這篇文章給大家聊聊關(guān)于個人所得稅法律法規(guī)的最新規(guī)定，以及個人收入漏稅怎么處理對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站哦。

工資怎樣申報個稅才能不被稅務(wù)局罰款呢

1、通過扣繳義務(wù)人申報申報比較好。

2、簡單來說，如果納稅人申請了子女教育專項附加扣除，任職單位每個月給納稅人發(fā)放工資時候，會對子女教育專項附加扣除進行預(yù)扣，當(dāng)月就能享受到減稅福利。

3、即便是同時有“工資薪金所得”和“勞務(wù)報酬所得”，也都屬于綜合所得的組成部分，年底也是需要匯總計稅的，對于專項扣除、專項附加扣除等也是合并在一起扣除的。

4、扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)，需要承擔(dān)履行法定義務(wù)并接受處罰的法律后果。扣繳義務(wù)人責(zé)任的類型可以分為經(jīng)濟責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。

5、經(jīng)濟責(zé)任，是扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)而承擔(dān)的補償性法律后果。**《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按期解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期解繳外，從應(yīng)解繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

個人所得稅欠稅不交的后果

個人所得稅欠稅不交的后果，個人所得稅是國家公民必須依法強制繳納的稅目，征收的對象有著一定的范圍，但是都必須及時的繳納，下面為大家分享個人所得稅欠稅不交的后果。

凡是年所得額超過12萬元的公民不依法自行申報繳納個人所得稅，將面臨嚴(yán)重的法律后果。

按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機關(guān)進行了自行納稅申報，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負(fù)有自行納稅申報的義務(wù)。年所得超過12萬元的個人，是個人所得稅的重點納稅人，他們?nèi)〉玫乃茫绻劾U義務(wù)人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務(wù)的話，就難以確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。

因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務(wù)。

年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。

第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任。

根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（即納稅年度終了后3個月內(nèi)）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第二種是造成了稅款流失的法律責(zé)任。

按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到**不需要移送司法機關(guān)由稅務(wù)行政機關(guān)作出的`處罰。

少繳或者不繳納個人所得稅的行政法律責(zé)任與刑事法律責(zé)任：

年所得12萬元以上的個人不如實申報，目的是為了不繳或者少繳稅款的，根據(jù)違法程度的不同，既要追究行政法律責(zé)任，也要追究刑事法律責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成**的，依法追究刑事責(zé)任。

另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。也就是說，年所得12萬元以上的納稅人不如實申報，編造虛假計稅依據(jù)，沒有構(gòu)成**的，要承擔(dān)五萬以下罰款的行政法律責(zé)任，造成稅款流失的，承擔(dān)不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款的行政法律責(zé)任。

三、不如實申報個人所得稅的定罪量刑

年所得12萬元以上的個人不如實申報，造成稅款流失，構(gòu)成**的，需要移送司法機關(guān)被定罪量刑，也就是說，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)！根據(jù)我國刑法第201條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳賃證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的。

或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下**或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處三年以上七年以下**，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。”

一、個人所得稅不交的后果是什么

按照個人稅法實施條例和辦法的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)收入超過了12萬元，無論是其平常取得各項所得時，是否已經(jīng)足夠繳納個人所得稅，或者是已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)進行了自行納稅申報年度終了之后，都會按照辦法的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

目前個人所得稅法修訂之后，只要是年收入在12萬元以上的，都是個人所得稅的重點納稅人，他們都有納稅的義務(wù)，如果沒有足夠扣繳稅款，個人又沒有申報義務(wù)的話，就很難確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，最終會影響到稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。

如果超過12萬元的納稅人沒有繳納個人稅，那么需要付兩種不同程度的法律責(zé)任：

第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任

根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有辦理個人稅納稅申報和報送納稅資料的，會有稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處兩千元以下的罰款，情節(jié)比較嚴(yán)重的，可以處兩千元以上一萬元以下的罰款。

第二種是已經(jīng)造成了稅款流失的法律責(zé)任

根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，如果納稅人沒有個人稅納稅申報，造成了不繳或者是少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)會追繳其不繳或者少繳的稅款，滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款，這種處罰還是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到，**不需要移送司法機關(guān)，由稅務(wù)行政機關(guān)作出的處罰。

另外依照稅收征管法的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的會游，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并且處5萬元以下的罰款，也就是說，年收入在12萬元以上的納稅人，如果不如實申報，編造虛假的計稅依據(jù)，沒有構(gòu)成**的，也要承擔(dān)5萬元以下的罰款，造成稅款流失的，承擔(dān)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任。

如果是已經(jīng)造成稅款流失，構(gòu)成**的，還需要移送司法機關(guān)被定罪量刑，也就是說，納稅人隨時會面臨著牢獄之災(zāi)。

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

一般情況，個人所得稅是單位統(tǒng)一繳納的，也就是單位統(tǒng)一從員工工資里扣除個人所得是，到稅務(wù)部門統(tǒng)一繳納的。但有時候稅務(wù)系統(tǒng)出問題亦或是單位財務(wù)出了差錯，個人所得稅需要員工本人去繳納的情形。

如果個人不去繳納個人所得稅，那么，后果是比較不利的，因為稅務(wù)系統(tǒng)會把你拉入黑名單的。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單，個人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時處處受限。無論出于什么原因，繳納所得稅，個人找稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)只認(rèn)系統(tǒng)，會不講情面的拉入黑名單的。

所以，一定要維護自己的信用，未來信用指數(shù)會越來越值錢，沒有信用會寸步難行。

如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)(即納稅年度終了后3個月內(nèi))辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，這種處罰是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到**不需要移送司法機關(guān)由稅務(wù)行政機關(guān)作出的處罰。

二、不如實申報個人所得稅的定罪量刑。

個人不如實申報，造成稅款流失，構(gòu)成**的，需要移送司法機關(guān)被定罪量刑，也就是說，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)。

根據(jù)我國《刑法》第201條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳賃證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的。

或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下**或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處三年以上七年以下**，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。

對于不依法繳納個稅的人或逃避繳納個稅的人，其會同時受到行政方面與刑事方面的處罰。所以，各位千萬不要心存僥幸，認(rèn)為一兩次不交個稅沒什么大不了，一旦被查出來，那么將會受到嚴(yán)厲的處罰。

個稅逾期申報如何處罰

1、根據(jù)《中華****稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、根據(jù)上述規(guī)定，未按規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)對貴公司可處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

《中華****稅收征收管理法》第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

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