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股東分紅個(gè)稅稅率(股東分紅個(gè)稅稅率多少)

前沿拓展:

股東分紅個(gè)稅稅率

依照中華****《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
1、第十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(四)項(xiàng)所稱(chēng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。并且股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、第八十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。
3、企業(yè)所得稅是“先稅后分”,即由企業(yè)先對(duì)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅(一般為25%),然后再將稅后利潤(rùn)的一部分分配給投資者。如果投資者也是公司,那么該公司投資者對(duì)該筆股息紅利收入要并入收入總額按稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額(稅率一般仍為25%)。如果投資者是個(gè)人,那么該個(gè)人投資者對(duì)該筆股息紅利收入應(yīng)按照個(gè)人所得稅法的“利息、股息紅利收入“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(稅率為20%,沒(méi)有扣除費(fèi)用)。

4、企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱(chēng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
5、企業(yè)是個(gè)人獨(dú)資或個(gè)人合伙企業(yè),直接按利潤(rùn)調(diào)整計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅,不需要再征收分紅的利息股息紅利個(gè)人所得稅。
6、是其它類(lèi)型企業(yè),則需要先按利潤(rùn)調(diào)整計(jì)算企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅后的利潤(rùn),實(shí)際分給自然人股東的紅利部分,直接按20%征收利息股息紅利個(gè)人所得稅。


匯算清繳結(jié)束了,很多企業(yè)盤(pán)算著是否要分紅,至于分紅的事情,虧損的企業(yè)還是需要再接再厲,加把勁,盈利的企業(yè)卻不得不面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題,很多小伙伴會(huì)來(lái)問(wèn),分紅有沒(méi)有期限,小財(cái)特意去查了一下,在以前年份,的確是有相關(guān)要求的,但后來(lái)不知道出于什么原因,已經(jīng)將這一條刪去,想來(lái)是否分紅的確是股東的權(quán)利,是否分紅股東也可以隨實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況做相關(guān)決定。

我們今天主要是講一下不同企業(yè)分紅適用的稅收政策常用的簡(jiǎn)單總結(jié),有些沒(méi)有涵蓋的可以單獨(dú)來(lái)找小財(cái),來(lái)幫忙做相關(guān)解答哦!

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有限責(zé)任公司

有限責(zé)任公司股東全部是個(gè)人,分紅的稅率20%

有限責(zé)任公司股東全部是企業(yè),分紅是免稅。

有限責(zé)任公司股東既有個(gè)人也有企業(yè),分紅個(gè)人的部分是20%,分紅公司部分是免稅。

政策依據(jù):

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅中華****個(gè)人所得稅法

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股份有限企業(yè)

1、持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

3、持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù):《** 國(guó)家****關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2015]101號(hào))

個(gè)人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息紅利,按照本通知規(guī)定計(jì)算納稅,持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算;解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù):財(cái)稅[2012]85號(hào)

自2010年1月1日起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù):《** 國(guó)家****關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]167號(hào))

《中華****企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱(chēng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。”

根據(jù)上述企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國(guó)發(fā)〔2013〕46號(hào)的規(guī)定,企業(yè)持有上市公司股票(含優(yōu)先股股票),連續(xù)持有上市公司公開(kāi)發(fā)行的流通的股票滿12個(gè)月取得股息紅利(即投資收益),免征企業(yè)所得稅;

連續(xù)持有上市公司公開(kāi)發(fā)行的流通的股票未滿12個(gè)月取得股息紅利(即投資收益),應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

這次我們先講這兩類(lèi)企業(yè),下次我們會(huì)講合伙企業(yè)與外資的分紅情況哦,不見(jiàn)不散。

有任何問(wèn)題,留言區(qū)見(jiàn)呀!

拓展知識(shí):

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