前沿拓展：

年底了，又到了財務(wù)人全年最忙的時候。

賬務(wù)排查，匯算清繳，年終結(jié)賬，往來賬款核對、催收等等，想想就讓人頭大。年底工作繁瑣又復(fù)雜，稍有不仔細的地方，就很容易出錯，增加工作量！

小編專門為各位財務(wù)人整理了一份詳細的年末工作清單，大家可以據(jù)此來安排年底工作，如有未盡之處，歡迎在評論區(qū)補充！

2021年年底財務(wù)工作排查表

一、要進行賬務(wù)排查

二、要合理評估下明年匯算清繳時金額

三、對會計報表分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財務(wù)風險

年終結(jié)賬的7個注意事項

1、貨幣資金情況：

（1）檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致，不一致的要及時補充完整銀行收付款單據(jù)，做銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（2）庫存現(xiàn)金金額較大的，要確認是否有付出去的現(xiàn)金但是沒提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的，如果有這種情況，要及時補充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬，避免賬上掛太多的現(xiàn)金。

2、往來賬情況：

（1）股東 、法人借款金額較大且時間較長以及其他個人借款時間超過一年的，要及時處理，避免牽扯個人所得稅；

（2）應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對，避免串戶 、重復(fù)入賬，可能會出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況，及時核對并沖銷掛賬；和國外客戶的往來帳，是不是有在收匯時扣掉手續(xù)費而在稅單上沒有顯示；

（3）對于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況，如果溝通確認這些應(yīng)付賬款不需要再支付了，要做營業(yè)外收入，作為企業(yè)利潤；檢查往來賬的賬齡，對于超過三年的要告知負責人，并及時處理；

（4）關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益，不需要交企業(yè) 所得稅）。

3、收入情況：

出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息，和實際入賬收入核對，以免漏做收入，注意通過一達通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實際出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)核對；小規(guī)模免增值稅的情況，及時確認營業(yè)外收入；申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。

4、成本情況：

年底成本的暫估，確保金額準確，以免影響當年的利潤；對于庫存較大的情況，要確認是否有貨已發(fā)出，但是未確認收入未轉(zhuǎn)成本的情況。

5、稅金情況：

檢查全年的稅金計提是否正確，有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項下余額借貸應(yīng)該調(diào)平，如果不平，肯定帳有問題，應(yīng)該再仔細檢查一遍。

6、費用情況：

核對折舊 、攤銷等，年底的余額是不是跟實際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的，可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，財務(wù)賬上做處理，這個損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。

檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。

7、利潤情況：

企業(yè)全年的利潤情況，無論虧損還是盈利，都應(yīng)該跟負責人郵件書面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額，應(yīng)該將匯算清繳時納稅調(diào)增的部分考慮進去；關(guān)注一下以前年度虧損情況，今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。

年底往來賬清理規(guī)避風險

第一步，一般往來賬的核對、確認、催收和清理

1、應(yīng)收賬款：核對合同規(guī)定的收款時間、金額，及時催收并將催收納入考核，最大限度地收回款項，避免損失；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風險，如有壞賬及時申報扣除，避免長期掛賬引來涉稅風險；

2、其他應(yīng)收款：核對欠款明細，包括職工以及其他方，催要結(jié)清，避免損失或產(chǎn)生稅務(wù)風險；

3、預(yù)收賬款：核對合同條款，核實貨物是否已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)是否已經(jīng)提供，及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，避免造成遲延納稅的稅收風險；

4、應(yīng)付賬款：核對合同條款，是否已到付款日期，按時付款；核實收款方信息，長期掛賬的應(yīng)付款是否還要支付，若已不能支付要及時結(jié)轉(zhuǎn)收入；核實暫估金額是否屬實、合理，并與對方溝通好，爭取在匯算清繳之前取回**，以免造成成本費用不能扣除納稅調(diào)整的風險；

5、其他應(yīng)付款：核對債務(wù)方明細以及債務(wù)成因，及時付款，若已不能支付要及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。

第二步，特殊事項掛往來賬的特殊處理

（一 ）股東借款的處理

《**、國家**關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的, 其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

也就是說，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，從借款之日滿一年后，要視同利潤分配按20%的稅率繳納個人所得稅。建議企業(yè)在清理中發(fā)現(xiàn)有股東借款，應(yīng)提示股東及時在年底前歸還。即12月31日前還款，有需要可以年后再借。

（二）抽逃注冊資本的處理

企業(yè)在注冊成立時投資資金后，又通過往來抽逃掛往來。公司法修訂后，已經(jīng)沒有最低注冊資本的限制，也不需要驗資，建議企業(yè)能投入多少投入多少即可，還能避免一次性繳納印花稅。

（三）同一客戶掛不同往來賬的處理

同一客戶（供應(yīng)商）在不同往來科目掛賬。建議盡可能調(diào)整至同一科目下目，因為不同科目下多處掛賬容易形成虛增資產(chǎn)和虛增債務(wù)，造成評估指標異常，帶來稽查風險。

對于既是客戶又是供應(yīng)商的，必然會出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付同時掛賬。建議如有可能雙方可簽署抵賬協(xié)議，把該客戶的應(yīng)收應(yīng)付往來賬進行抵銷合并。

（四）不屬于企業(yè)承擔費用掛往來的處理

企業(yè)承擔了不屬于企業(yè)的費用（比如給個人的回扣或傭金），由于不能稅前扣除，而掛在往來賬。建議企業(yè)若確實負擔了這部分費用，可以計入營業(yè)外支出，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增即可，不要掛往來賬。

（五）企業(yè)間資金拆借的處理

企業(yè)間的資金拆借，包括關(guān)聯(lián)方之間和非關(guān)聯(lián)方之間的借款。建議年底要核實是否簽訂合同，合同是否規(guī)定相應(yīng)的利息，利息支付是否開具**，避免因未簽訂合同、無償使用、未開具**、長期掛賬等給企業(yè)帶來涉稅風險。違背常理自然會引來稅務(wù)稽查，但支付多少利息、何時支付由合同來定。

（六）掛賬收入的處理

企業(yè)將未開票收入暫時計入往來，甚至**計入往來，不打算納稅的，這種觀念趕緊打消，因為不開票收入占比已成為稅務(wù)稽查的重點。

（七）虛開**掛賬的處理

企業(yè)因虛開**資金不能回流而掛往來賬的，此念頭更不能，虛開**是稽查的重中之重，存貨、往來、收入不成比例，**三流不一致等現(xiàn)象馬上會讓虛開**的行為暴露。

（八）發(fā)生壞賬的處理

企業(yè)發(fā)生壞賬的，要及時做壞賬損失，在所得稅匯算時申報扣除，并備好如下資料：

1.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；

2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有****的破產(chǎn)、清算公告；

3.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具****的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被**裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

4.屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)由工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

5.屬于債務(wù)人**亡、失蹤的，應(yīng)有**機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的**亡、失蹤證明；

6.屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；

7.屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

8.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

9.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

財務(wù)部門2021年度工作總結(jié)

財務(wù)部門在國家政策的引導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務(wù)重點工作，圓滿地完成了部門職責和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個方面予以總結(jié)：

一、 財務(wù)核算和財務(wù)管理方面

本年度，財務(wù)部門計劃擔當著公司的會計核算,管理，風險評估及投資融資決策等工作。

我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經(jīng)營動態(tài),在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時,2021認真組織會計核算,規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)管理。

比如,在對公司成本核算基礎(chǔ)上，采用總分合同項目核算方式，在財務(wù)軟件如不能達到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數(shù)據(jù)資料；

在成本費計算上，財務(wù)成本會計應(yīng)參與車間生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)的審核并予以確認，會計及有關(guān)人員應(yīng)直接對應(yīng)車間統(tǒng)計員、負責人，對原料及車間所生產(chǎn)的產(chǎn)品的每張票據(jù)一一復(fù)核計算價格；

對各產(chǎn)品成品依照生產(chǎn)任務(wù)單、質(zhì)檢單逐一核對，確保預(yù)計產(chǎn)量的實現(xiàn)與成本的真實性、準確性、合理性，并對在審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)人員溝通，并匯報給公司領(lǐng)導(dǎo)。

在往來核算管理方面，將對每筆銷售合同往來會計都記錄在案，以便隨時掌握合同進度、回款金額，并編制專用表格對合同回款標注滯期預(yù)醒符號，方便業(yè)務(wù)員催款及公司領(lǐng)導(dǎo)掌握回款進度。

在現(xiàn)金銀行結(jié)算工作中，隨著公司經(jīng)營的開始，銷量的不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，在銀行賬戶方面將會日益復(fù)雜看，面對資金日進日出流向、帳戶現(xiàn)金日報表、收付款審批、費用報銷單據(jù)、較預(yù)計工作量均會有大幅增加。

公司雖然帳務(wù)處理、憑證數(shù)量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會計核算業(yè)務(wù)的變化、會計核算體系的調(diào)整；資金籌措壓力；額小量大的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、繁雜的日常報銷工作，以及會計監(jiān)督工作、內(nèi)部部門工作的協(xié)調(diào)，外部稅務(wù)銀行等工作的協(xié)調(diào)等，這些挑戰(zhàn)將要求我部人員將承受更大的工作壓力。

對業(yè)務(wù)費用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲核算方式，通過費用預(yù)審，記錄相關(guān)真實費用發(fā)生額及內(nèi)容，通過電子文檔隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，對于另票替代的費用內(nèi)容也有查詢依據(jù)，以保障公司的正常運行。

在日常工作中，我部將在財務(wù)收支、賬務(wù)處理、費用的結(jié)報上都執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，絕不應(yīng)個人情面而放松管理。資金的結(jié)算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會計報表的編制，稅務(wù)申報等各項工作開展都應(yīng)當有序進行，按時完成。正確反映資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果和經(jīng)濟運行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運行。

財務(wù)管理是組織公司財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務(wù)管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）在財務(wù)分析方面

我們每月將會根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統(tǒng)計部門；編制資產(chǎn)負債表、損益表；匯總表；真實費用明細、匯總表；客戶、供應(yīng)商往來明細表；合同進度明細表；業(yè)務(wù)員回款滯納金計算表；稅負表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領(lǐng)導(dǎo)及時掌握公司財務(wù)信息提供依據(jù)。

（二）在資產(chǎn)管理方面

1、在貨幣資金的管理上，要認真做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款結(jié)算準確，保證賬賬相符，帳實相符。我部門人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務(wù)部門做到及時溝通、對帳，并定時（月報）不定時（隨時提供）提供業(yè)務(wù)報表，便于業(yè)務(wù)員掌握業(yè)務(wù)情況；采取回款不及時加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業(yè)務(wù)員回款是公司的首要任務(wù)；并配合業(yè)務(wù)員找客戶催收款。保證公司貨款的及時收回和正常運轉(zhuǎn)。

3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達的各種農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量單和銷量單等，財務(wù)人員應(yīng)當認真整理核查歸檔以備查詢；才能做到有效控制成本；敦促倉庫進行定期盤點入庫農(nóng)產(chǎn)品，年終盤點全體財務(wù)人員應(yīng)當直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實相符。

4、在融資理財、資料備案方面，因為財務(wù)部占據(jù)了相當?shù)墓ぷ髁浚绢I(lǐng)導(dǎo)也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對財務(wù)部門的重視，具體資料明細如下：開發(fā)區(qū)各銀行成功貸款資料；部分銀行貸款準備資料；**財政撥款準備資料；加之其他部門配合資料如：農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)新投標報表、社保檢查等，需要我部準備的資料將會如期完成；大量資料還在準備之中，可以說任重道遠。

（三）在稅務(wù)、對內(nèi)、外關(guān)系方面

1、我部將本著不違反財經(jīng)紀律的原則下，通過合理稅收使企業(yè)承擔合理稅賦，并積極和稅務(wù)局人員保持良好關(guān)系，在此基礎(chǔ)為企業(yè)帶來盡可能多的收益，在企業(yè)所得稅審計過程中我們將會積極配合稅務(wù)師事務(wù)所人員工作，及時、準確的提供資料。

2、在內(nèi)部單位的溝通方面。與公司內(nèi)各部門保持密切關(guān)系，業(yè)務(wù)上互相幫助、學習，及時交流工作經(jīng)驗，報表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報表工作的內(nèi)容和經(jīng)驗有限，有待今后探索和學習。

二、工作體會

第一，愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。

做好財務(wù)工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。工作上要踏實肯干，有過硬的業(yè)務(wù)技能，盡管工作任務(wù)再繁忙，都要保質(zhì)、保量按時完成。要合理合法處理好每一筆財會業(yè)務(wù)，對所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認真做好會計審核工作。

第二，發(fā)揚團隊精神。

首先是部門經(jīng)理要勇于承擔工作責任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進步；各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達事半功倍。

第三，加強相關(guān)學科知識學習。

財會是一門知識性很強的專業(yè)。隨著知識的更新，市場的變化，企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財務(wù)專業(yè)知識，更多的是要從所經(jīng)手的經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。

充分體現(xiàn)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。目前我部人員業(yè)務(wù)全面，從出納、往來到成本會計全部掌握了網(wǎng)上稅務(wù)申報、**開據(jù)并E3軟件全流程**作，為公司的持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

第四、遵紀守法。

財務(wù)工作事關(guān)重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經(jīng)濟發(fā)展，因而必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，從自身做起，嚴守財務(wù)管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務(wù)工作順利有序進行。

三、未來的工作思路

一、爭取預(yù)算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環(huán)節(jié)，只有加強預(yù)算管理，才能有對照的降低成本費用，以確保資產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)。

二、認真做好分析工作，為經(jīng)營管理和投資決策提供有效的參考依據(jù)，針對性的將工作內(nèi)容用表格的形式直觀匯報給董事長。

三、加強稅務(wù)工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)具體特點，結(jié)合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。

四、加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，逐步提高財務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財務(wù)部全員取得職稱。

五、加強與其他部門的聯(lián)系與交流，促進公司內(nèi)部健康，平穩(wěn)發(fā)展，加大與同行業(yè)，同領(lǐng)域間的交流與協(xié)作，配合，促進公司發(fā)展。

六、公司創(chuàng)辦初期，在財務(wù)方面會有很多不足之處，因而我部應(yīng)當充分聽取其他部門意見，從而逐步完善自身的財務(wù)工作，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。

總之，感謝領(lǐng)導(dǎo)與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為公司在日后騰飛中付出微薄之力。

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本文來源：小崔財稅、張熙庭會計之音等，稅小課綜合整理發(fā)布

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拓展知識：

財務(wù)收入

財政收入作為財政分配的一個方面，它是指國家通過一定的形式和渠道集中起來的貨幣資金。實現(xiàn)國家職能的財力保證。
財務(wù)收入是指**銀行在履行**銀行職能、開展各項業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部收入。**銀行的所有收入全部納入財務(wù)收入核算。

本回答被網(wǎng)友采納

財務(wù)收入

財政收入專指各級****門的收入，就好像是**的“年薪”。只有**才有這個。財務(wù)收入是任何一個個體的收入都可以叫財務(wù)收入，比如一個企業(yè)的年銷售收入，你一年拿的工資，等等，都可以叫財務(wù)收入，范圍廣得多。

財務(wù)收入

財政收入是國家而言，財務(wù)收入是對企業(yè)等微觀單位而言。