前沿拓展：

個人所得稅，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情況需要繳納個人所得稅？是如何計算的嗎？

依據(jù)《中華****個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅： 工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下簡稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。

一、綜合所得

（一）綜合所得稅率表

注：1、工資、薪金所得每月按此表預(yù)扣預(yù)繳。

2、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次按以下預(yù)扣預(yù)繳。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入總額減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注、居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

（二）年終按每月的綜合所得收入（1月1日至12月31日實際取得）合并按綜合所得稅率表計算個人所得稅，多退少補。

（三）費用扣除額

1、基本費用：每月5000元，全年60000元。

2、專項扣除：個人承擔的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。

3、專項附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、贍養(yǎng)老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定額1500元）、住房貸款利息（每月定額1000元）、繼續(xù)教育（每月定額400元或取得職業(yè)證書當年3600元）、大病醫(yī)療（個人承擔超過15000元部分，匯算時在80000元內(nèi)據(jù)實扣除）。

4、其他扣除：國家規(guī)定可以扣除的其他項目。

（四）計算公式

1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳：

應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入總額-5000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=勞務(wù)報酬收入總額×80%×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、稿酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=稿酬收入總額×80%×70%×適用稅率20%

4、特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費收入總額×80%×適用稅率20%

二、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得稅是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。有綜合所得的，不得在經(jīng)營所得再重復(fù)扣除6萬元基本費用。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

四、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

最后提醒大家，2022年專項附加扣除信息還沒有填報的，建議您在個人所得稅APP上點一下“一鍵確認”，完成專項附加扣除信息確認，確保能夠繼續(xù)享受專項附加扣除的政策紅利！

拓展知識：

個人稅收是怎么計算的

一、 個人所得稅 的計算方法是什么? 應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除 [3] 注：新 個稅 法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅 法規(guī) 定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的 工資 、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。 [4] 例：已婚人士小李在 北京 上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經(jīng)60多歲。 起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅; 起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。 根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、 贍養(yǎng)老人 1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。 適用稅率 個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。” 征收管理 **個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。 個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。 二、個人所得稅的征收對象 法定對象 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。 居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。 非居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。 個人所得稅的計算方法在今年有了一個很大的改變，廣大就業(yè)者應(yīng)當及時關(guān)注相關(guān)政策信息，保證自身的知情權(quán)。同時，個人所得稅的繳納是身為**公民的義務(wù)，向國家繳納個人所得稅也是更好保障自身的利益，享受應(yīng)當有的 社會保險 待遇和 醫(yī)療險 待遇等。