前沿拓展：

2019新個稅速算扣除數

基本公式：

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計已預扣預繳稅額

其中，累計預來自扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計基本減除費用-累計免稅收入-累計專項聚月司環(huán)金概措與員扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計基本減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任卷適著決職受雇月份數計算。專項扣除指三險一金。

專項附加扣除指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。

2019年1月1日起，我國正式實施新稅層營沉緊直法，新稅法主要包含新個稅代于主紹抓百告得稅率表、專項附加的相關政策以及累計預扣算稅法。

1、新個稅稅率表其把職含實與去年的10月1日就已經實施，我國新個稅的應納稅額依然是劃分為7個基數四吧愿而查怎搞跑響，各級對于的稅率也未發(fā)生變化，但是各級直接的應納稅額范圍有所不同；

2、專項附加扣啊晶魯農除是指納稅人如果有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、房屋貸款利息、贍養(yǎng)老人方面的費用支出，那么可以喜參率易排電在扣除起征點和五險一金的基礎上再享受專項附加抵扣，可以降低納稅人的應納稅額；

3、累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計專項扣除-二官累計減除費用-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除；本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額；

擴展資料

2019年2月份將第一次按照新稅法申報個人所得稅，對應的是2019年1月份實際發(fā)放的工資薪金。

比如2019年1月份應付張三工資15000元，基本減除費用5000元，當月免稅收入為0元，當月專項扣除為200殺極他古農外以雖沙值0元，專項附加扣除合計為3000元，無其他扣除，則應納稅所得額=15000-5000-0-2000-3000-0=5000元，不超過36000元，根據日半治屋械位端表一對應稅率為3%，速算扣除數為0元。

故：應納稅額=5000*3%=150元。

提示，企業(yè)應當在2019年1月份發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算預扣2月份應申報的個人所得稅150元。

假設2月份仍應付張三15000元，基本減除費用5000元，當月舉頻取錯謂抓亂獲所路免稅收入為0元，當月專項扣除為2000元，專項附加扣除合計為3000元，千數夜學鎮(zhèn)論風計化無其他扣除，則1月、桿占任穩(wěn)苦球2月累計應納稅所得額=(15000+15000)-(5000*2)-0-(2000+2000)-(3000+3000)-0=10000元，不超過36000元，根據表一對應稅率值最候政愿右個服入利為3%，速算扣除數為0元。

故：累計應納稅額=10000*3%=300元。

3月份申報時應繳納的個人所得稅額=300-150=150元。

提示，記親強臉內場通鄉(xiāng)北各企業(yè)應當在2019年2月份發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算預扣3月份應申報的個人所得稅150元。

以后每個月以此類推，直到2020年1月申報2019年12月工資薪金個人所得稅，這就是個直方第核以段件源人所得稅法第一條第三款所指的納流致香才湖印維理病稅年度。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅稅率表

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合理的工資薪金支出

扣除比例：100%

基本社會保險費和住房公積金

扣除比例：100%

補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出

扣除比例：5%

Tips：超過的部分，不予扣除。

企業(yè)責任保險支出

扣除比例：100%

職工福利費支出

扣除比例：14%

職工教育經費支出

扣除比例：8%

Tips：超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

工會經費支出

扣除比例：2%

**組織工作經費支出

扣除比例：1%

1 工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項目

具體類型相關規(guī)定工資薪金 一般情況 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除 職工保險 基本社會保險費和住房公積金 企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級****規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除 補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療險 企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 企業(yè)責任保險支出 《國家** 關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家**公告2018年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 職工福利費 不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除 職工工會經費 不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除 職工教育經費 不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除 **組織工作經費 不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。

業(yè)務招待費

扣除比例：60%、5‰

Tips：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

廣告費和業(yè)務宣傳費支出

扣除比例：0、15%、30%

Tips：

1.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

2.超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

2 業(yè)務招待費及廣宣費稅前扣除匯總表

項目

具體類型相關規(guī)定業(yè)務招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 廣告費和業(yè)務宣傳費 一般企業(yè) 不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除 煙草企業(yè) 一律不得在計算應納稅所得額時扣除

公益性捐贈支出

扣除比例：12%、100%

3 捐贈稅前扣除匯總表

項目

時間 相關規(guī)定 公益性捐贈 年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除 扶貧捐贈 2019年1月1日至2025年12月31日 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上****及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策 冬奧、殘奧捐贈 對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金、物資、服務支出，在計算企業(yè)應納稅所得額時予以全額扣除

企業(yè)手續(xù)費和傭金支出

扣除比例：18%、5%

【政策依據】

（一）企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

（二）保險企業(yè)：發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。其他企業(yè)：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、**人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

拓展知識：

2019新個稅速算扣除數

　　速算扣除數是指采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應納稅額的一個數據。速算扣除數實際上是在級距和稅率不變條件下，全額累進稅率的應納稅額比超額累進稅率的應納稅額多納的一個常數。故此，在超額累進稅率條件下，用全額累進的計稅方法，只要減掉這個常數，就等于用超額累進方法計算的應納稅額，簡稱速算扣除數。

　　速算扣除數的計算公式是：

　　本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數

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2019新個稅速算扣除數

2019個稅速算扣除數是多少，個稅怎么算

2019新個稅速算扣除數

稅率表一
（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
含稅級距 不含稅級距
1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555
4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005
5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755
6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505
7 超過80000元的部分 超過57505元的部分 45 13505

更多追問追答

追問

假設全月應納稅所得額為10000元，按上面表個稅為1495元，可按實際1500X0.03+3000X0.1+5500X0.2=1445元，是怎么回事？

追答

你所說的全月應納稅所得額屬于什么性質的所得啊，工資，商戶？???
一、個人納稅
　　應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數 　　扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用） 　　個稅計算7級標準 　　全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元）
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505
二、個體戶納稅
　　（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得適用） 　　級數 含稅級距 不含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過15000無的部分 不超過14250元的 5 0
2 超過15000元到30000元的部分 超過14250元至27750元的部分 10 750
3 超過30000元至60000元的部分 超過27750元至51750元的部分 20 3750
4 超過60000元至100000元的部分 超過51750元至79750元的部分 30 9750
5 超過100000元的部分 超過79750元的部分 35 14750
　　（注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。）
三、勞務報酬所得適用
　級數 每次應納稅所得額（含稅級距） 不含稅級距 稅率 速算扣除數
1 不超過20000元的 不超過16000元的 20% 0
2 超過20000元至50000元的部分 超過16000元至37000元的部分 30% 2000
3 超過50000元部分 超過37000元的部分 40% 7000
　　表注： 　　1．表中含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關費用后（成本、損失）的所得額。 　　2．含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的勞務報酬所得。

追問

工資所得，不用速算扣除數，請計算出全月應納稅所得額為10000元的個稅，并詳細說明是怎樣計算的，謝謝

追答

起征點：3500
全月應納稅額超過4500元至9000元 適用稅率 20% 速算扣除數 555
應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數 = 應納個人所得稅稅額
（10000-3500）× 20% – 555=745

追問

我是說不用速算扣除數怎樣計算？

追答

10000扣除3500不用交稅的部分需要交稅的是6500
要交的6500分成三部分：1500、3000、2000
第一部分：1500*3%=45
第二部分：（4500-1500）*10%=300
第三部份：（6500-4500）*20%=400
三部分合起來共需要交45+300+400=745

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2019新個稅速算扣除數

速算扣除數是指采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應納稅額的一個數據。速算扣除數實際上是在級距和稅率不變條件下，全額累進稅率的應納稅額比超額累進稅率的應納稅額多納的一個常數。故此，在超額累進稅率條件下，用全額累進的計稅方法，只要減掉這個常數，就等于用超額累進方法計算的應納稅額，簡稱速算扣除數。

速算扣除數的計算公式是：

本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數