計(jì)提增值稅(計(jì)提增值稅和繳納增值稅分錄)
前沿拓展：
計(jì)提增值稅
補(bǔ)計(jì)提增值稅是在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有收入不入帳的問(wèn)題，這些收入應(yīng)該繳納增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)補(bǔ)增值稅、補(bǔ)企業(yè)所得稅，所以分錄應(yīng)該這么做：
1、補(bǔ)收入和補(bǔ)增值稅
借：應(yīng)收賬款xxxx元
貸：以前年度損益調(diào)整xxx元
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅xxx元
財(cái)務(wù)人員必備：月末賬務(wù)處理，計(jì)提+攤銷(xiāo)+結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，實(shí)用
又要到月末了，財(cái)務(wù)人員又是一翻忙碌。月末涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還是很多的，比如，計(jì)提和攤銷(xiāo)期間費(fèi)用，計(jì)提折舊，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)成本等等，都是需要會(huì)計(jì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的。有些實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)可能對(duì)此不是很熟練。希望今天的內(nèi)容可以幫助大家處理好月末的財(cái)務(wù)核算工作。
月末賬務(wù)處理匯總，附有會(huì)計(jì)分錄的案例解析哦！往下看！
一、計(jì)提和攤銷(xiāo)期間費(fèi)用的賬務(wù)處理
（一）計(jì)提工資和社保費(fèi)用及公積金的會(huì)計(jì)分錄
【案例】
（二）攤銷(xiāo)房租的會(huì)計(jì)分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，2020年9月以銀行存款支付2020年第四季度辦公用房房租98100元整，取得增值稅專(zhuān)用**，金額為90000元，稅額為8100元。
【攤銷(xiāo)房租的賬務(wù)處理】
1、9月份預(yù)付房租時(shí)的分錄：
借：預(yù)付賬款-XX 90000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8100
貸：銀行存款-XX 98100
2、12月攤銷(xiāo)房租時(shí)的分錄：
借：管理費(fèi)用-房租 30000
貸：預(yù)付賬款-XX 30000
（三）計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表計(jì)提2020年12月固定資產(chǎn)折舊。折舊表如下所示。
【計(jì)提折舊的賬務(wù)處理】
12月計(jì)提折舊時(shí)分錄：
借：管理費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 3958.33
制造費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 1583.33
貸：累計(jì)折舊 5541.66
（四）攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表計(jì)提2020年12月無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)表如下所示。
【攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)處理】
12月計(jì)提攤銷(xiāo)時(shí)分錄：
借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 833.33
貸：累計(jì)折舊 833.33
（五）計(jì)提應(yīng)付利息的賬務(wù)處理
二、計(jì)算完成產(chǎn)品的成本的賬務(wù)處理
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，12月銷(xiāo)售602批產(chǎn)品8000件，每件單位成本24元，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本。
【計(jì)算完成產(chǎn)品的成本的會(huì)計(jì)分錄】
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 192000（24×8000）
貸：庫(kù)存商品 192000
三、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理四、計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理五、結(jié)轉(zhuǎn)損益的賬務(wù)處理
……此篇內(nèi)容篇幅限制，今天就到這里了。上述有關(guān)會(huì)計(jì)月末涉及到的賬務(wù)處理匯總，小編整理好了。需要參考的，可以看看。
拓展知識(shí)：
計(jì)提增值稅
當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等全部入賬后，如當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出發(fā)生額大于進(jìn)項(xiàng)稅額余額（期初未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額）。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí)。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等 。
貸：銀行存款但一般本月不用計(jì)提增值稅，直接在下月交增值稅就可以。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅。
貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)。
擴(kuò)展資料
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為**最主要的稅種之一，增值稅的收入占**全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為**財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為**財(cái)政收入。
參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅
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計(jì)提增值稅
增值稅是不要計(jì)提的 。
如果月末是借方為余額則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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計(jì)提增值稅
不用計(jì)提，直接跟著每一筆業(yè)務(wù)來(lái)的。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
計(jì)提增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅**：借：原材料－（或者其他）
增值稅－應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付帳款－
銷(xiāo)項(xiàng)稅**：借：應(yīng)收帳款－
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－
增值稅－應(yīng)交稅金－銷(xiāo)項(xiàng)稅
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