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勞務個稅計算

一、2022個稅稅率表
全年應納稅所得額稅率表（綜合所得適用）
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。
工資一萬元要交多少稅?
應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。
稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

二、2022年個人所得稅扣除標準
根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：
累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額
三、個人所得稅法律規定
《中華****個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;
(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據現行的個人所得稅法，工資所得的個稅試行預扣預交和匯算清繳相結合的方式。首先先看預扣預交，我們每個月發放工資的時候財務給我們扣除的個稅，實際上就是按照預扣預交計算出來的，這種預扣預交方法叫做累計預扣法。

個稅、個稅，人人都要懂的稅

累計預扣法不是按每月工資多少來預扣的稅，而是在當年截止本月已獲得的累計收入計算出來的應納稅額減去之前月份已繳納的稅額得到的差額作為當月應繳的稅額，以此類推，下個月也按這種累計預扣法來進行計算扣稅。

舉個例子解釋，比如張飛同志每個月在超市賣肉，超市按規定標準交三險一金（公積金12%、醫療保險2%、養老保險8%、失業保險0.2%），他沒有其他優惠扣除項目，那么他一月份應該繳納多少稅呢？比如一月份稅前收入1萬，三險一金2220，基本減除費用5千。一月份繳納稅額是：1萬-5千（基本減除費用）-2220（三險一金）=2780，這個2780對應的稅率是3%，2780元·3%=83.4元，這就是他一月份的應繳納稅額；

比如二月份稅前收入1.5萬，二月份的三險一金是3330，基本減除費用5千。注意二月份就開始累計預扣了，二月份繳納稅額是：1萬+1.5萬（這是他的稅前累計收入）-（5千+5千，基本減除費用也是累計的）-（2220+3330，三險一金費用也是累計的）=9450元，對應稅率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以為就是二月份的繳稅額了嗎，不是。這個283.5是一月和二月累計的應繳納稅額。所以，二月份應納稅額是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此計算方法以此類推。這是簡化版是為了方便大家理解累計預扣的方式，現實生活中不同個人還有不同的優惠扣除項目，計算的時候需再減去。

下附不同工資所得對應的稅率表，看完感覺自己是真窮，對應的是最低稅率[笑哭]

工資稅率表

其次，匯算清繳方式是居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。匯算清繳針對的是綜合所得，綜合所得包括工資+勞務報酬+稿酬所得+特許權使用費所得。簡單理解匯算清繳是總結性的，在預扣預繳的基礎上多退少補。匯算清繳的計算是在四項所得基礎之上計算全年應納稅額B與之前預扣預交階段已繳納稅額A進行比較，多退少補，一般是在次年3-6月份進行。匯算清繳的計算很麻煩，大家有需要話我再說明，或者閱讀《國家**關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》。

累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（見附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

為了方便大家自己計算，附上具體計算公式如下：

計算邏輯是：工資薪金所得稅=（工資薪金所得-該減除的費用）·對應的所得稅率。

　　本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

　　累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

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