代扣代繳個人所得稅(代扣代繳個人所得稅計入哪個科目)
前沿拓展：
代扣代繳個人所得稅
公司代扣代繳個人所得稅的納稅地點是在上海。
具體依據參考《國家**關于發布的公告》（國家**公告2014年第67號）規定：第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
第六條 扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。
被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。
第十九條 個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。
疑問
代扣代繳個人所得稅，是否屬于工資薪金稅前扣除的必備條件？
答復
依法履行代扣代繳職工個人所得稅，僅僅是判斷工資薪金是否合理的判斷標準之一。但是不要簡單的認為未扣繳個稅的工資就沒法稅前扣除。
個人所得稅和企業所得稅是2個不同的稅種。
參考
參考一《中華****企業所得稅法實施條例》第三十四條規定：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。
參考二《國家**關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定：《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：
1. 企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;
2. 企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;
3. 企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;
4. 企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;
5.有關工資薪金的安排，不以減少或逃個人所得稅管理款為目的。
參考三《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號，以下簡稱34號公告）第二條規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。
參考四《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家**公告2018年第61號）第二條 扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料。
參考五《中華****稅收征管法》第六十九扣繳義務人應扣未扣稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
來源：郝老師說會計
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拓展知識：
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