提取法定盈余公積金(按規(guī)定從凈利潤中提取法定盈余公積金)
前沿拓展:
提取法定盈余公積金
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一、2018年12月31日底公司盈利,2019年5月31日做匯算清繳交了所得稅,那么盈余公積正常是在匯算清繳后提取還是應(yīng)該在年底就提取?如果年底提取,匯算清繳交了所得稅是不是還得沖回之前的盈余公積?
財(cái)務(wù)報(bào)表問題:如果在匯算清繳后提取盈余公積,2019年1月已經(jīng)把2018年10-12月財(cái)報(bào)報(bào)出去了,那么我在報(bào)18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時候,用把盈余公積加到年報(bào)里面,調(diào)整年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)么?
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1、盈余公積應(yīng)在2018年12月31日提取;雖然匯算清繳在2019年5月31日,在2018年12月31日結(jié)賬的時候,也應(yīng)該按照匯算清繳預(yù)計(jì)調(diào)整的金額計(jì)提所得稅費(fèi)用。
2、這是前期差錯更正,如是重要的應(yīng)調(diào)整2018年報(bào)表,不重要的就不用調(diào)整。
二、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?
很簡單,在年度終了時,將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶;結(jié)轉(zhuǎn)完畢,“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額;如果為凈虧損,會計(jì)分錄的借貸方向相反。
1、盈利時
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、虧損時
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
三、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配?
在年度終了,將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后,需將“利潤分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細(xì)賬戶外,其他明細(xì)賬戶均無余額。
1、提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應(yīng)付股利——XX股東
貸:盈余公積
應(yīng)付股利
2、結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配 ——應(yīng)付股利
拓展知識:
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