前沿拓展：

個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)階段的個(gè)人所得稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)是2000元以上的都要繳個(gè)人所得稅，超過(guò)500至2000的部分，個(gè)人所得稅稅率是10%，速算扣除數(shù)為25元，(3500-2000)*10%-25=125 元，所以你的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅金為125元。

我們知道，現(xiàn)行個(gè)人所得稅起征點(diǎn)（正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額）是每月5000元，全年6萬(wàn)元。此次修改個(gè)人所得稅法的決定是在2018年8月31日經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)的，從2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。這是不是意味著月收入5000元以上、全年收入6萬(wàn)元以上就要繳個(gè)人所得稅了呢？其實(shí)不是，一般全年收入在12萬(wàn)元以上才需繳稅。

目前個(gè)人工資、薪金所得，采用的是7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額預(yù)征稅，按年綜合匯算，多退少補(bǔ)。該稅率按個(gè)人年工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。其中，全年應(yīng)納稅所得額在36,000元以下的，稅率為3%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)36,000元到144,000元的部分，稅率為10%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)144,000元到30萬(wàn)元的部分，稅率為20%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元到42萬(wàn)元的部分，稅率為25%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)42萬(wàn)元到66萬(wàn)元的部分，稅率為30%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)66萬(wàn)元到96萬(wàn)元的部分，稅率為35%；全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)96萬(wàn)元的部分，稅率為45%。

上面用于計(jì)算稅率的叫全年應(yīng)納稅所得額，而不是全年收入。全年應(yīng)納稅所得額是個(gè)人全年收入減除免稅額六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。只有全年應(yīng)納稅所得額大于0才需要繳納個(gè)人所得稅。這里面的專項(xiàng)扣除包括“五險(xiǎn)一金”等個(gè)人支出；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；其他扣除包括年金、商業(yè)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等支出。

舉個(gè)例子。是非獨(dú)生子女的朋友小陳已婚，育有一子7歲，父母已達(dá)60歲，按揭貸款買房，月平均工資1萬(wàn)元。其五險(xiǎn)一金按照合計(jì)25%計(jì)算，則專項(xiàng)扣除為2500元。專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除數(shù)為1000元、贍養(yǎng)父母扣除數(shù)為1000元、按揭還貸扣除數(shù)為1000元。再加上每月5000元的免稅額，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為0。所以，月平均收入1萬(wàn)元或年收入12萬(wàn)元，一般都不需要繳納個(gè)人所得稅。

再舉一個(gè)實(shí)例。同事老李全年收入163354元，全年減除費(fèi)用6萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除合計(jì)27561.61元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)24,000元，其他扣除，合計(jì)34763.02元，最終全年應(yīng)納稅所得額為17029.37元。實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為17029.37×3%=510.88元。實(shí)際上，老李未繳稅收入有14萬(wàn)多元。

綜上所述，雖然個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是每月5000元或全年6萬(wàn)元，但實(shí)際上有眾多的扣除項(xiàng)。年收入越高，扣除項(xiàng)數(shù)額也越大。按一般家庭贍養(yǎng)父母、子女教育、貸款買房租房等情況，只有全年收入在12萬(wàn)元以上，才實(shí)際會(huì)繳納個(gè)人所得稅。今年兩會(huì)，仍然有代表提出要提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)到7000元甚至1萬(wàn)元，如果實(shí)施，那么有更多人能夠受益，可能只有全年收入在15萬(wàn)元甚至18萬(wàn)元以上的才需要繳納個(gè)稅。

拓展知識(shí)：

個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)：1級(jí)：不超過(guò)3.6萬(wàn)元的，3%。2級(jí)：超過(guò)3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元的部分，10%。3級(jí)：超過(guò)14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分，20%。4級(jí)：超過(guò)30萬(wàn)元至42萬(wàn)元的部分，25%。5級(jí)：超過(guò)42萬(wàn)元至66萬(wàn)元的部分，30%。6級(jí)：超過(guò)66萬(wàn)元至96萬(wàn)元的部分，35%。7級(jí)：超過(guò)96萬(wàn)元的部分，45%

在我們?nèi)粘Ｉ钪校灰獎(jiǎng)趧?dòng)者參加工作獲得工資收入，就必須向國(guó)家繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。但是一般情況下勞動(dòng)者的工資數(shù)額要達(dá)到個(gè)人所得稅征收的起點(diǎn)還需要那個(gè)人所得稅，如果低于個(gè)人所得稅征稅起點(diǎn)就不需要納稅，那么繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)是多少呢!只有了解清了，我們才知道自己應(yīng)該繳納多少稅，下面一起來(lái)了解一下吧!

一、繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)(居民個(gè)人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除后的余額)：

1級(jí)：不超過(guò)3.6萬(wàn)元的，3%

2級(jí)：超過(guò)3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元的部分，10%

3級(jí)：超過(guò)14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分，20%

4級(jí)：超過(guò)30萬(wàn)元至42萬(wàn)元的部分，25%

5級(jí)：超過(guò)42萬(wàn)元至66萬(wàn)元的部分，30%

6級(jí)：超過(guò)66萬(wàn)元至96萬(wàn)元的部分，35%

7級(jí)：超過(guò)96萬(wàn)元的部分，45%

法律依據(jù)：

《個(gè)人所得稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、個(gè)稅計(jì)算公式

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))乘以適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額（乘以）稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金)-5000

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元除以月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

我國(guó)將個(gè)人所得稅免征額有以前的兩千元提升到了現(xiàn)在的5000元，也就是說(shuō)繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)是按5000元1個(gè)月起按相應(yīng)的繳納比例進(jìn)行征收計(jì)算的。現(xiàn)在我國(guó)所繳納的個(gè)人所得稅稅率為3%～45%，不管是公司還是個(gè)人只要你的收入越高相應(yīng)的繳納個(gè)人所得稅就越多。

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個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)：

（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；

（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；

（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；

（八）工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

二、個(gè)稅漏交能補(bǔ)嗎

個(gè)人所得稅是能補(bǔ)交的。支付工資的單位是工資薪金個(gè)人所得稅的法定代扣代繳義務(wù)人，單位應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳職責(zé)，如果不履行，稅收有專門規(guī)定進(jìn)行處罰的。年收入在12萬(wàn)元以上的人員，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。所以如果不超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)，是不需要自行進(jìn)行申報(bào)的，由法定代扣代繳義務(wù)人代扣代繳。

三、個(gè)稅補(bǔ)繳有時(shí)間規(guī)定嗎

有時(shí)間限制，《征管法》第三十百二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

《征管法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照版規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一權(quán)萬(wàn)元以下的罰款。

個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的減除標(biāo)準(zhǔn)之一，是個(gè)人所得稅新稅法修訂引入的新費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)稅法的規(guī)定，目前主要包括了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的居民個(gè)人可以享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。

一、子女教育。按照稅法的規(guī)定，納稅人年滿3歲的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

子女的父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

二、繼續(xù)教育。納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元（每年4800元）定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月（4年）。技能教育職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

享受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的專項(xiàng)扣除，需要留存相關(guān)證書等資料備查。

三、大病醫(yī)療。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）等資料備查。

四、住房貸款利息。本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）。每個(gè)人只能享受一套首套住房利息扣除。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房方式的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，扣除方式，一經(jīng)確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能改變。

享受住房貸款利息專項(xiàng)扣除的，應(yīng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

五、住房租金。在主要工作城市沒(méi)有自有住房，而發(fā)生住房租金支出的個(gè)人，可以根據(jù)工作的城市執(zhí)行不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市等，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元（每年18000元），市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元（每年13200元），市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)元的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元（每年9600元）。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，且不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

享受住房租金扣除的個(gè)人，應(yīng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

六、贍養(yǎng)老人。贍養(yǎng)人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，根據(jù)具體情況采用不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，贍養(yǎng)人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的扣除額度；贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女的，由其余兄弟姐妹每人分?jǐn)偯吭?000元（每年24000元）的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度最高不得超過(guò)每月1000元（每年12000元）。另外，分?jǐn)偡绞胶涂鄢~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

總之，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，為子女教育專項(xiàng)扣除、繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除、住房租金專項(xiàng)附加扣除和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等六個(gè)方面的專項(xiàng)附加扣除。