提取法定盈余公積金(按規定從凈利潤中提取法定盈余公積金)
前沿拓展：
提取法定盈余公積金
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一、2018年12月31日底公司盈利，2019年5月31日做匯算清繳交了所得稅，那么盈余公積正常是在匯算清繳后提取還是應該在年底就提取？如果年底提取，匯算清繳交了所得稅是不是還得沖回之前的盈余公積？
財務報表問題：如果在匯算清繳后提取盈余公積，2019年1月已經把2018年10-12月財報報出去了，那么我在報18年年度財務報表時候，用把盈余公積加到年報里面，調整年報財務報表數據么？
**：
1、盈余公積應在2018年12月31日提取；雖然匯算清繳在2019年5月31日，在2018年12月31日結賬的時候，也應該按照匯算清繳預計調整的金額計提所得稅費用。
2、這是前期差錯更正，如是重要的應調整2018年報表，不重要的就不用調整。
二、年度終了怎樣結轉本年利潤？
很簡單，在年度終了時，將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶；結轉完畢，“本年利潤”賬戶應無余額；如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。
1、盈利時
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、虧損時
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
三、年度終了怎樣結轉利潤分配？
在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結轉后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。
1、提取法定盈余公積、宣告發放現金股利
借：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應付股利——XX股東
貸：盈余公積
應付股利
2、結轉至未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應付股利
拓展知識：
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