前沿拓展：

深圳個稅計(jì)算

工資薪金不分上市公司跟非上市公司，深圳個稅計(jì)算請參照：
深圳個人所得稅計(jì)算器
http://www.***.cn/article/84.html

閱前說明：

本文所述個人是僅指自然人，不包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司等容易與自然人搞混的商事主體。

本文所述深圳是指深圳市本地10個區(qū)，不包括深汕合作區(qū)。

本文所述房產(chǎn)是指住房和非住房。住房包括普通住房和非普通住房；非住房包括公寓、寫字樓、廠房、商鋪等生產(chǎn)或營業(yè)房產(chǎn)。

本文所述普通住房的標(biāo)準(zhǔn)：深圳最新為：2020年7月15日起，同時滿足建筑容積率1.0（含）以上、套內(nèi)建筑面積120平方米（含）以下或者建筑面積144平方米（含）以下、實(shí)際成交總價(jià)低于750萬元（含）。

本文所述稅費(fèi)是僅涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的稅費(fèi)。

本文所述不含稅銷售收入，是指不含增值稅銷售收入。

本文所述稅費(fèi)的稅率（額）及百分比率，除了只適用深圳的城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)稅額、土地增值稅核定征收率、個人所得稅核定征收率、?????????綜合計(jì)算的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率等外，均適用于全國，可供全國各地讀者結(jié)合各地地方稅費(fèi)減免政策借鑒閱讀、綜合研判。

本文力爭用詞簡明扼要，準(zhǔn)確清晰；內(nèi)容與時俱進(jìn)，適時更新，以供各位品質(zhì)讀者長期提供必要的參考價(jià)值和保存價(jià)值。

一，個人購買房產(chǎn)

個人購進(jìn)房產(chǎn)時涉及的一次性稅費(fèi)有印花稅、契稅2個。

1，印花稅：

按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或?qū)嶋H結(jié)算金額的0.05%。

優(yōu)惠政策：

個人購買住房，暫免征收印花稅。

個人購買非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

2，契稅：

按購房金額（不含增值稅）的3%一5%。

優(yōu)惠政策：

個人購買住房，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對于個人購置的不符合上述條件的其他房產(chǎn)，按3%的稅率征收契稅。

個人購買非住房，無優(yōu)惠。

列表如下：

序號

稅費(fèi)名稱

稅率

優(yōu)惠政策

住房

非住房

1

印花稅

免

0.05％減半

財(cái)稅【2008】137號文，財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告。

2

契稅

首套90平方及以下1%，首套90平方以上1.5%；第二套及第二套以上3%

3%

財(cái)稅【2016】23號文

一

綜合稅負(fù)

一

3.025％

一

二，個人持有房產(chǎn)

個人平時持有房產(chǎn)期間涉及的稅費(fèi)有房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2個。

1，房產(chǎn)稅：

每年按房產(chǎn)余值（即原值一次減除10%至30%后）的1.2％

優(yōu)惠政策：

住房，屬個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅。非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

2，城鎮(zhèn)土地使用稅：

每年按實(shí)際占用的土地面積x每平方米年稅額

優(yōu)惠政策：

住房，個人所有居住房屋及院落用地，暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

列表如下：

序號

稅費(fèi)名稱

稅率

優(yōu)惠政策

住房

非住房

1

房產(chǎn)稅

免

4％減半

中華****房產(chǎn)稅暫行條例】財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

2

城鎮(zhèn)土地使用稅

免

實(shí)際占用的土地面積x稅額標(biāo)準(zhǔn)減半

深地稅發(fā)【2009】71號文。財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告。深圳市稅額標(biāo)準(zhǔn)見原深圳市地方稅務(wù)局公告2017年第3號公告

一

綜合稅負(fù)

一

一

一

三，個人出售房產(chǎn)

個人出售房產(chǎn)時涉及的一次性稅費(fèi)有增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、個人所得稅7個。

1，增值稅：

個人出售非住房，應(yīng)以取得的不含稅銷售收入扣除該項(xiàng)房產(chǎn)購置原價(jià)或者取得房產(chǎn)時的作價(jià)后的余額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。若該項(xiàng)房產(chǎn)為自建，則全額按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

個人出售住房，應(yīng)以取得的不含稅銷售收入全額或差額按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

調(diào)控政策：

深圳市：不足5年的住房，全額征收；5年以上的普通住房免征，5年以上的非普通住房差額征收。

優(yōu)惠政策：

出售自建住房，免征增值稅。

出售非住房，無優(yōu)惠。

2，城市維護(hù)建設(shè)稅：

依法實(shí)際繳納的增值稅額的7%。

優(yōu)惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

3，教育費(fèi)附加：

依法實(shí)際繳納的增值稅額的3%。

優(yōu)惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

4，地方教育附加：

依法實(shí)際繳納的增值稅額的2%。

優(yōu)惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

5，印花稅：

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額的0.05%。

優(yōu)惠政策：

出售住房，暫免印花稅。

出售非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

6，土地增值稅：

出售房產(chǎn)所取得的不含稅銷售收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額為增值額，稅率為30%、40％、50%和60%。

應(yīng)納稅額＝相應(yīng)區(qū)間的增值額x相應(yīng)區(qū)間四級超率累進(jìn)稅率乘積之和。

核定征收

核定應(yīng)納稅額＝不含稅銷售收入x核定征收率。

深圳市的土地增值稅核定征收率：商鋪寫字樓酒店10%，其他商業(yè)房產(chǎn)5%。

優(yōu)惠政策：

出售住房，暫免土地增值稅。

出售非住房，無優(yōu)惠。

7，個人所得稅：

按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目單獨(dú)繳納個人所得稅，取得的不含稅銷售收入扣除購置房產(chǎn)的成本和稅金、費(fèi)用后的余額征收，稅率是20％。

核定征收

核定應(yīng)納稅額＝不含稅銷售收入×核定征收率

深圳市的個人所得稅核定征收率：普通住房1％，非普通住房和營業(yè)用房1.5％，拍賣房3％。

優(yōu)惠政策：

出售住房，出售五年以上的家庭唯一生活住房，暫免征個人所得稅。

出售非住房，無優(yōu)惠。

列表如下：

序號

稅費(fèi)名稱

住房稅率（征收率）

非住房稅率（征收率）

優(yōu)惠或調(diào)控內(nèi)容

優(yōu)惠或調(diào)控依據(jù)

1

增值稅

差額或全額的5%

差額的5％

銷售自建自用住房的免征。銷售自建非住房的全額征收。購買5年以內(nèi)的全額征收，購買5年以上的普通住房免征、其它差額征收。

財(cái)稅【2016】36號文附件3，稅總公告【2016】14號文，深建字【2020】137號文

2

城市維護(hù)建設(shè)稅

增值稅的7%減半

增值稅的7%減半

一

財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

3

教育費(fèi)附加

增值稅的3%減半

增值稅的3%減半

一

財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

4

地方教育附加

增值稅的2%減半

增值稅的2%減半

一

財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

5

土地增值稅

免

商鋪寫字樓酒店10%其他商業(yè)房產(chǎn)5%

一

財(cái)稅【2008】137號文原深地稅發(fā)【2012】278號文。

6

印花稅

免

0.05%減半

一

財(cái)稅【2008】24號文、財(cái)稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

7

個人所得稅

普通住房1%，非普通住房1.5%，法拍房3%

1.5%，法拍房3%

出售五年以上的家庭唯一生活住房，暫免征個人所得稅

國稅函【2007】1145號文、 國稅發(fā)【2007】33號文

一

綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

6.3%（普通住房全額） 6.8%（非普通住房全額） 8.3%（法拍房全額）

一

一

一

拓展知識：

深圳個稅計(jì)算

深圳工資個人所得稅按照以下進(jìn)行計(jì)算：
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

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深圳個稅計(jì)算

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。工資薪金，以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額（從2011年9月1日起，起征點(diǎn)為3500元）。適用七級超額累進(jìn)稅率（3%至45%）計(jì)繳個人所得稅。三費(fèi)一金是指社保費(fèi)、醫(yī)保費(fèi)、養(yǎng)老費(fèi)和住房公積金計(jì)算公式是：工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)級數(shù) 含稅級距 不含稅級距 稅率（％） 速算扣除數(shù) 1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505 7 超過80000元的部分 超過57505元的部分 45 13505

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