前沿拓展：

個(gè)稅累進(jìn)稅率表

2011年9月1日起調(diào)整后，也就是2012年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
個(gè)稅免征額3500元 　（工資薪金所得適用）
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算
（含稅級(jí)距） （不含稅級(jí)距） 扣除數(shù)
1 不超過(guò)1,500元 不超過(guò)1455元的 3 0
2 超過(guò)1,500元至4,500元的部分 超過(guò)1455元至4155元的部分 10 105
3 超過(guò)4,500元至9,000元的部分 超過(guò)4155元至7755元的部分 20 555
4 超過(guò)9,000元至35,000元的部分 超過(guò)7755元至27255元的部分 25 1,005
5 超過(guò)35,000元至55,000元的部分 超過(guò)27255元至41255元的部分 30 2,755
6 超過(guò)55,000元至80,000元的部分 超過(guò)41255元至57505元的部分 35 5,505
7 超過(guò)80,000元的部分 超過(guò)57505元的部分 45 13,505

馬上就要過(guò)3月15日之前的預(yù)約期了，相信你已經(jīng)迫不及待看今年能退多少錢(qián)了？

有一些朋友可能還很忐忑，會(huì)不會(huì)要補(bǔ)繳稅啊？年終一次性獎(jiǎng)金稅不少呢！

別著急，看過(guò)這篇文章，您就可以自由選擇了。

01 關(guān)系個(gè)人的所得稅稅率

目前，我國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅（personal income tax）采取的是超額累進(jìn)稅率計(jì)算辦法，應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)稅所得額。工資薪金所得應(yīng)交的個(gè)人所得稅的稅率為執(zhí)行3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

通俗來(lái)講，就是超出部分按比例計(jì)算繳稅。

你，要掌握一張表，才能做好后面的數(shù)學(xué)題。

對(duì)于工薪的我們來(lái)說(shuō)，表一最重要，綜合所得的絕大部分收入。

工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得之外的，依照上表一按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

這個(gè)表，可以換算為每月的額度表，也是年終獎(jiǎng)一次性繳納的稅率表。

÷12得下表，速算扣除數(shù)略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年終獎(jiǎng)要計(jì)入每月平攤開(kāi)來(lái)計(jì)算繳稅額度的

但考慮到這兩年都不容易，就把這個(gè)政策推遲到2023年了

有什么好處呢？

如果平攤?cè)朐拢敲茨阒荒芾侠蠈?shí)實(shí)的超額累進(jìn)計(jì)算了

但如果可以單獨(dú)計(jì)算，不把超出額度推高，降低繳稅比例。

說(shuō)到這里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP匯算

"個(gè)人所得稅“APP在填完基礎(chǔ)信息、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，就可以開(kāi)始2021年綜合匯算了。

編輯搜圖

按部就班填完選完，就來(lái)到關(guān)鍵地方了：工資薪金的選擇了

如果您有年終獎(jiǎng)，紅框內(nèi)會(huì)有“存在年終獎(jiǎng)，請(qǐng)選擇。。

點(diǎn)進(jìn)去，會(huì)有兩個(gè)選項(xiàng)

而年終一次性獎(jiǎng)金，也適用之前稅表，超過(guò)3萬(wàn)6才開(kāi)始繳納3%。

就要合理計(jì)算好額度了。

一般來(lái)說(shuō)，每月工資有5000起征底數(shù)，有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，超出部分的3600，才會(huì)繳納3%。

而年終一次性獎(jiǎng)金，也適用之前稅表，超過(guò)3萬(wàn)6才開(kāi)始繳納3%。

對(duì)于有些單位，沒(méi)有獎(jiǎng)金一說(shuō)，但有一次性發(fā)放的一些收入，這就給了我們很大的調(diào)整空間。

您可以充分利用額度和單獨(dú)計(jì)算這個(gè)選項(xiàng)。

2021年，您的收入明細(xì)已經(jīng)敲定，就需要綜合考慮是一次性匯算，還是“單獨(dú)一筆”匯算了。

原則就是，盡量不要推到稅率第三檔，充分用足免稅、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等額度。

想要進(jìn)階點(diǎn)的，可以看下面

04 進(jìn)階的算法-感興趣的來(lái)看

月度扣稅，不是單純的“÷12”這么粗放的計(jì)算的

APP里面的公式，實(shí)際上逐月累計(jì)預(yù)扣計(jì)算的

在新個(gè)稅制度下，由以前每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，改為每月預(yù)扣預(yù)繳，次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。

即：每月算一次繳納一次，計(jì)算公式改為累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算

本月應(yīng)扣繳稅額=（本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額*預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣繳稅額

本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：減除費(fèi)用是5000，專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指險(xiǎn)和金，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行業(yè)，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，也能算做其他扣除項(xiàng)目

舉例計(jì)算

1、張三（法外狂徒）月工資15000元，每月應(yīng)扣險(xiǎn)金1000元，每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000元，3月份取得勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)元，8月份取得稿酬1萬(wàn)元，11月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。

張三今年每月預(yù)繳稅多少？出圖

編輯搜圖

1月預(yù)扣個(gè)稅額=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月預(yù)扣個(gè)稅額=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：這里是1-6月份累計(jì)應(yīng)稅所得已經(jīng)超過(guò)36000元的標(biāo)準(zhǔn)，適用10%稅率了。

7月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年預(yù)扣工資薪金個(gè)稅額=5880元

勞務(wù)報(bào)酬按80%計(jì)算

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的預(yù)扣個(gè)稅

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣個(gè)稅

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已經(jīng)預(yù)繳個(gè)稅=5880+5200+1120+800=13000

年度匯算環(huán)節(jié)

一、先計(jì)算綜合所得收入額：

(1)工資薪金的收入額=15000*12=18萬(wàn)元

(2)勞務(wù)報(bào)酬的收入額=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入額=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特許權(quán)使用費(fèi)的收入額=5000*（1-20%）=4000元

綜合所得收入額合計(jì)=213600元

二、再計(jì)算全年應(yīng)納稅的所得額：

應(yīng)納稅所得額=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后計(jì)算全年應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=117600*10%-2520=9240元

最后，匯算退或補(bǔ)

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)扣稅額=9240-13000=-3760元

值得一提的是，雖然2023年，年終獎(jiǎng)并入月度計(jì)算，但即使是單獨(dú)一筆計(jì)算，年終獎(jiǎng)扣稅也是÷12計(jì)算的，確定適用稅率和速算扣除數(shù)后，計(jì)算的。

如張三年終獎(jiǎng)10萬(wàn)，100000÷12=8333，適用10%稅率，

應(yīng)繳納稅額8333*10%-210=623.3

如何運(yùn)用這些數(shù)字，為自己爭(zhēng)取更多福利？充分利用數(shù)字，調(diào)整到合適比例。

總的來(lái)說(shuō)，就是額度要用足了，減免要用足了。

月度的額度、年度的額度都要用足！

每年的減免都要用足。

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拓展知識(shí)：