保險(xiǎn)**人個(gè)稅稅率(保險(xiǎn)**人個(gè)稅稅率表2022)
前沿拓展:
保險(xiǎn)**人個(gè)稅稅率
依據(jù)的都是稅法,比如營(yíng)業(yè)稅依據(jù)的是《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、個(gè)人所得稅依據(jù)的是《個(gè)人所得稅法》。
你這個(gè)項(xiàng)目屬于**業(yè),營(yíng)業(yè)稅——**業(yè)稅率5%。
城建稅及教育費(fèi)附加是隨征的小稅種,稅率不高。
個(gè)人所得稅的納稅依據(jù),你從事的保險(xiǎn)**人的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬,不屬于工資薪金。根據(jù)稅法,勞務(wù)報(bào)酬的稅率就是20%。稅法就這么規(guī)定,全國(guó)都這樣執(zhí)行,不需要為什么。
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擴(kuò)展閱讀:【保險(xiǎn)】怎么買,哪個(gè)好,手把手教你避開保險(xiǎn)的這些”坑”
自然人提供勞務(wù)報(bào)酬到底要交什么稅呢?今天老表哥就和大家詳細(xì)地學(xué)習(xí)一下。
1.增值稅
增值稅交不交?
當(dāng)然要交,《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華****境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個(gè)人,指的就是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人,其他個(gè)人可以理解為非個(gè)體工商戶的自然人。
我國(guó)的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
**發(fā)生期間為1%。
那有沒有免稅政策呢?我們都知道,現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策,按照****公告2021年第11號(hào)的規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。。
那自然人是否享受呢?按照目前實(shí)踐情況來看,自然人提供勞務(wù)報(bào)酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個(gè)人,一般都是指的按次(日)納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定,個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅,按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù));按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。
所以實(shí)踐中,基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人**是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500,那就需要繳納增值稅。如果未超過,就不需要繳納。
那有沒有個(gè)人也可以按月銷售額享受15萬以下免增值稅的情況呢?
有四種,大家記一下

所以,個(gè)人要享受小微企業(yè)這個(gè)免稅,除了特殊業(yè)務(wù),你還得去辦理稅務(wù)登記,比如成立個(gè)體戶啥的。
那如何代開普通**?
個(gè)人代開普通**途徑很多,很多地區(qū)電子稅務(wù)局都開通了代開普通**,自然人通過實(shí)名認(rèn)證后就能在電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開,通過后在線支付稅款,最后通過郵寄或者自取方式取得紙質(zhì)普通**,個(gè)別地區(qū)可以代開增值稅電子普通**,開好后直接發(fā)郵箱,非常方便。
更便捷的方式,比如通過支付寶、微信途徑代開,更為便捷。
很多企業(yè)和個(gè)人合作要個(gè)人開專票。
那么個(gè)人能開專票嗎?
這個(gè)問題是這樣的,國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)國(guó)家**關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用**管理辦法(試行)》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用**是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用**,其他單位和個(gè)人不得代開。
而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家**確定的其他可予代開增值稅專用**的納稅人。
個(gè)人當(dāng)然沒有辦理稅務(wù)登記,這其實(shí)就已經(jīng)確定了其他個(gè)人不得代開增值稅專用**的總體原則。
但是,營(yíng)改增后,下面三種情況,個(gè)人也可以代開專票,我們來看看。
稅總函[2016]145號(hào)國(guó)家**關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅**的通知第二條第(四)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現(xiàn)在是稅務(wù)局」申請(qǐng)代開增值稅專用**。
國(guó)家**公告2016年第45號(hào)國(guó)家**關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)**人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條:接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),向個(gè)人保險(xiǎn)**人支付傭金費(fèi)用后,可代個(gè)人保險(xiǎn)**人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通**或增值稅專用**。
第七條規(guī)定證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人**人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
所以就有這三種情況個(gè)人符合條件可以去代開專票。
其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓、出租不動(dòng)產(chǎn),如果購買方不是其他個(gè)人的可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用**。
保險(xiǎn)企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人**人收取傭金費(fèi)用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開專用**。其他情況均不得申請(qǐng)代開增值稅專用**。
當(dāng)然,你代開了專票也就不能享受免稅政策了。
2.城建稅
城建稅在個(gè)人**的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
正常是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)。
如果**時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅,那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計(jì)算,目前稅率7%、5%、1%三檔。
當(dāng)然還可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定,享受最高50%的減征。
當(dāng)然,如果增值稅免征了,城建稅也相應(yīng)免了。
3.教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在個(gè)人**的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)算基礎(chǔ)。
如果**時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅,那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)比率計(jì)算(教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%)
當(dāng)然,按照財(cái)稅[2016]12號(hào),自2016年2月1日起,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,享受免征。
如果月度超過15萬,季度超過45萬,按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定,享受最高50%的減免。
4.印花稅
印花稅在個(gè)人**的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
具體以合同金額和合同類型乘以相應(yīng)稅率征收。


5.個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅在代扣**的時(shí)候稅務(wù)局不代扣,而是由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。
扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。
勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。
減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額:勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表如下:

來源:二哥稅稅念
拓展知識(shí):
保險(xiǎn)**人個(gè)稅稅率
個(gè)人所得稅:扣稅116元,
個(gè)人所得稅扣法:
每次收入額*60%且不超過4000元的,按照以下來算:
(每次收入額*60%-800)*20%(2300*60%-800)*20%=116
每次收入額*60%在4000元以上的,按照以下來算:
(每次收入額*60%*(1-20%)*20%
每次收入額*60%在20000元-50000元之間的,按照以下來算:
(每次收入額*60%*(1-20%)*30%-2000
每次收入額*60%在50000元以上的,按照以下來算:
(每次收入額*60%*(1-20%)*40%-7000
營(yíng)業(yè)稅扣法:2萬以上扣5.6%
以上兩塊加起來就是**人要扣的稅,浙江杭州。
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