前沿拓展：

德國個稅稅率

法律分析：德國稅種（個人所得稅、社會保險覆蓋率）數據統計表. 根據數據顯示，2018年12月德國個人所得稅為45%，社會保障覆蓋率為 40.21%，其中企業社會保障覆蓋率為19.38%，員工社會保障覆蓋率為20.78/%。

法律依據：《中華****稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

德國算個人所得稅(Einkommensteuer)是根據一年的毛收入(Brutto)來的，報稅的原理是Brutto減去開支得到一個新的Brutto重新計算應繳納稅額，原納稅額和新計算出的納稅額的差值就是得到的退稅值。

當然如果有別的收入，比如房租的收入，那么很有可能需要補稅，并且之后稅務局會根據總收入計算出一個需要預付稅款，這部分依舊是在下一年報稅時進行多退少補。

當然每年的免稅額也是不一樣的，逐年略有提高，2019年是9.169€以下，就是說如果一年總收入不到這個數，是不用交稅的。當然，德國是賺的越多交的越多，最高的稅率是45%

先說對于工作這一部分的開支，德語中這個詞是Werbungskosten，其實小逗一直沒有想到很完美的中文解釋，因為在國內現行的稅務制度里并沒有這一項，暫且就沿用德語吧。

首先需要說的是，報稅的每個人Werbungskosten都有一個1000歐的pauschal。意思就是說，如果計算出全部的Werbungskosten不足1000的按1000算，超出1000的就按實際的開支計算。

發現問題沒有，每個人只要報稅都有1000的pauschal，也就是說，哪怕你住在公司旁邊，所有工作相關開支都是公司出，你報稅的時候，Brutto依舊會被減去1000，報稅后的應交稅款都會有一定的減少，所以，難道報稅不是我們必須要做的事情嘛。

開始記筆記吧，廢話說完了，干貨來了。

a.上班的路程費用 (Wege zur Arbeit）

方法一：從家到工作地點的單程公里數(google map上查出來的就行，取整，不是四舍五入)*0.3歐/公里(默認開車，如果非要說自己開摩托車的話是0.2歐)*實際上班的天數

方法二：實際上班的開銷，比如買月票的錢

方法一和方法二直接取一個最高值當作是上班的路程費用，最高不超過4500€的上班路程費用。

會有人想問，為什么是單程費用，因為你下班回家就和你工作沒關系了，所以不可以報稅，不得不說，德國的稅務就是這么務實。攤手。。。

b.專業協會的費用(Betr?ge zu Berufsverb?nden)

比如你是建筑設計師，參加了某建筑師協會，這類的費用也是屬于和工作相關的開支。

c.工作文具或者設備的開支(Arbeit**ittel)

是不是突然緊張了一下，突然想起昨天買的那疊復印紙沒有留小票，萬一稅務局要看怎么辦。

不用緊張，這里也是有Pauschal的，大大方方寫上103€，一般人應該一年買不到103的文具吧。

電腦或者手機等電子設備也是可以的，根據金額不同可以當年全報或者進行折舊的。

PS:雖然現在Finanzamt開始無紙化辦公，不要求給他們看小票一類的，但是如果買了電子產品，尤其是大額的電子產品，請保存好收據，因為他們是有權要求復查的。

d.在家里的辦公室(Arbeitszimmer)

第一，不是每個職業都有必要擁有Arbeitszimmer的，一般被認定的職業是教師或者建筑設計師一類的職業。

第二，需要確定這個房間是完完全全用來辦公的，房間里堆一堆孩子的玩具肯定是說不過去的。并且這間房間不通向花園或者陽臺(小逗默默有種小黑屋的即視感)。

第三，費用問題。

首先，需要算出這間家庭辦公室占家里總面積的百分比。

其次，房屋一年的全部開支。租的房子就是房租和水電等總開銷。買的房子，就按房屋實際價格，注意不是買價，因為德國的房價里都是有地價的，1925年之后建造的房子是按50年折舊計算房屋的折舊費，加上水電還有地稅等等總和。

第三步，房屋費用的總和乘以這間屋子的百分比就是Arbeitszimmer的開銷。當然如果是專門給這間辦公室的費用是不需要按百分比計算的。

需要注意的是，稅務局最多只認1250€！！！就是你寫你的家用辦公室需要3000€一年，確認稅務開銷的時候也只確認1250€。當然，小逗的實際經驗是，能達到1250€這個數值的不在多數，一般到了這個金額又是第一次把這項開始加入報稅的時候，稅務局復查的可能性很高哦。

e.進修的費用(Fortbildungskosten)

和工作相關的叫進修，一般來說，學習德語這種不算是進修，除非雇主證明作為外國人的你，必須要去讀這個德語班以達到工作的特殊要求，否則是不算是進修。

雇主已經報銷的費用不可以重復報稅哦。

不管是網絡課程，還是Seminar這些費用都是可以報稅的。并且如果是出去上課，路程也是可以按0.3€/公里，按往返來計算費用，這里不是單程啦。買書這些當然算你的進修費用啦，注意，依舊是工作相關的書。

如果是出去上個Seminar這種(Vor Ort)，去個2-3天，注意啦，這里是有補貼的(Verpflegung**ehraufwand), 德國境內超過8小時按是12€，24小時是24歐，自己要記好出發的時間和到家的時間哦。出去Seminar住宿什么都也可以算的。

當然網絡課程的話就沒有什么補貼路程費了，小逗去年也買了個網絡課程，至今學習效果甚微(懶癌晚期)，只能安慰自己畢竟還是可以報稅的時候退回來一些的。

f. 出差費用(Reisekosten)

理論上來說，公司一般對于出差費用都是會有補貼的，這一點在年終的那張工資單(Lohnsteuerbescheid)里也是會寫上的。我們需要做的就是，平時記錄下自己出差的時間和地點。最好自己算出自己應該有的補貼，和公司已付的出差費之間的差額就是可以在報稅里寫上的。這個是需要特別注意的。

路費的話，如果有公司沒有報銷的部分，也是可以報稅里寫上的。但是基本上，如果你把回國度假的機票錢寫上的話，嗯。。。個人經驗是，稅務局會給你寄信問情況的。畢竟也不會有公司讓個人一年掏個一兩千歐的機票錢不報銷吧，這早就辭職另謀高就了。

很多公司年底會出一個證明，寫明有什么是沒有給報銷和補貼的。

德國境內的出差是按時間有一定的免稅補貼的(Verpflegung**ehraufwand)。再啰嗦一遍，超過8個小時是12歐，超過24個小時是24歐。下面問題來了，很多這邊工作的人是經常國內德國兩邊飛的，或者經常要去別的國家出差，這時候補貼就會有增加。

因為無法一一列舉出來，如果真的是有國內出差情況的小伙伴們，請至少上網具體查詢。或者是學會用一些市面上的報稅軟件來報稅，里面會有很具體的選項。

簡單舉個例子（2019年的數值，需要別的年份數值具體網上都有公布的），國內出差的話，我們來看看北上廣的價格：

北京是46€/24小時，31€/8小時，過夜如果沒有旅館的**默認是142€的pauschal。

上海是50€/24小時，33€/8小時，過夜的pauschal是128€。

廣州是40€/24小時，27歐/8小時，過夜的pauschal是113€。

成都和**也是單獨列出的，其他地區就按照表格里的其他選擇就好。

北上廣和**單獨列出來，小逗是可以理解的，可是為什么成都也單獨列出來，小逗一直很好奇，難道稅務局的某位高層人士被麻辣火鍋折服過？哎呀，不能想火鍋，寫著寫著就餓了。

g.第二處住所的費用(Doppelter Haushalt)

會有很多人因為工作關系，在工作所在地再租一套房，然后周末回家。租第二套房的費用也是可以報稅的。當然，手續上一般會要求要需要anmelden一個Nebenwohnsitz，而且第二套房子需要有租房合同，或者每個月的轉賬記錄，以備稅務局的復查要求。

如果真的是租第二套房，涉及金額會有點點大哦，會退很多稅的感覺，是不是有點小激動，具體聽小逗來解釋解釋，千萬不要四舍五入錯過了一個億。

依舊舉個例子，假設某個人，家里妻兒老小都在法蘭克福，就是所謂的Hauptwohnsitz在法蘭克福，但是他在杜塞爾多夫上班，于是在杜塞爾多夫自己租了一套房子，每個周五回法蘭克福，周一回到杜塞爾多夫，開車上班。

下面就涉及到2個問題，小逗就放一起解釋了。第一是上班的路程費用，第二是在杜塞爾多夫這套房子的費用。

上班的路程費用：每周在杜塞爾多夫的住所到公司的公里數*0.3€/公里，加上一周一次從法蘭克福到杜塞爾多夫的公里數*0.3€/公里。或者是實際的開支費用。具體參考小逗寫的a.上班的路程費用(Wege zur Arbeit)里有具體解釋。

第二套房子的費用：房租，水電暖，Nebenkosten等，但是！！！最高一個月只認定1000€。什么意思，就是不足1000€的支出按實際支出算，超出了1000€的這部分自己承擔。

當然也會有些公司給予第二套房子費用的報銷，同樣也會出現在工資單上，大家報稅的時候，記得將自己Lohnsteuerbescheid上面的內容寫全，當然，不寫全也沒關系，這些官方的信息稅務局都是自動官方渠道獲得的，不會有誤差。

h.求職費用 (Bewerbungskosten)

小逗也是上班之后才越來越深刻的理解到了，德國稅法的有意思之處。在德國，你有收入的進項就需要報稅，但是有進項肯定有支出，哪怕這個支出是為了未來的進項做準備的，依舊可以報稅。比如申請工作時候的費用。

大學畢業之后，對于留德華而言最頭疼的就應該是找工作了。沒了學生的身份，處處要買票，遇上面試的公司不報銷路費的時候，心頭真是要默默的滴血。

那么小逗告訴你，和你求職相關的費用在報稅的時候都是可以做的，當然工作幾年換工作，依舊這個開支是合情合理的。

例如：

求職時的路費開銷，算法參照小逗在a.中寫的路費算法的思路，這里是往返的費用。其實很多德國公司也是這樣的，面試前就會提供好表格，自己寫上公里數，面試當天給HR，或者之后把車票寄給他們。對方公司報銷過的，可就不能再報稅了哦，保留邀請面試的郵件等，萬一被要求復查，有理有據。

求職照的費用（不得不吐槽德國拍求執照的水平，真的是又貴又丑，小逗拍完之后果斷回國時重新拍了一份，畢竟是個看臉的時代，個人形象好些總是沒錯的），當然記得要留小票。

當然為了求職買的文具，甚至花錢找人設計簡歷，買書一類的都是可以算在求職費用里的。

萬一有人說，這些小票一樣都沒有留怎么辦。那么告訴你，這里是有pauschal的，放在求職文件夾里的求職申請可以算9€/份，網上申請一份2.5€/份。

每次小逗都會要強調，一定不要在稅務上說謊，并且留好資料。如果說有人說自己申請了100份工作，那么至少得有100封求職信吧，偶爾還是會有公司邀請面試的吧，萬一被復查，不要因小失大。

i.電話和網絡(Telefon und Internet)

工作相關的電話和網絡費用！！！不是你完全的手機費。例如你估算，你的手機有20%是用于工作的，那么一年總費用的20%可以用來報稅。不是你今天新簽了一個iPhone，每個月的費用五六十不是都能用來報稅的。

j.因工作搬家的費用(Umzugskosten)

首先要定義搬家這件事，上班的距離和時間必須有明顯的減少，否則很容易被視為不合理。你如果越搬越遠，肯定稅務局不會認得你因為工作搬家的，當然就不會給予減免。

有人說，我自己搬家沒有請搬家公司什么的，也沒有留小票，那么記得寫pauschal，這個數值是稅務局默認的，不需要提供證明。每個人的搬家pauschal從2018年3月1日起是787€（孩子347€），2019年4月1日起是811€（孩子357€）。

k.稅務師費用(Steuerberatungskosten)

自己搞不定報稅怎么辦，最直接的方法就是找稅務師。每個稅務師的賬單都會分項目寫清楚這一部分的花費是多少，例如只有工作的報稅，稅務師的賬單上就有Anlage N這一項，那么給工作報稅的費用就可以當年減免稅務。

l.汽車的意外開支(Au?ergew?hnliche Fahrzeugkosten)

萬一上班途中出了車禍，車子要修理，那么這個費用是可以用來報稅的。但是回家途中發生的可是不算的。不經要再次感嘆，務實的德國稅務啊。

并且小逗曾幾何時看到過一個案例，具體記不清楚了，大概是說某公司9點上班，一個人早餐5點，在“上班途中”出了車禍，這個費用被裁定為無效費用。理由是，上班時間不是合理時間。

m.郵費(Porto)

這個沒啥可說的，到了德國以后才發現，原來郵政業這么豐富，怎么說呢，很有儀式感的國家吧。

n. 招待費用(Bewirtungskosten)

這里指的是因為工作關系，在外就餐的費用。其中70%可以用來做稅務的減免。是不是想問為什么是70%，小逗自己的想法是，因為你吃的那一份不算。。。

當然，這里不僅需要保留小票，還需要具體寫明和誰一起吃的飯。畢竟，情人節的燭光晚餐可和工作沒關系。

o. 其他開支(Sonstige Ausgaben)

其他開支就是字面的意思，依舊要注意與工作相關這個事情。

舉例子吧：

賬戶費用(Kontoführungsgebühren )可以寫一個pauschal，是16€，這個是每個人都可以寫的哦。

一些特殊職業，例如護士，醫生，幼兒園的老師，他們還可以寫上清洗衣物的費用，因為職業需要。

拓展知識：