計48元，單位交納16元，個人交納32元；
4、工傷保險，以員工月工資總額為繳費基數，0.4%、0.8%、1.2%三個檔次（單位承擔）；
5、住房公積金，5%-20%，以員工月工資總額為基數。
法律依據：《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
《中華****社會保險法》
第二條 國家建立基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險制度,保障公民在年老、疾病、工傷、失業、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質幫助的權利。
第二十六條 職工基本醫療保險、新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療保險的待遇標準按照國家規定執行。
第二十八條 符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準以及急診、搶救的醫療費用，按照國家規定從基本醫療保險基金中支付。
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