2套房個人所得稅：首套房個人所得稅退稅

大家好，關(guān)于2套房個人所得稅：首套房個人所得稅退稅很多朋友都還不太明白，不過沒關(guān)系，因為今天小編就來為大家分享關(guān)于2套房個人所得稅：首套房個人所得稅退稅的知識點，相信應(yīng)該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關(guān)注下本站哦，希望對各位有所幫助！

房產(chǎn)百科：買第二套房要應(yīng)交多少稅？

房屋購置稅是房產(chǎn)購置所需要提交的稅收。買賣已購公有住房和經(jīng)濟適用住房的買賣雙方在辦理產(chǎn)權(quán)交易時，房屋建筑面積在120平方米(含)以下的，買方應(yīng)交納房屋成交價2%的契稅;建筑面積超過120平方米，買方應(yīng)交納房屋成交價4%的契稅。具體算法如下：

1、測繪費1.36元/平方，買方;

2、評估費0.5%(評估額，允許浮動);

3、契稅評估額1%-3%(90平內(nèi)1%，90平—144平1.5%，144平外3%)買方;

4、交易費3/平方，買方;

5、工本費80元，買方(工本印花稅5元)。

買第二套房要應(yīng)交多少稅？

需要交納的稅費有：契稅3%(因為是二套房)印花稅5%,公共維護基金2%，都是按照當(dāng)?shù)貤l件，一手房不存在營業(yè)稅和個人所得稅，租房需要交納的稅費：

1、契稅：房款的1.5%

2、交易費：3元/平方米

3、測繪費：按照每個地點的具體規(guī)定來決定

4、權(quán)屬登記費及取證費：按照各區(qū)具體規(guī)范，大概情況是在200元內(nèi)。

**詳解居民換房退個人所得稅細則：怎么退，退多少？

9月30日下午，**、國家**發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》，《公告》顯示，自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

按照要求，納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。另外，出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

國家**同日發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號），公告有關(guān)征管事項，并進行了解讀。

一、納稅人什么時間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含**。現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含**價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含**價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準。稅務(wù)機關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)**及其復(fù)印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡化資料報送，提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預(yù)填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務(wù)部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權(quán)**復(fù)印件或新購新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報并確認的相關(guān)信息，自動計算應(yīng)退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應(yīng)當(dāng)注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內(nèi)容及附報資料的真實**、可靠**、完整**負責(zé)。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定處理。

擁有2套房及以上的家庭，未來他們會面臨什么？結(jié)果已經(jīng)明了

國內(nèi)過高的房價讓很多工薪族感受到壓力很大，據(jù)統(tǒng)計，截至2020年底，**有74個城市的房價超過1萬元。更可怕的是，就連一些小縣城的房價也超過了一萬元。這對于普通打工族來說，買上一套房，不僅要花光所有的積蓄付首付外，還要耗用二三十年的時間來還貸。而專家們始終在強調(diào)，各地房子房價之所以會上漲，主要是因為其擁有的稀缺**，才是房價上漲的根本原因。

但實際上，**并不缺少房子，有兩組數(shù)據(jù)可以顯示：一個是，國內(nèi)各城市居民的住房已經(jīng)飽和，真正的剛需其實所剩無幾。根據(jù)**銀行的數(shù)據(jù)，每戶家庭的住房數(shù)量已經(jīng)達到1.5套，58.4%的**家庭擁有一套住房，31.1%的家庭擁有兩套住房，而10.5%擁有三套或三套以上。這意味著擁有兩套房以上的家庭數(shù)量高達40%以上，而真正沒有房子的家庭只占到3.14%。

還有一組關(guān)于空置率的數(shù)據(jù)，**城市家庭的空置率高達22.4%，遠超國際10%的警戒線，這也意味著，每五套房子是有一套是空置的。而一些二三線城市的房子空置率更高，如重慶、武漢、成都等地。這說明了，**的各城市并不缺少房源，而是一部分人擁有大量房子既不出售，也不出租，就這樣空關(guān)著，準備待價而沽。這是社會資源無法得到合理的配置，這是一種極大的浪費。資料顯示，即使是目前國內(nèi)存量房，也足夠30億人居住。

更讓人感到奇怪的是，不僅是居民家庭在炒房，而且一半以上的上市公司也在炒房，成為了推高房價的“主力軍”。資料顯示，A股有3600多家上市公司，有1848家公司表示已經(jīng)投資購買了大量房源。這些上市公司的主業(yè)并不一定都很好，但是可以靠炒房這種副業(yè)，能實現(xiàn)業(yè)績增加。有的上市公司主業(yè)已經(jīng)不行了，干脆就通過出售手中房產(chǎn)來扭虧為盈，避免遭遇退市的噩運。現(xiàn)在不僅是居民炒房，而且上市公司也早已經(jīng)進軍房地產(chǎn)業(yè)。

可能有人會問，為什么居民和上市公司都要來炒房呢？主要是兩個原因：一個是有**效應(yīng)，房地產(chǎn)沒有**效應(yīng)，肯定吸引不來投資者。另一個是，我國在房產(chǎn)持有環(huán)節(jié)幾乎沒什么成本，而在房子銷售環(huán)節(jié)的稅負比較重，二手房稅費包括了個人所得稅、契稅、**、維修基金等，可以達到房屋總價的7%至8%。這意味著，買下一套200萬的房子，僅稅費就要超過15萬元以上。而持有大量房產(chǎn)的話，只要全款付清房款，剩下的只有些物業(yè)費和房屋維護費用。正是因為買房成本過高，而持有大量房子的成本過低，所以國內(nèi)各城市空置率會這么高。

為了降低住房空置率，使房產(chǎn)資源能夠得到合理的利用，我國的**是最早實行空置率的地方，主要是對富人長期空置的房產(chǎn)征收空置率，這樣一來直接增加了富人空置房產(chǎn)的持有成本。而法國也對空置房征稅，房子空置一年以上的征收房價的10%，房屋空置超過兩年的，按房屋總價的12.5%開征，一旦空置超過三年以上，就要按房子總價的15%征收空置稅。這樣一來，囤積大量房產(chǎn)者要么把房子出租出去，要么把房產(chǎn)給拋售變現(xiàn)。

不過，我們認為，國內(nèi)推出空置稅的可能**并不大，很可能在未來三五年內(nèi)征收房產(chǎn)稅。這樣可以在房產(chǎn)的持有環(huán)節(jié)增加炒房者的成本，降低房地產(chǎn)的投機**還是很有幫助的。現(xiàn)在有專家建議，對于人均面積低于40平方米家庭免稅，而對于超過人均40平方米的家庭征收1%的房產(chǎn)稅。如果有一套總價值在200萬的房產(chǎn)，即使是1%的房產(chǎn)也要每年付出2萬元的房產(chǎn)稅。

實際上，國內(nèi)房價之所以一直居高不下，主要還是兩個原因，房地產(chǎn)年年上漲，大家都看準了，都想在房地產(chǎn)當(dāng)中賺上一大筆錢。此外，很多人買了房后，既不出售，也不出租，是待價而沽，這樣就形成了部分群體擁有大量房產(chǎn)，而很多人卻買不起商。

要解決高房價，除了先解決房地產(chǎn)**效應(yīng)的問題，還要在房地產(chǎn)持有環(huán)節(jié)開征房產(chǎn)稅，增加囤房者的持房成本，讓社會上的存量房源不管是出租，還是出售，都能夠有效的流動起來。將來囤積二套房及以上的家庭，要么把房子出租收取租金，要么就該趁早把多余房產(chǎn)賣掉。

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