前沿拓展：

分紅個(gè)人所得稅計(jì)算公式

【法律分析】
不需要來(lái)自。 基金分紅有兩種方式，一種是現(xiàn)金分紅，一種是紅利多府滿娘煤再投。但無(wú)論是哪一種分紅方式，都不需要支付手續(xù)費(fèi)和個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資所得五險(xiǎn)一金扣除額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000，采用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法為：納稅額=月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人所得稅按5000元/月的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
【法律依據(jù)】
《中華****個(gè)人所得稅法》 第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加夫才統(tǒng)沿流氣江沙扣除和依法確定的其他扣除后的余線露算主半把塊邊額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以頭隨余陽(yáng)源察每月收入額減除費(fèi)用五千元后的亂染余額為應(yīng)納稅所得額；勞訴石誰(shuí)技要紅楊許營(yíng)搞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得置老體規(guī)馬青滑犯治端容、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收組鮮即頻貨維呀廠維入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所深球效得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許族大業(yè)斗下權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之曾衡分固二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
還婷四眼酸貴她個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼棉續(xù)教育、大病醫(yī)療、油寬句標(biāo)動(dòng)屬次專必膠住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，鋼額話具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

很多炒股票的人會(huì)發(fā)現(xiàn)，大部分的股票都會(huì)分紅，那股票分紅后，持有者需不需要繳納個(gè)稅呢？又是由誰(shuí)負(fù)責(zé)代扣代繳呢？今天我們就幾種類型為大家總結(jié)一下。

1、個(gè)人從二級(jí)市場(chǎng)取得的上市公司股票。

關(guān)于個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中（俗稱“二級(jí)市場(chǎng)”）取得的上市公司股票，個(gè)人在持有期間獲得的“股息、紅利”實(shí)行【差別化】的個(gè)人所得稅政策，包括上海證券交易所、深圳證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的——即持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

大家可以看到，繳納稅費(fèi)是和持有期限有直接關(guān)系的，這也是為了鼓勵(lì)大家長(zhǎng)期持有股票，但是很多人會(huì)頻繁的買(mǎi)入賣(mài)出，那個(gè)稅又是如何扣繳的呢？

1、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，對(duì)發(fā)放的股息紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

2、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：

第一步,上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）的，上市公司暫不扣繳個(gè)人所得稅；

第二步，待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，首先證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司；其次，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司；最后，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

需要注意的是：

1.個(gè)人應(yīng)在資金賬戶留足資金,依法履行納稅義務(wù)。

2.證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)應(yīng)依法劃扣稅款；

3.對(duì)個(gè)人資金賬戶暫無(wú)資金或資金不足的，證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知個(gè)人補(bǔ)足資金，并劃扣稅款。

政策依據(jù)——《** 國(guó)家** **關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2012]85號(hào))和《** 國(guó)家** **關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2015]101號(hào)）

2、個(gè)人持有的新三板掛牌公司非原始股。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

注意：個(gè)人持有掛牌公司的股票指的是非原始股，即個(gè)人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

政策依據(jù)——《** ** **關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（** ** **公告2019年第78號(hào)）

3、通過(guò)個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資持股股利。

根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))文件第二條規(guī)定，關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

所以，以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定【各個(gè)投資者】的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、通過(guò)滬港通、深港通持有**聯(lián)交所上市股票

對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資**聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向**證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請(qǐng)，由**結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè)，H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅；對(duì)上市的非H股取得的股息紅利，由**結(jié)算按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅。個(gè)人投資者在國(guó)外已繳納的預(yù)提稅，可持有效扣稅憑證到**結(jié)算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收抵免。對(duì)內(nèi)地證券投資基金通過(guò)深港通投資**聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，按照上述規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通、深港通投資**聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。但內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。**聯(lián)交所上市H股公司應(yīng)向**結(jié)算提出申請(qǐng)，由**結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊(cè)，H股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納。內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)**聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免。

政策依據(jù)——《** 國(guó)家** **關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2014]81號(hào)）和《** 國(guó)家** **關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2016]127號(hào)）

為了促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，我們國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了很多相關(guān)優(yōu)惠政策，由于股權(quán)投資的多樣性，導(dǎo)致眾多投資者對(duì)投資階段、收益階段、退出階段的稅費(fèi)非常容易混淆，我們下期為大家?guī)?lái)股票轉(zhuǎn)讓的相關(guān)涉稅處理匯總。

拓展知識(shí)：

分紅個(gè)人所得稅計(jì)算公式

今天小編給大家分享一下利息股息紅利所得個(gè)人所得稅計(jì)算，希望能對(duì)大家有所幫助。想要知道更多關(guān)于利息股息紅利所得個(gè)人所得稅計(jì)算的，可以聯(lián)系上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司。上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司提供注冊(cè)注銷(xiāo)、變更、財(cái)稅等服務(wù)。
利息、股息、紅利收入是指單位和個(gè)人因進(jìn)行存款、貸款、購(gòu)買(mǎi)各種債券和投資等活動(dòng)而取得的利息收入、股息收入和紅利收入。利息一般是指存款利息、貸款利息、各種債券利息以及墊付款、延期付款等項(xiàng)利息。股息、紅利系公司、企業(yè)的分紅。按照一定的比率對(duì)每股金額發(fā)給的息金稱“股息”; 根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配的稱“紅利”。
利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
（1）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額。
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額次收入額。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
（2）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。
利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額，是指以應(yīng)納稅所得額和適用（規(guī)定）稅率計(jì)算的稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額納稅所得額乘以20%。
計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×適用稅率
企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。考慮到該股東個(gè)人名下的車(chē)輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得；減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車(chē)輛的實(shí)際使用情況合理確定。
企業(yè)員工取得股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息股息、紅利“所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。
對(duì)證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按照財(cái)稅[2005]102號(hào)文件規(guī)定扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
以上就是利息股息紅利所得個(gè)人所得稅計(jì)算，今天智碩小編的分享就到這里啦，如果您還有什么疑問(wèn)關(guān)于利息股息紅利所得個(gè)人所得稅計(jì)算的，歡迎您隨時(shí)**。

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