取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍

各位老鐵們好，相信很多人對取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍以及取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

免辦、即辦、一般流程，清稅注銷全攻略請收好

清稅注銷三種情形全掌握

情形一

情形二

情形三

免辦

財務小王

我們公司已經開始辦理市場監管部門簡易注銷流程，稅務這邊還需要辦理清稅證明嗎？

如果公司符合免辦情形，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監管部門申請辦理注銷~

申稅小微

根據《國家**關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》（稅總發〔2018〕149號，以下簡稱《通知》）規定，對向市場監管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。

（一）未辦理過涉稅事宜的；

（二）辦理過涉稅事宜但未領用**、無欠稅（滯納金）及罰款的。

即辦

財務小張

我們公司辦理注銷能不能當場出清稅證明？

對于符合即辦情形的公司，稅務機關可即時出具清稅文書。

申稅小微

根據稅總發〔2018〕149號文規定，對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規定。對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷**專用**及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

（一）納稅信用級別為**和B級的納稅人；

（二）控股母公司納稅信用級別為**的M級納稅人；

（三）省級****引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業；

（四）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；

（五）未達到**納稅起征點的納稅人。

注意

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

《國家**關于深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作的通知》（稅總發〔2019〕64號）文又進一步擴大了即辦范圍：

（一）未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書。

（二）辦理過涉稅事宜但未領用**、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書；資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書。

（三）經****裁定宣告破產的納稅人，持****終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規定核銷“**欠”。

今年的便民辦稅春風行動指出要“便利注銷辦理”，實現企業分支機構注銷即辦，對申請注銷時未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷**和稅控專用設備的企業分支機構，若由總機構匯總繳納**、企業所得稅，并且不就地預繳或分配繳納**、企業所得稅的，稅務機關提供即時辦結服務。

財務小張

那怎么樣才知道自己的公司是符合哪種清稅注銷情形呢？

您可以登錄上海市電子稅務局“清稅注銷套餐”查看。

申稅小微

具體**作

01

登錄電子稅務局，點擊界面左側套餐業務中的“清稅注銷套餐”。

02

補全注銷申請信息，下拉框選擇“注銷原因”，點擊“下一步”后，系統將對納稅人的所有指標進行校驗，系統飛速運轉，請耐心等待哦！

符合即辦條件的納稅人可以繼續在電子稅務局中辦理注銷，也可選擇攜帶承諾書和相關資料至主管稅務機關辦稅服務廳辦理注銷。

校驗完成后，可以通過頁簽切換的方式，詳細查看三大類**指標中校驗不通過的指標。

第一欄為“即辦資格”，共有六類即辦情形，符合其中任意一類，即符合即辦條件。

第二欄為“即辦條件驗證結果”，異常類型分為強制類和非強制類，需在申請注銷前完成全部強制類未辦結事項。

第三欄為“其他條件驗證結果”。

03

點擊**事項“是否清算申報”辦理列的“網上辦理”按鈕，在辦理申報前先完成清算報備。

04

完成清算報備后，企業狀態變為清算，按照系統提示，進入注銷套餐逐項辦理其他未辦結事項。

溫馨提示

1.完成企業所得稅季度申報后，點擊重新驗證，繼續填寫企業所得稅年度申報表。

2.若需繳納稅款，可以在“申報結果查詢”中點擊“繳款/查詢”，自行選擇繳款方式。

3.當期的個人所得稅申報可以在自然人電子稅務局（扣繳端）完成。

05

在所有事項辦結后，點擊“重新驗證”，符合即辦條件的企業點擊“申請注銷”，跳出提示“確認是否進行注銷”，確認無誤后點擊“確定”，跳轉至清稅證明（注銷通知書）下載界面。勾選pdf文檔，點擊“下載”，保存文書。

清稅證明（注銷通知書）：

一般流程

財務小李

申稅小微，我們公司不符合免辦和即辦條件又怎么辦呢？

對不符合免辦和即辦條件的企業，在辦理注銷稅務登記時通過一般流程申請注銷，前置步驟與即辦流程的的**作步驟相同，在最后一步時點擊“申請注銷”，發起一般注銷流程，填寫申請表，確認無誤后提交任務，受理、審批通過后，完成注銷。

申稅小微

企業可通過電子稅務局——登錄——免登陸功能——注銷登記查詢模塊查詢是否注銷完成，如果注銷完成可在該節點打印或補打清稅證明（注銷通知書）。

個體工商戶注意！核定征收或將“取消”，個稅征收方式即將改變

2021年12月30日，國家**發布《** **關于權益**投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》，公告第一條即規定：“持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益**投資的個人獨資企業、合伙企業（以下簡稱獨資合伙企業），一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。”

也就是說，延續多年的個人獨資企業、合伙企業核定征收被取消，僅剩個體工商戶可以繼續享受核定征收政策，但近日國家**的一則通告，也預示個體工商戶核定征稅優惠政策或將被逐步“取消”。

今天小柳就與大家聊一聊什么是核定征稅？核定征稅有什么優勢？核定征稅會被“取消”嗎？推文較長，建議先關注小柳再**推文。

同時，我們每周還會定期發布財務、節稅、政策解析之類的干貨，有任何個人財務、企業財務、節稅或**記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財務故事。

1、關于經營個人所得稅

我們知道，中華****稅法規定，凡是在**境內銷售貨物、服務、無形資產等取得收入的企業，都應繳納相應的企業所得稅、**、以及包含消費稅、印花稅、契稅在內的其他稅負。

其中，企業所得稅稅率為15%—25%（小微企業為2.5%—5%），**稅率為0—13%（小規模納稅人開普票免稅，若開專票稅率為3%），而其他稅負稅率相對較低（部分行業消費稅奇高）。

但同樣具有銷售**質，可銷售貨物、服務、無形資產等的個體工商戶卻不適用以上稅負，而是適用個人所得稅，需要按照稅率為5%—35%的個人經營所得稅五級累進制稅率繳納相關稅負。

假設某個體工商戶在2021年取得銷售收入100萬，在不考慮**的情況下，那么該個體戶就不需要繳納**、企業所得稅以及其他稅負，僅需繳納100×35%—6.55=29.45萬的個人所得稅即可。

但考慮到個體工商戶等市場主體“依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿”，國家規定其可享受核定征稅政策。

所謂核定征稅是指由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收與查賬征收有什么區別嗎？其實二者最大的區別在于適用稅率不同。

若個體工商戶月度銷售額在15萬、季度銷售額在45萬以內，那么就可向當地稅務部門申請核定征稅，雖然全國各地區核定稅率各有不同，但大致稅率在0.6%—1.5%之間。

也就是說，假設某個體工商戶在2021年取得銷售收入100萬，該個體在年初申請了核定征稅，稅率為0.6%，那么在不考慮**的情況下，該個體就只需要繳納100×0.6%=0.6萬元的個稅即可，相比于查賬征稅節約了29.45—0.48=28.85萬元。

也正因此特**，在個人獨資企業與合伙企業取消和核定征稅以后，個體工商戶核定征稅逐漸成為部分高收入人群偷逃稅的重要方式之一。

注：核定征稅的稅率與該個體商鋪的行業類別、規模等有關，但一般在0.6—0.8%。

2、“取消”核定征稅？

數據顯示2021年全國新增個體工商戶1970.1萬戶，同比增長17.2%。自2022年以來，個體工商戶注冊數量更猛然增速。

為維護市場良好發展，國家**近日發布《關于推出2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動2.0版”的通知》，在關注納稅人繳費所需、留抵退稅的同時，更加強稅務監管，并重點提及核定征稅。

通知第15條，即明確指出要規范核定征收管理，“引導納稅人從核定征收向查賬征收方式過渡，依法處理部分高收入人員分拆收入、轉換收入**質、違規利用核定征收逃避稅問題，促進市場主體健康發展。”

同時，通知第14條、第16條也指出要打擊虛開**、隱瞞收入、虛假申報、騙稅等稅務違法行為。

“引導納稅人從核定征稅向查賬征收方式過渡”是不是說，國家就要繼個獨、合伙企業以后又要“取消”個體工商戶的核定征稅了呢？

正如央行發文取消個人收款碼用于經營，**支付清算協會又發文稱個人收款碼“不關閉、不停用、功能不變”一樣，將個體工商戶核定征稅過渡為查賬征稅，不是立即實行，但必是大勢所趨。

網絡顯示，湖南省“自2019年4月1日起，即對全省個體工商戶中月銷售收入3萬元以上的定期定額戶終止定期定額征收方式，終止定期定額后，個體工商戶征收方式改為查賬征收。”

同時，包括北京、貴州等多地均停止定期定額征收方式，轉為查賬征收。

注：定期定額征收與核定征收類似，區別在于定期定額征收針對個體工商戶，核定征收包括個體工商戶、個獨、合伙企業，但目前個獨、合伙企業核定征收已經取消。

3、稅務的根本？

若核定征收“取消”，那查賬征收的核心就是企業/個體的“賬”，也就是財務數據。財務數據情況不僅關系企業繳稅多少，更關系企業是否違法。

我們知道財務是稅務的基礎，若財務數據出錯，必將導致企業稅收違法，從而受到相關法律懲處。

同時，財務數據也是企業經營情況最真實的記錄者，能夠系統而細致地展現企業在經營過程中存在的優勢與不足，通過對財務數據的專業分析與解讀，可以幫助企業優化產業結構、調整主營業務、管控業務渠道，同時輔助企業決策、人員管控、成本預算決算等，還能通過數據分析幫助企業實現節稅。

所以，大家一定要重視對企業稅務的管理，讓稅務不僅只是簡單地記賬。

另外，從小微企業企業所得稅再次減半到小規模納稅人免**，再到1.5萬億規模的企業**留抵退稅，如今各項企業稅收優惠政策越來越多，但相應地，企業經營環境也在外部制約、**反復中變得愈加艱難。

因此，企業更應加強對財務數據的管理，更應通過財務數據全面而細致的把控企業經營情況，了解企業經營優勢與不足，及時調整企業經營方向、管理方式等，讓企業揚長避短，在經營環境愈發困難的當下，能夠在市場競爭中乘風破浪，一騎絕塵。

最后，請大家記住“只有嚴格而細致的財務數據分析，才能幫助企業更長遠的發展”。一定要對企業指標進行分析、把控。凡是對財務數據疑惑、不懂、需求的人員，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

關于取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍，取消個人所得稅清算，個人所得稅匯繳清算時間范圍的介紹到此結束，希望對大家有所幫助。