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企業(yè)所得稅計算方法

建筑施工企業(yè)所得稅怎么算：
1.建筑業(yè)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額；
2.應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；
3.假如是查賬征收的，沒有成本資料，無法算出應(yīng)納企業(yè)所得稅數(shù)額；假如是核定征收的，大概要征1%到2%的企業(yè)所得稅（所得率4%-8%，各地不等）
企業(yè)所得稅計算方式：按造價2.5%征收。稅務(wù)機關(guān)核定的所得稅率(%)(按稅收總額核定應(yīng)納稅所得額)取總價10%，應(yīng)繳所得稅按造價10%乘以稅率25%計算。
建筑施工企業(yè)所得稅計算方式：按調(diào)整后利潤總額計算納稅額。
一、施工單位企業(yè)所得稅征收有兩種情況，這有兩種情況：
第一種是，項目地在你的公司注冊地以外的地區(qū)，需在項目所在地國稅進行預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅，然后在你公司進行企業(yè)所得稅進行季度或者年度申報的時候進行抵扣。
第二種是，項目地和你的公司注冊地相同，則只要在季度或者年度申報企業(yè)所得稅就行了。
二、對于怎么計算，企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：
查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。
查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。
核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。
查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看你的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應(yīng)稅所得率征收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
三、工程款進度的支付方式
1、按月結(jié)算。即實行旬末預(yù)支或月中預(yù)支，月終按工程師確認(rèn)的當(dāng)月完成的有效工程量進行結(jié)算，竣工后辦理竣工結(jié)算。
2、分段結(jié)算。即雙方約定按單項工程或單位工程形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。如對一般工業(yè)民用建筑可以劃分為基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、裝飾、設(shè)備安裝幾個階段。每階段工程完工后，進行結(jié)算。高層建筑也可以把每完成一層作為一個結(jié)算段。公路工程也可以分為基礎(chǔ)層和面層兩個結(jié)算段等。
3、竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項目較少，工期較短（如在12月以內(nèi)）的工程，可以實行在施工過程中分幾次預(yù)支，竣工后一次結(jié)算的方法。
4、雙方約定的其他結(jié)算方式。　發(fā)包人和承包人可以結(jié)合具體工程的建設(shè)規(guī)模、工期長短，合同價款多少，選擇工程進度款的支付方式和相應(yīng)的結(jié)算時間。

企業(yè)所得稅計算方法(建筑企業(yè)企業(yè)所得稅計算方法)

一、企業(yè)所得稅計算區(qū)分兩種情況

第一種情況，查賬征收的：

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

第二種情況，核定征收的：

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

二、企業(yè)所得稅要區(qū)分預(yù)繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計算

第一種情況，預(yù)繳所得稅：

即根據(jù)每期利潤總額（一般以季度利潤為基數(shù)）乘以所得稅稅率，如果累計利潤總額為負(fù)數(shù)的，所得稅=0，如果累計利潤為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率

第二種情況，匯算清繳所得稅：

即我們每年度終了，于次年4至6月對上一會計年度的所得稅進行匯算，對于上年度的收入項目和沖減項目，按照稅法規(guī)定對財務(wù)報表進行調(diào)整，也就是我們通常聽到的《調(diào)表不調(diào)賬》

三、《調(diào)表不調(diào)賬》包括兩層意思不調(diào)賬，意思是指，我們在1月份填報上年度4季度的報表不再進行調(diào)整（除非有錯誤需要調(diào)整）；調(diào)表，意思是指，按照稅法規(guī)定，對依據(jù)會計準(zhǔn)則出具的財務(wù)報表項目按照稅法要求進行調(diào)整，比如常見的固定資產(chǎn)加速折舊，應(yīng)根據(jù)稅法年限進行調(diào)增或調(diào)減；招待費、廣告宣傳費、福利費等超出稅法規(guī)定比例的，要按照稅法要求進行納稅調(diào)整；研發(fā)費用，符合稅法規(guī)定的，要按照稅法規(guī)定進行加計扣除。四、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)所得稅如何計算考查的是我們對于整個利潤表及稅法知識的熟悉程度，每一個步驟是否核算正確，并按照稅法要求計算納稅，需要我們掌握相關(guān)財務(wù)知識和稅法知識，需要我們在日常工作中，提高業(yè)務(wù)能力，希望對大家有幫助，謝謝大家！

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拓展知識：

企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅計算公式為，如果是居民企業(yè)的，是應(yīng)納稅所得額乘以25%；如果是非居民企業(yè)的，是應(yīng)納稅所得額乘以20%。而應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額

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