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個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

前沿拓展:

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

稿酬適用的實(shí)際稅率是14%;

個(gè)人**取得的收入按 “勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅


個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

2022年11月18日,銀**發(fā)布了《**銀**關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》,這意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施在即。那究竟什么是個(gè)人養(yǎng)老金,收入多少的人繳納個(gè)人養(yǎng)老金比較劃算?收入多少的人繳納個(gè)人養(yǎng)老金不劃算?我們一起來(lái)看看吧。

1、個(gè)人養(yǎng)老金制度(了解的可以直接跳過(guò))

個(gè)人養(yǎng)老金制度,是指**鼓勵(lì)個(gè)人向?qū)iT的賬戶進(jìn)行繳費(fèi),個(gè)人依據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)收益特征,選擇相應(yīng)的、符合條件的養(yǎng)老金融產(chǎn)品進(jìn)行投資,以積累養(yǎng)老金資產(chǎn)的制度安排。

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

我國(guó)養(yǎng)老金體系

個(gè)人養(yǎng)老金是**三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱,第一支柱是我們比較熟悉的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,第二支柱是職業(yè)年金和企業(yè)年金。因此個(gè)人養(yǎng)老金制度是我國(guó)對(duì)養(yǎng)老第一支柱和第二支柱的補(bǔ)充,隨著我國(guó)老年人口占比的進(jìn)一步提高,個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展更為迫切。

根據(jù)當(dāng)前個(gè)人養(yǎng)老金制度的規(guī)定,個(gè)人養(yǎng)老金參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。個(gè)人養(yǎng)老金不能隨意提取,參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居,或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形才能領(lǐng)取。繳納的個(gè)人養(yǎng)老金只能自己或自己繼承人領(lǐng)取、不會(huì)被其他人揩油,也就是說(shuō)個(gè)人養(yǎng)老金就是一個(gè)個(gè)人的養(yǎng)老理財(cái)賬戶,這個(gè)賬戶入賬可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠,但是資金的提取不自由、不能應(yīng)急。那么究竟哪些人繳納個(gè)人養(yǎng)老金比較劃算呢?

2、個(gè)人養(yǎng)老金稅負(fù)與個(gè)人所得稅的博弈

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的管理意見,個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠,對(duì)繳費(fèi)者按當(dāng)年繳納額予以稅前扣除,投資收益暫不征稅,個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取稅負(fù)為3%。也就是說(shuō)年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額扣減年度個(gè)人養(yǎng)老金后再計(jì)算個(gè)人所得稅(稅率0%-45%),個(gè)人養(yǎng)老金提取時(shí)再繳納3%。我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行差別稅率,不同的應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)不同的所得稅稅率,其中應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除,適用稅率如下表

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

下面我們對(duì)不同收入分別分析繳納個(gè)人養(yǎng)老金是否劃算:

(1)年收入6萬(wàn)及以下

該收入水平無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,但是繳納個(gè)人養(yǎng)老金提取時(shí)還需繳納3%稅負(fù),直接虧損繳納額3%,吃虧,不劃算;

(2)年收入6-9.6萬(wàn)

該收入水平,超6萬(wàn)部分按照3%繳納個(gè)人所得稅;繳納個(gè)人養(yǎng)老金免繳3%個(gè)人所得稅,提取個(gè)人養(yǎng)老金還需繳納3%稅負(fù),一減一加稅負(fù)持平。但是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金購(gòu)買各類基金等產(chǎn)品的盈利部分,提取時(shí)也許繳納3%稅負(fù),而如果不繳納個(gè)人養(yǎng)老金自由購(gòu)買其他理財(cái)產(chǎn)品,盈利部分按照現(xiàn)行政策不需繳納稅費(fèi),因此個(gè)人養(yǎng)老金的繳納基數(shù)提取稅負(fù)與個(gè)人所得稅優(yōu)惠持平、但增值部分需額外支付3%稅負(fù),因此該部分收入水平繳納個(gè)人養(yǎng)老金略微吃虧;

(3)年收入9.6萬(wàn)-20.4萬(wàn)

該收入水平,超過(guò)9.6萬(wàn)部分的收入需繳納10%個(gè)人所得稅,利用該部分去繳納個(gè)人養(yǎng)老金,可以節(jié)省10%個(gè)人所得稅、提取時(shí)繳納3%稅費(fèi),直接節(jié)省7%稅負(fù)。

這只是靜態(tài)分析,沒有考慮資金的投資收益,個(gè)人養(yǎng)老金增值部分提取還有3%的稅負(fù),那究竟劃不劃算呢。21年社保基金的投資收益為4.88%,我們以這個(gè)收益率作為個(gè)人養(yǎng)老金投資收益水平,投資25年的收益率為229%,收益部分提取稅負(fù)3%,229%*3%=6.9%,也就是養(yǎng)老基金繳納25年,本金和收益部分總共繳納的提取稅負(fù)為本金的9.9%,與對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅10%基本持平。那么離提取養(yǎng)老金年限小于25年,繳納個(gè)人養(yǎng)老金略劃算,離提取養(yǎng)老金大于25年,繳納個(gè)人養(yǎng)老金略虧。

(4)年收入20.4萬(wàn)以上

通過(guò)剛才計(jì)算我們知道,個(gè)人養(yǎng)老金繳納25年,提取時(shí)繳納的稅負(fù)也只約等于繳納本金的10%。年收入超過(guò)20.4萬(wàn)部分,需繳納的個(gè)人所得稅稅率為20%-45%,通過(guò)繳納個(gè)人養(yǎng)老金,可以節(jié)省繳納部分10%-35%以上的個(gè)人所得稅。因此該部分繳納個(gè)人養(yǎng)老金很劃算,而且收入越高、繳納個(gè)人養(yǎng)老金的稅負(fù)優(yōu)惠越大、繳納越劃算。

通過(guò)以上分析,我們可以看出,繳納個(gè)人養(yǎng)老金,年收入6萬(wàn)以下的明顯吃虧,年收入6-9.6萬(wàn)的略虧,年收入9.6-20.4萬(wàn)的盈虧都用、需要仔細(xì)斟酌,年收入20.4萬(wàn)以上的非常劃算。

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)訓(xùn)心得)

以上未考慮個(gè)人養(yǎng)老金投資收益水平與社會(huì)平均投資收益水平的差異,純屬個(gè)人觀點(diǎn),歡迎留言討論。

那么,你的年收入是多少呢,你準(zhǔn)備繳納個(gè)人養(yǎng)老金嗎?

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拓展知識(shí):

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

個(gè)人所得稅是我國(guó)每個(gè)人都需要繳納的一種稅。那么個(gè)人所得稅如何計(jì)算呢?計(jì)算公式為:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。若一個(gè)人每月工資為1萬(wàn)元那么經(jīng)過(guò)個(gè)人所得稅表,可得5000×10%-210=290,所以他每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為290元。一些特殊情況會(huì)享有個(gè)人所得稅的減免,下面我們一起來(lái)看一看個(gè)人所得稅的減免情況。

個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目

1、由省級(jí)****等之類的國(guó)家機(jī)構(gòu)或者科學(xué)文化體育環(huán)境保護(hù)等方面機(jī)構(gòu)所頒發(fā)的獎(jiǎng)金,可以免征個(gè)人所得稅;

2、各**以及各組織所頒發(fā)的見義勇為獎(jiǎng)金獲獎(jiǎng)品,在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門批準(zhǔn)之后,可以免征個(gè)人所得稅;

3、由于不可抗力事件而給職工正常生活造成一定困難,該職工企業(yè)單位,給其發(fā)放的福利費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi),可以免征個(gè)人所得稅;

4、購(gòu)買保險(xiǎn)之后,保險(xiǎn)公司所支付的應(yīng)得賠償,可以免征個(gè)人所得稅;

5、民政等相關(guān)部門對(duì)于貧困人員的撫恤金救濟(jì)金,可以免征個(gè)人所得稅。

經(jīng)過(guò)上述個(gè)人所得稅如何計(jì)算,大家應(yīng)該都知道了吧。

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