增值稅怎么申報(一般納稅人增值稅怎么申報)
前沿拓展：
增值稅怎么申報
法律分析：1、小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2、小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并弓|導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無**常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜- -證通、 稅控設(shè)備增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。
4、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》 第八條 有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：
（一）個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合**交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；
（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（三）個人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。
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生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，需要先辦理增值稅納稅申報，才能辦理免抵退稅申報，其中增值稅納稅申報表的填寫，涉及到以下三張表格：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。
下面我們通過一個案例
講講增值稅納稅申報表
具體要怎么填寫
生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計為100萬元，均于本月開具出口**并申報免抵退稅，出口的貨物征稅率13%，退稅率13%。
第一步，我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》第 三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。
第二步，計算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計算的方法如下：本期申報免抵退稅的出口銷售額*（征稅率-退稅率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》的二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
最后，我們回到主表，檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤就可以提交申報了。注意，主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過的退稅額，由系統(tǒng)自動帶出，不能進(jìn)行改動。
這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報了！
拓展知識：
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