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個稅稅率表對比

根據(jù)預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應(yīng)預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))—累計已預扣預繳稅額

2020個稅稅率表：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

法律依據(jù)：《個人所得稅》第三條　

個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

不含稅勞務(wù)報酬如何預扣預繳個稅？

一、居民個人負擔稅款，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

1.勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額；

2.減除費用：預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

3.應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為預扣預繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預扣預繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預扣率表一（見附件）。

4.居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

【例】曹老師于2019年3月外出給某單位稅務(wù)內(nèi)訓，一次取得講課費勞務(wù)報酬60000元。計算某單位應(yīng)預扣預繳稅額：

1.勞務(wù)報酬60000元（一次）收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算；

2.勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-減除費用=60000×(1-20%)=48000(元)；

3.勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)=48000×30%-2000=12400(元)。

二、扣繳義務(wù)人負擔稅款，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

1.不含稅收入額為3360元（即含稅收入額4000元）以下的：

應(yīng)納稅所得額＝（不含稅收入額－800）÷（1－稅率）

2.不含稅收入額為3360（即含稅收入額4000元）以上的：

應(yīng)納稅所得額＝（不含稅收入額－速算扣除數(shù)）×（1－20％）÷（1－稅率×（1－20％））

3.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

數(shù)公式1、2中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應(yīng)的稅率（個人所得稅預扣率表二）；公式3中的稅率，是指應(yīng)納稅所得額按含稅級距對應(yīng)的稅率（個人所得稅預扣率表一）。

4.文件依據(jù)《國家**關(guān)于明確單位或個人為納稅義務(wù)人的勞務(wù)報酬所得代付稅款計算公式的通知》（國稅發(fā)〔1996〕161號）

【例】**公民方某為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司需要預扣預繳個人所得稅：

1.取得稅后收入54600元，超過49500元，適用：稅率（%）40%，速算扣除數(shù)7000，換算系數(shù)（%）68%。

2.勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額=(54600-7000)×(1-20%)÷[1-(1-20%)×40%]=56000(元)，其中[1-(1-20%)×40%]=68%

3.適用稅率40%、速算扣除數(shù)7000元，勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額=56000×40%-7000=15400(元)。

個人所得稅預扣率表一（含稅級距）

（適用居民個人負擔稅款，居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）

個人所得稅預扣率表二（不含稅級距）

（適用扣繳義務(wù)人負擔稅款，居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）

（備注：當級換算系數(shù)為84%，76%，68%

1-(1-20%)×20%=84%

1-(1-20%)×30%=76%

1-(1-20%)×40%=68%）

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