前沿拓展：

代扣個稅怎么算

A

企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣個人所得稅的會計處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交個人所得稅。故選A。

單選題

對于選用靈工模式的企業(yè)來說，作為支付所得的單位，對協(xié)作的靈工人員存在代繳個稅的義務(wù)。

一般狀況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)勞務(wù)酬勞收入按月或按次為協(xié)作靈工人員代扣代繳預(yù)繳稅款，并向靈活用工人員供給其個人所得和代扣代繳稅款等信息。契合“獲得歸納所得需求匯算清繳”條件的自然人，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日處理匯算清繳。

例如：2021年度終了后，居民個人（以下稱交稅人）需求匯總2021年1月1日至12月31日（以下稱交稅年度）獲得的工資薪水、勞務(wù)酬勞、稿費、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱歸納所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確認的其他扣除和契合條件的公益慈善事業(yè)捐獻后，適用歸納所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），核算年度匯算最終應(yīng)交稅額，再減去交稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并處理退稅或補稅。具體核算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（歸納所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確認的其他扣除-契合條件的公益慈善事業(yè)捐獻）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

年度匯算不觸及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及交稅人按規(guī)定挑選不并入歸納所得核算交稅的所得。

　　自由職業(yè)者以個體工商戶身份從事運營活動的，由于歸于與企業(yè)的事務(wù)協(xié)作關(guān)系，其獲得的運營所得需求在每月或每季度完畢后15日內(nèi)，向運營管理所所在地主管稅務(wù)機關(guān)請求提前申報交稅。

　　選用靈工模式的企業(yè)，尤其是大量的密集型用工企業(yè)如家政、快遞、臨時營銷人員等。而使用靈活用工的，往往要面臨一對N為臨時工代扣代繳稅款的狀況，每個月報稅上千的狀況極為普遍。

　　因而，許多企業(yè)挑選了與靈活用工渠道協(xié)作，渠道將承當(dāng)工作信息對接、工作酬勞分配、交稅遵從度提升等職責(zé)。之后有一個協(xié)作的靈活用工渠道，這個渠道能夠幫助企業(yè)征收稅費。

　　不過需求留意的是，隨著靈活用工的爆發(fā)式增加，商場涌入了大批的靈活用工渠道，這導(dǎo)致了商場魚龍混雜、亂象頻出。便會有“XX靈活用工渠道涉案被查”的**被爆出。

　　因而，在此提示大家，無論企業(yè)最關(guān)懷的是什么，在挑選協(xié)作的靈活用工渠道時，一定要有對靈活用工渠道“合規(guī)四要素”的考察：

　　1.渠道應(yīng)具有承當(dāng)適用事務(wù)場景的風(fēng)控準(zhǔn)入準(zhǔn)則，能夠做好事務(wù)真實性審閱、靈活用工事務(wù)風(fēng)控流程、勞動者信息與注冊人信息一致性檢查、公司客戶危險評價與評級、不得入行人員審閱等內(nèi)部風(fēng)控流程，保證渠道安全高效;

　　2.有專業(yè)的財稅檢查團隊，具有一定的涉稅危險管控能力，能夠識別靈工事務(wù)的稅務(wù)危險，保證法律服務(wù)合規(guī);

　　3.有強大的體系渠道支撐事務(wù)流程，具有靈工注冊會員信息收集、靈工注冊會員實名認證等功用。能夠具體展現(xiàn)靈活用工事務(wù)的全場景、“四流合一”相關(guān)事務(wù)匹配比照功用的明細;

　　4.渠道能夠保障支付安全，與銀行或網(wǎng)上支付機構(gòu)簽定合法有用的服務(wù)協(xié)議。

　　這四個要素是靈活用工渠道的基本標(biāo)準(zhǔn)要求，今后相關(guān)部門對靈活用工渠道的監(jiān)管將愈加標(biāo)準(zhǔn)和具體。作為靈活用工的企業(yè)，在挑選靈工渠道時應(yīng)該有更高的要求，但至少這四點要保證。

拓展知識：

代扣個稅怎么算

對你的問題我舉例說明回答你：

第一、現(xiàn)在工資薪金申報個人所得稅是執(zhí)行：累計預(yù)扣法，是按照1月份至當(dāng)前月份累計收入，減去累計免稅收入、累計減除費用（5000×月數(shù)）、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計依法確定的其他扣除，作為應(yīng)納稅所得額，按照對應(yīng)稅率計算累計應(yīng)預(yù)扣稅額，減去以前月份累計已預(yù)繳稅額。

第二、個人所得稅計算公式

工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù)-相關(guān)的專項附加扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

第三、舉例子：

假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為16000元，2月份工資薪金收入為21000元，如該員工有住房貸款利息和贍養(yǎng)老人專項附加扣除每月定額扣除3000元，該員工每月三險一金為1000元，則1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅計算過程如下：

1、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅為： (16000-5000-1000-3000)×3%=210元

2、1-2月份累計工資應(yīng)預(yù)繳稅為： (16000+21000-5000×2-1000×2-3000×2)×3%=570元

3、扣除1月份工資已預(yù)扣預(yù)繳稅款，2月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款為：570-210=360元。

第四、從**可以看出：兩個月合并申報工資，并不會造成多繳或者少繳。

第五、稅率表：

第六、相關(guān)政策

國家**2018.12.20發(fā)布《關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》。對于工薪階層最關(guān)注的工資、薪金所得繳稅問題，未來仍將實施扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。

新修改的《中華****個人所得稅法》將從明年1月1日開始正式施行。昨天，國家**就全面實施新個人所得稅法后工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算方法進行了公告。其中明確，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預(yù)扣法進行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

國家**

關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

為貫徹落實新修改的《中華****個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務(wù)人對居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：

一、居民個人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預(yù)扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預(yù)扣率（見附件2《個人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。

代扣個稅怎么算

您好，工資個人所得稅的扣法是全月應(yīng)納稅所得額乘以稅率再減去速算扣除數(shù)；這樣就可以依法的獲得最終的扣除金額，工資的稅額都是由企業(yè)來進行核算，而且在發(fā)放工資前就需要代保代繳。
根據(jù)我國稅法規(guī)定，“個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表。”所以員工的個人所得稅由公司按月扣除。
應(yīng)納稅所得額的計算：(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額;(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額;(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額;(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額;(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額;(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

【法律依據(jù)】
《中華****個人所得稅法》 第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

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