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工資個稅計算公式

法律分析：工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)。個稅免征額是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。實發(fā)工資=應發(fā)工資-五險一金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-五險一金)-5000。扣除標準：個稅按5000元/月的起征標準算。工資個稅的計算方法：納稅額=個人的應稅額*百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。而應稅額是個人當年的工資總收入減除費用六萬元以及專項扣除等法定扣除后的余額。
法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》 第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。

個人所得稅的年度匯繳清算工作，已經(jīng)從2022年3月1日拉開序幕了。虎虎在這里要恭喜可以退稅的人，也要恭喜需要補稅的人。畢竟退稅當然是好事，但是補稅也可以證明你的收入已經(jīng)超過了大部分人。

對于個稅匯算清繳工作，雖然我們只需要在個稅APP上面根據(jù)提示動動手指即可，但是個稅的計算過程我們還是需要了解的。畢竟，我們也需要自己計算一下，系統(tǒng)有沒有計算錯誤。

個稅速算扣除數(shù)是什么？

個稅速算扣除數(shù)是指我們計算個稅稅款時，使用快捷計算方法時需要扣除的數(shù)額。

具體來說，在采用超額累進稅率計算稅款時，計稅依據(jù)乘以最高稅率得到的結(jié)果和真實數(shù)值之間的差額。每一級這個差額都是一個常數(shù)。這樣我們就可以根據(jù)規(guī)律，把這個常數(shù)計算提前計算出來。

這樣根據(jù)個人所得稅的稅率計算出來的常數(shù)，就是我們使用的個稅速算扣除數(shù)，

比方說，工資薪金所得預扣預繳時，使用的就是七級超額累進稅率表。對于的稅率是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，而相應的速算扣除數(shù)就是0、2520、16920、31920、52920、85920和181920。

具體稅率表如下：

這樣當我們計算出應納稅所得額后，就可以根據(jù)稅率表直接計算需要繳納的個稅了。

舉例說明：

虎虎在2022年前兩個月的應納稅所得稅額是37600。根據(jù)綜合稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是2520。

預扣預繳時，應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

所以，虎虎需要繳納的個稅=37600*10%-2520=1240。

通過上面的計算過程，我們也能發(fā)現(xiàn)速算扣除數(shù)確實很好用。如果不使用速算扣除數(shù)，就需要把實際的應納稅所得額分配到相應稅率進行分開計算。

我們還是使用上面例子中的數(shù)值，按照常規(guī)算法計算一下。

由于應納稅所得額是37600，所以需要分為兩部分，即36000和1600。然后分別計算需要繳納的個稅，計算過程如下：

36000屬于第一級，稅率是3%，需要繳納的個稅=36000*3%=1080。

1600屬于第二級，稅率是10%，需要繳納的個稅=1600*10%=160。

合計需要繳納的個稅=1080+160=1240。

計算的結(jié)果雖然一樣，但是不使用速算扣除數(shù)的情況，計算起來要復雜得多。并且，應納稅所得額越大，涉及的稅率越多計算起來越復雜。

個稅的稅率表有哪些？

其實個稅的稅率表不止一個。我們常用的就是工資薪金所得預扣預繳時，使用的七級超額累進稅率表。當然，我們在個稅年度匯繳清算時，使用的也是這個稅率表。這個稅率表，上文已經(jīng)提到了。

除了這個稅率表，還一個比較常用的就是月度稅率表。這個稅率表，主要就是應用于非居民個人獲得工資、勞務報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費所得。

當然，這個稅率表居民個人在年終獎單獨計稅時也會用到。具體稅率表如下：

月度稅率表，也是可以通過年度綜合稅率換算過來的。我們在具體使用時一定不能用錯了。我們還需要注意的事，勞務報酬和生產(chǎn)經(jīng)營所得，也有屬于自己特有的稅率表。

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拓展知識：

工資個稅計算公式

工資個人所得稅計算公式：應納稅額=（工資薪資所得-五險一金-扣除數(shù)）*適用稅率-速算扣除數(shù)。個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。全月應納稅所得額=（應發(fā)工資-四金）-3500。扣除標準：個稅按照每月3500元的起征標準算。但是，自2018年后，個稅起征點更改為5000元。

工資個稅計算公式

工資的個人所得稅計算方法：
應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率
一、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
二、適用稅率：

三、專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
2、繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：
（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；
（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。
約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

工資個稅計算公式

現(xiàn)在我們國家的個人所得稅起征點確定為每月5000元。低于這個收入標準以下的，不需要交稅。也就是說，全國有70%的人不需要交稅。（不用奇怪，如果你收入達到5000/月，就已經(jīng)超越了全國70%的人了）。
 

工資個人所得稅將會要按照5000元的基礎(chǔ)的情況來進行一個扣除，繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。
我國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
工資個人所得稅怎么扣?

工資個人所得稅將會要按照5000元的基礎(chǔ)的情況來進行一個扣除，繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應發(fā)工資-社保-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-5000

公司給員工的寒暑福利，生活的補助費用，是不需要納如所得稅的范圍當中的。