年金的個人所得稅計算(年金在計算個人所得稅時可以扣除的比例)

大家好，今天小編來為大家解答年金的個人所得稅計算(年金在計算個人所得稅時可以扣除的比例)這個問題，年金的個人所得稅計算(年金在計算個人所得稅時可以扣除的比例)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

單位繳納的年金，你領取的時候交稅了嗎？

上次寫了關于退休和退養(yǎng)后，有小伙伴們加到老師微信問關于年金的事宜。我對于年金還是有一定得了解的，所以今天準備將自己的年金相關知識點分享給大家，方便大家處理年金稅務問題。

年金的個人所得稅計算時要區(qū)分情況的

年金在不同情況下處理不同：

1.繳費

（1）企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不因為企業(yè)年金繳納個人所得稅

（2）個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

注意：企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資

2.運營

年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅。

3.領取

個人領取原提存的基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。

4.計算方式：

年金適用稅率，年金因為按月領取或者按年領取的不同，適用不同的稅率表

按年領取適用綜合所得稅率表，按月領取適用月度

舉個例子：

2015年退休公民李某每月領取基本養(yǎng)老保險金3600元，年金500元，該年金交付時候為繳納個人所得稅。2015年李某應該繳納個人所得稅多少錢？

解析：

個人領取原提存的養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年紀按月領取年金，全額按照“工資薪金所得”項目適用稅率，計征個人所得稅。2015年李某應繳納個人所得稅=500*3%*12=180元

是不是感覺不過癮呢？

那我就把“工資薪金”的個人所得稅再簡單的總結幾個吧~

1.有關商業(yè)健康保險的個人所得稅政策的稅務處理什么樣子？

個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為200元/月，即2400元/年。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人“工資薪金”交個稅，視同個人購買，按上述限額在個稅稅前予以扣除。

2.遠洋船員的個人所得稅政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資、薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。遠洋運輸船員可以選擇在預扣預繳稅款或者次年個人所得稅匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。

3.單位低價向職工出售住房的個人所得稅政策

單位按低于購置或建造**格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造**格的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4.上市公司個人取得股權激勵的計稅方法

適用范圍：股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵

計稅方法：

在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合稅率表計算納稅：

應納稅額=股權激勵總收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【提示】居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按上述規(guī)定計算納稅，再減去上次已繳納的。

【提示】非居民個人所得到的股權激勵收入按照6個月分攤

居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按上述規(guī)定計算納稅，再減去上次已繳納的。

5.非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

【知識對比】個人非貨幣性資產(chǎn)投資確認的應納稅所得額，納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。

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來源：世杰財稅筆記

簡單明了：養(yǎng)老金超5000元無需繳稅 職業(yè)年金和企業(yè)年金需要繳稅3%

在我們的日常生活中，個人所得稅不可避免地成了一個主題。但是，退休人員養(yǎng)老金超5000元無需繳稅，職業(yè)年金和企業(yè)年金需要繳納年金總額3%的個人所得稅。

退休后可以領取的款項是：基本養(yǎng)老金，職業(yè)年金或企業(yè)年金，獨生子女費。

基本養(yǎng)老金：

參加職工基本養(yǎng)老保險的人員，同時滿足以下兩個條件，即可按月領取基本養(yǎng)老金：

1、達到國家規(guī)定的退休年齡；

2、繳費年限達到國家規(guī)定的最低年限，目前的規(guī)定的最低年限是15年；

每個退休人員的基本養(yǎng)老金，由社保局統(tǒng)一發(fā)放，由銀行打卡到個人的社會保障卡中。

基本養(yǎng)老金按照《社會保險法》第15條第1款規(guī)定：“基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。”統(tǒng)籌養(yǎng)老金也就是基礎養(yǎng)老金。職業(yè)年金或企業(yè)年金，就是個人賬戶養(yǎng)老金。

基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定基本養(yǎng)老金，具體計算以人社局為準，如果有疑問，可以在人社局直接查詢。

查詢方法：

湖南省養(yǎng)老金如何查詢個人賬戶余額?

1、社保中心查詢

如果領取者對自己的社保余額不清楚，可以攜帶身份證到各區(qū)社會保險經(jīng)辦機構業(yè)務辦理大廳查詢。

2、上網(wǎng)在線查詢

用戶可以登錄所在城市的社會保險業(yè)務網(wǎng)站，點擊【個人社保信息查詢】窗口，輸入本人身份證和密碼，就可以以查看本人參加的保險信息以及余額了。

3、電話咨詢

想要查詢個人賬戶余額的用戶可以撥打綜合勞保服務電話，在撥打【12333】之后進行方案咨詢和信息查詢。

職業(yè)年金或企業(yè)年金：

職業(yè)年金或企業(yè)年金，以扣繳的年金總數(shù)除以計發(fā)月數(shù)，在乘以3%，就是個人每月領取的年金數(shù)；

60歲：扣繳的年金總數(shù)/139×3%=每月發(fā)放數(shù)；

55歲：扣繳的年金總數(shù)/170×3%=每月發(fā)放數(shù)；

50歲：扣繳的年金總數(shù)/195×3%=每月發(fā)放數(shù)；

扣繳的年金總數(shù)：是單位財務從你個人每月工資中扣繳的年金合計數(shù)；

計發(fā)月數(shù)：

60歲：按139個月回返到你的個人賬戶中；

55歲：按170個月回返到你的個人賬戶中；

50歲：按195個月回返到你的個人賬戶中；

職業(yè)年金或者是企業(yè)年金，國家按規(guī)定納稅3%；

每個退休人員的個人賬戶養(yǎng)老金，也就是年金，由社保局統(tǒng)一發(fā)放，由銀行打卡到個人的社會保障卡中。

獨生子女費

兩種發(fā)放標準：獨生子女獎勵標準一般偏低，全國大多數(shù)地區(qū)都在1000~5000元之間；

1、湖南：一次性發(fā)放5000元，之后再無發(fā)放補助；

2、按月領取：80元/月，可發(fā)放至**亡的那一個月；

獨生子女費由當?shù)?*門統(tǒng)一發(fā)放，由銀行打卡到個人的銀行卡中。

有不明白的友友，可以評論區(qū)討論，熱心的我，有問必回。

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