前沿拓展：

2019新個(gè)稅速算扣除數(shù)

基本公式：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

其中，累計(jì)預(yù)來(lái)自扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)基本減除費(fèi)用-累計(jì)免稅收入-累計(jì)專項(xiàng)聚月司環(huán)金概措與員扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)基本減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任卷適著決職受雇月份數(shù)計(jì)算。專項(xiàng)扣除指三險(xiǎn)一金。

專項(xiàng)附加扣除指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

2019年1月1日起，我國(guó)正式實(shí)施新稅層營(yíng)沉緊直法，新稅法主要包含新個(gè)稅代于主紹抓百告得稅率表、專項(xiàng)附加的相關(guān)政策以及累計(jì)預(yù)扣算稅法。

1、新個(gè)稅稅率表其把職含實(shí)與去年的10月1日就已經(jīng)實(shí)施，我國(guó)新個(gè)稅的應(yīng)納稅額依然是劃分為7個(gè)基數(shù)四吧愿而查怎搞跑響，各級(jí)對(duì)于的稅率也未發(fā)生變化，但是各級(jí)直接的應(yīng)納稅額范圍有所不同；

2、專項(xiàng)附加扣啊晶魯農(nóng)除是指納稅人如果有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、房屋貸款利息、贍養(yǎng)老人方面的費(fèi)用支出，那么可以喜參率易排電在扣除起征點(diǎn)和五險(xiǎn)一金的基礎(chǔ)上再享受專項(xiàng)附加抵扣，可以降低納稅人的應(yīng)納稅額；

3、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)專項(xiàng)扣除-二官累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額；

擴(kuò)展資料

2019年2月份將第一次按照新稅法申報(bào)個(gè)人所得稅，對(duì)應(yīng)的是2019年1月份實(shí)際發(fā)放的工資薪金。

比如2019年1月份應(yīng)付張三工資15000元，基本減除費(fèi)用5000元，當(dāng)月免稅收入為0元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除為200殺極他古農(nóng)外以雖沙值0元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除，則應(yīng)納稅所得額=15000-5000-0-2000-3000-0=5000元，不超過(guò)36000元，根據(jù)日半治屋械位端表一對(duì)應(yīng)稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

故：應(yīng)納稅額=5000*3%=150元。

提示，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2019年1月份發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計(jì)算預(yù)扣2月份應(yīng)申報(bào)的個(gè)人所得稅150元。

假設(shè)2月份仍應(yīng)付張三15000元，基本減除費(fèi)用5000元，當(dāng)月舉頻取錯(cuò)謂抓亂獲所路免稅收入為0元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除為2000元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為3000元，千數(shù)夜學(xué)鎮(zhèn)論風(fēng)計(jì)化無(wú)其他扣除，則1月、桿占任穩(wěn)苦球2月累計(jì)應(yīng)納稅所得額=(15000+15000)-(5000*2)-0-(2000+2000)-(3000+3000)-0=10000元，不超過(guò)36000元，根據(jù)表一對(duì)應(yīng)稅率值最候政愿右個(gè)服入利為3%，速算扣除數(shù)為0元。

故：累計(jì)應(yīng)納稅額=10000*3%=300元。

3月份申報(bào)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=300-150=150元。

提示，記親強(qiáng)臉內(nèi)場(chǎng)通鄉(xiāng)北各企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2019年2月份發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計(jì)算預(yù)扣3月份應(yīng)申報(bào)的個(gè)人所得稅150元。

以后每個(gè)月以此類推，直到2020年1月申報(bào)2019年12月工資薪金個(gè)人所得稅，這就是個(gè)直方第核以段件源人所得稅法第一條第三款所指的納流致香才湖印維理病稅年度。

參考資料來(lái)源：百度百科-個(gè)人所得稅稅率表

還在為企業(yè)所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱嗎？

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合理的工資薪金支出

扣除比例：100%

基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

扣除比例：100%

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

扣除比例：5%

Tips：超過(guò)的部分，不予扣除。

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

扣除比例：100%

職工福利費(fèi)支出

扣除比例：14%

職工教育經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例：8%

Tips：超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例：2%

**組織工作經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例：1%

1 工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型相關(guān)規(guī)定工資薪金 一般情況 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除 職工保險(xiǎn) 基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)****規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn) 企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。 企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出 《國(guó)家** 關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家**公告2018年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 職工福利費(fèi) 不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除 職工教育經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 **組織工作經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

扣除比例：60%、5‰

Tips：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

扣除比例：0、15%、30%

Tips：

1.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2.超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型相關(guān)規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 一般企業(yè) 不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 煙草企業(yè) 一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

公益性捐贈(zèng)支出

扣除比例：12%、100%

3 捐贈(zèng)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

時(shí)間 相關(guān)規(guī)定 公益性捐贈(zèng) 年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 扶貧捐贈(zèng) 2019年1月1日至2025年12月31日 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上****及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策 冬奧、殘奧捐贈(zèng) 對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除

企業(yè)手續(xù)費(fèi)和傭金支出

扣除比例：18%、5%

【政策依據(jù)】

（一）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。

（二）保險(xiǎn)企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、**人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

拓展知識(shí)：

2019新個(gè)稅速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)是指采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù)。速算扣除數(shù)實(shí)際上是在級(jí)距和稅率不變條件下，全額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額比超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額多納的一個(gè)常數(shù)。故此，在超額累進(jìn)稅率條件下，用全額累進(jìn)的計(jì)稅方法，只要減掉這個(gè)常數(shù)，就等于用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)稱速算扣除數(shù)。

　　速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是：

　　本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高應(yīng)納稅所得額×（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)

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2019新個(gè)稅速算扣除數(shù)

2019個(gè)稅速算扣除數(shù)是多少，個(gè)稅怎么算

2019新個(gè)稅速算扣除數(shù)

稅率表一
（工資、薪金所得適用）
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距
1 不超過(guò)1500元的 不超過(guò)1455元的 3 0
2 超過(guò)1500元至4500元的部分 超過(guò)1455元至4155元的部分 10 105
3 超過(guò)4500元至9000元的部分 超過(guò)4155元至7755元的部分 20 555
4 超過(guò)9000元至35000元的部分 超過(guò)7755元至27255元的部分 25 1005
5 超過(guò)35000元至55000元的部分 超過(guò)27255元至41255元的部分 30 2755
6 超過(guò)55000元至80000元的部分 超過(guò)41255元至57505元的部分 35 5505
7 超過(guò)80000元的部分 超過(guò)57505元的部分 45 13505

更多追問(wèn)追答

追問(wèn)

假設(shè)全月應(yīng)納稅所得額為10000元，按上面表個(gè)稅為1495元，可按實(shí)際1500X0.03+3000X0.1+5500X0.2=1445元，是怎么回事？

追答

你所說(shuō)的全月應(yīng)納稅所得額屬于什么性質(zhì)的所得啊，工資，商戶？???
一、個(gè)人納稅
　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù) 　　扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用） 　　個(gè)稅計(jì)算7級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 　　全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）
全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0
全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105
全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555
全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 25% 1005
全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755
全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505
全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45% 13505
二、個(gè)體戶納稅
　?。▊€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用） 　　級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)15000無(wú)的部分 不超過(guò)14250元的 5 0
2 超過(guò)15000元到30000元的部分 超過(guò)14250元至27750元的部分 10 750
3 超過(guò)30000元至60000元的部分 超過(guò)27750元至51750元的部分 20 3750
4 超過(guò)60000元至100000元的部分 超過(guò)51750元至79750元的部分 30 9750
5 超過(guò)100000元的部分 超過(guò)79750元的部分 35 14750
　　（注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）
三、勞務(wù)報(bào)酬所得適用
　級(jí)數(shù) 每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距） 不含稅級(jí)距 稅率 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)20000元的 不超過(guò)16000元的 20% 0
2 超過(guò)20000元至50000元的部分 超過(guò)16000元至37000元的部分 30% 2000
3 超過(guò)50000元部分 超過(guò)37000元的部分 40% 7000
　　表注： 　　1．表中含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后（成本、損失）的所得額。 　　2．含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

追問(wèn)

工資所得，不用速算扣除數(shù)，請(qǐng)計(jì)算出全月應(yīng)納稅所得額為10000元的個(gè)稅，并詳細(xì)說(shuō)明是怎樣計(jì)算的，謝謝

追答

起征點(diǎn)：3500
全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 適用稅率 20% 速算扣除數(shù) 555
應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù) = 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額
（10000-3500）× 20% – 555=745

追問(wèn)

我是說(shuō)不用速算扣除數(shù)怎樣計(jì)算？

追答

10000扣除3500不用交稅的部分需要交稅的是6500
要交的6500分成三部分：1500、3000、2000
第一部分：1500*3%=45
第二部分：（4500-1500）*10%=300
第三部份：（6500-4500）*20%=400
三部分合起來(lái)共需要交45+300+400=745

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2019新個(gè)稅速算扣除數(shù)

速算扣除數(shù)是指采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù)。速算扣除數(shù)實(shí)際上是在級(jí)距和稅率不變條件下，全額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額比超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額多納的一個(gè)常數(shù)。故此，在超額累進(jìn)稅率條件下，用全額累進(jìn)的計(jì)稅方法，只要減掉這個(gè)常數(shù)，就等于用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)稱速算扣除數(shù)。

速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是：

本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高應(yīng)納稅所得額×（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)