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離職補償金個稅計算

顧名思義離職補償金是在辦理離職時領取的，那離職補償金怎么計算，你有領夠你的補償金嗎，今天小編教你一招計算!

解除勞動合同需支付經濟補償的16種情形

在下列勞動合同解除、終止或無效的情形中，勞動者可以獲得經濟補償。其中第1-8項是勞動者單方解除勞動合同的情形，第9-15項為用人單位解除勞動合同的情形，第16項是協商解除勞動合同的情形。

（1）用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者因此解除勞動合同的；

（2）用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者因此解除合同的；

（3）用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者因此解除合同的；

（4）用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益，勞動者因此解除合同的；

（5）用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，勞動者因此解除合同的；

（6）用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利，勞動者因此解除合同的；

（7）因用人單位過錯，致使勞動合同違反法律、行政法規強制性規定，導致勞動合同無效，勞動者因此解除勞動合同的；

（8）用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動，或者用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全，勞動者因此解除勞動合同的；

（9）勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作，用人單位因此額外支付一個月工資或提前30天書面通知勞動者后解除勞動合同的；

（10）勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作，用人單位因此額外支付一個月工資或提前30天書面通知勞動者后解除勞動合同的；

（11）勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議，用人單位因此額外支付一個月工資或提前30天書面通知勞動者后解除勞動合同的；

（12）用人單位經濟性裁員而解除勞動合同的；

（13）勞動合同到期終止后用人單位不同意續訂勞動合同，或者用人單位降低勞動合同約定條件要求續訂勞動合同，而勞動者不同意續訂的；

（14）用人單位宣告破產致使合同終止的；

（15）用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散導致合同終止的；

（16）用人單位向勞動者提出解除合同并與勞動者協商一致解除勞動合同的。

一般的算法，遵循以下規則：

解除勞動合同的經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。前述月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

用公式表達就是：經濟補償=在職年限×離職前12個月的平均月工資

需注意，這里所說的工資，應當包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。有些用人單位僅以基本工資或最低標準工資作為經濟補償的計算基數，是不合法的。

舉例：

張三2008年1月1日入職深圳A公司，2013年4月30日因公司裁員而解除了勞動合同；張三在2013年4月30日之前的十二個月的工資總收入為72000元。由以上條件可知，張三在公司的在職時間為5年4個月，計算經濟補償的在職時間為5.5年；他離職前12個月的平均月工資為6000元。那么張三的經濟補償為：6000元/月×5.5月=33000元。

如果張三是在2013年7月31日被裁員的，那么張三的在職時間為5年7個月，其計算經濟補償的在職年限就是6年。若張三離職前十二個月的平均工資仍然6000元，那么他的經濟補償為：6000元/月×6月=36000元。

勞動者月工資過高的經濟補償算法，遵循以下規則：

勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級****公布的本地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。

舉例：

因為2008年之前的在職年限，在計算經濟補償時，適用08年以前的規定，所以，尚不能舉出現實中能適用此情形的例子。那不妨舉一個未來的例子：

假設2022年，現行勞動合同法仍然適用，且未對本項計算規則進行修改。李四2008年9月1日入職深圳B公司，2022年8月31日因其不能勝任工作，經過培訓調崗后仍不能勝任工作，被用人單位解除勞動合同；李四在2022年8月31日之前十二個月的工資總收入為480000元；假設深圳市2021年度在崗職工月平均工資為12000元。

由以上條件可知，李四在公司的在職時間為14年；他離職前12個月的平均月工資為40000元，高于深圳市上一年度在崗職工平均月工資的3倍。

所以計算李四經濟補償的工資基數只能是深圳市上年度月平均工資的三倍，且他計算經濟補償的在職年限只能為12年。那么李四的經濟補償為：12000元/月×3×12月=432000元。而不是40000元/月×14月=560000元。

2008年前后經濟補償的計算適用不同的規則，應當分段計算

根據勞動合同法第97條規定，按照勞動合同法規定應當支付經濟補償的，補償年限從本法施行之日即2008年1月1日起計算，2008年1月1日之前的經濟補償問題，依照2008年1月1日之前的規定執行。

所以，解除勞動合同的經濟補償是分段計算的。勞動者在2008年之前的在職年限，在新法實施后，可能不能作為計算經濟補償的在職年限。2008年之前關于經濟補償的規定，主要為原勞動部《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》，其中的主要規定，限于篇幅，這里不再記述，有興趣的朋友可以自己去搜閱。

現在只以兩個例子來說明問題：

舉例A：

王五2006年9月1日入職深圳C公司，公司直至他離職時都未給他繳納社會保險費，2008年12月29日，王五以公司未給他購買社會保險為由通知公司解除勞動合同。已知王五離職前12個月的平均工資為7000元。

因為2008年之前，并未規定勞動者以用人單位未給勞動者繳納社保為由解除勞動合同就能獲得經濟補償，所以，王五以用人單位未購買社會保險為由解除勞動合同的經濟補償，其計算年限只能從2008年1月1日起計算。所以他的經濟補償為：7000元/月×1月=7000元。

舉例B：

趙六1993年1月1日入職深圳D公司，2010年3月15日，由D公司提出解除勞動合同，經雙方協商后，同意解除勞動合同。已知趙六離職前12個月的平均月工資為5000元。

根據勞動合同法的規定，雙方協商一致，由用人單位解除勞動合同的，用人單位應當按在職年限每滿一年向勞動者支付相當于一個月工資的經濟補償。

但根據原勞動部《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》的規定，經勞動合同當事人協商一致，由用人單位解除勞動合同的，用人單位應根據勞動者在本單位工作年限，每滿一年發給相當于一個月工資的經濟補償金，最多不超過十二個月。工作時間不滿一年的按一年的標準發給經濟補償金。

趙六從1993年到2008年已經有15年的在職年限，但根據2008年之前的規定，趙六在2008年之前的在職年限只能補償12個月工資。

所以，趙六的解除勞動合同經濟補償為：5000元/月×2.5月+5000元/月×12月=72500元。

根據調查顯示2020年我國離職率為14.8%，還是占據了相當大的比重，相信對這些離職人群來說，從企業離職后取得的一次性補償收入如何繳納個稅？該繳納多少個稅？是他們比較關心的問題，下面就讓我們一起來看看如何繳納吧！

第一題：

企業依照國家有關法律規定宣告破產，員工從破產企業取得的一次性安置費收入需要繳納個稅么？

答：是不需要繳納個稅的，根據《**國家**關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第三條的規定：“企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅?！?/span>

第二題：

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入需要繳納個稅么？該如何繳納個稅呢？

答：根據財稅[2018]164號文第五條：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資３倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

第三題：

那么我們按照當地**規定比例繳納的五險一金允許扣除么？

答：是可以扣除的，根據財稅〔2001〕157號第二條的規定：個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

第四題：

個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，若分期支付應如何計征個人所得稅？

答：對于單位與納稅人解除勞動合同給予的一次性經濟補償金，不論單位一次性向個人支付，還是分多次支付，均應按總的補償收入數額，適用解除勞動合同一次性補償金有關規定計算個人所得稅。

練一練：

身在鄭州的李某今年5月從公司辭職獲得公司一次性補償30萬元，鄭州上年職工平均工資為6萬元，李某需要繳納多少個稅？

當地上年職工平均工資3倍=60000*3=180000

差額=300000-180000=120000

根據個人所得稅綜合所得稅率表找到使用的稅率和速算扣除數為：10%和2520元

李某需要繳納個稅金額=120000*10%-2520=9480（元）

第五題：

那我們如何進行申報呢？

企業可以通過下載自然人電子稅務局（扣繳端）→選擇綜合所得申報→選擇解除勞動合同一次性補償金→選擇下載模板并填寫上傳即可

拓展知識：

離職補償金個稅計算

按國家規定：離職獲得的經濟補償金當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分才需要征稅。

法律依據：

A、《**、國家**關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。

B、《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。

離職補償金個稅計算

解除勞動合同的一次性補償金在計算稅款時，可以扣除以下兩項：1、上年職工平均工資3倍的數額。2、解除勞動合同的上一個月個人負擔的社保費。

第一步：計算上年度職工平均工資的3倍，如未超過，則不納稅，沈陽市上年度的職工平均工資為38553元，3倍的數額為115659元。

第二步：計算月工資薪金，按職工在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)進行平均計算，以其商數作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。

第三步：扣除當月保險費之后與扣除標準進行比較，如未超過扣除標準，不納稅第四步：超過扣除標準，計算每月個人所得稅第五步：計算應納稅總額，為每月應繳納個稅金額與工作年限的積(超過12年的按12年計算)

法律依據：

《**、國家**關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》 第一條 個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅過的部分按照《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》 第二條 個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**法規的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

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