提取法定盈余公積金(按規定從凈利潤中提取法定盈余公積金)
前沿拓展:
提取法定盈余公積金
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一、2018年12月31日底公司盈利,2019年5月31日做匯算清繳交了所得稅,那么盈余公積正常是在匯算清繳后提取還是應該在年底就提取?如果年底提取,匯算清繳交了所得稅是不是還得沖回之前的盈余公積?
財務報表問題:如果在匯算清繳后提取盈余公積,2019年1月已經把2018年10-12月財報報出去了,那么我在報18年年度財務報表時候,用把盈余公積加到年報里面,調整年報財務報表數據么?
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1、盈余公積應在2018年12月31日提取;雖然匯算清繳在2019年5月31日,在2018年12月31日結賬的時候,也應該按照匯算清繳預計調整的金額計提所得稅費用。
2、這是前期差錯更正,如是重要的應調整2018年報表,不重要的就不用調整。
二、年度終了怎樣結轉本年利潤?
很簡單,在年度終了時,將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶;結轉完畢,“本年利潤”賬戶應無余額;如果為凈虧損,會計分錄的借貸方向相反。
1、盈利時
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、虧損時
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
三、年度終了怎樣結轉利潤分配?
在年度終了,將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發放紅利等分配后,需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶,結轉后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外,其他明細賬戶均無余額。
1、提取法定盈余公積、宣告發放現金股利
借:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應付股利——XX股東
貸:盈余公積
應付股利
2、結轉至未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應付股利
拓展知識:
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