前沿拓展：

公司需要交哪些稅

1、增值稅

合伙企業(yè)在境內(nèi)銷售貨物、提供勞務、服務、銷售無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)均需要繳納增值稅。合伙企業(yè)納稅人身份既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。合伙企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，根據(jù)應稅銷售行為，征稅率分為3%（1%）和5%，應納稅額為不含稅銷售額與適用征收率的乘積，同時月度應稅銷售額不超過15萬元（季度申報的，季度應稅銷售額不超過45萬元），免征增值稅。

合伙企業(yè)納稅人身份為一般納稅人的，應納稅額為銷項稅額與進項稅額的差額，適用稅率分為13%、9%、6%以及零稅率。

2、消費稅

合伙企業(yè)生產(chǎn)、委托加工或進口應稅消費品的，還涉及繳納消費稅。應稅消費品具體分為15個稅目，包括煙、酒、**化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、**手表、高爾夫球及球具、游艇。一次性筷子、實木地板、電池以及涂料。

3、附加稅

附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加。附加稅以實際繳納的增值稅及附加稅稅額為計稅依據(jù)，計算繳納。

4、印花稅

合伙企業(yè)在**境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的，需要繳納印花稅。應稅憑證包括簽訂的購銷合同、加工承攬合同、財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同等。

5、房產(chǎn)稅

合伙企業(yè)屬于非農(nóng)村（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)）房屋的產(chǎn)權(quán)所有人的，還需要繳納房產(chǎn)稅，根據(jù)房屋企業(yè)自用還是對外出租，適用從價或從租計征方式納稅。

6、車船稅

合伙企業(yè)有車輛或船舶的，按年計征。

企業(yè)所得稅

稅率匯總

財務小錢：申稅小微，我剛剛從事企業(yè)財務工作，企業(yè)所得稅稅率比較多，具體該怎么適用呢？

申稅小微：為了便于納稅人掌握企業(yè)所得稅稅率，及時享受到稅收優(yōu)惠政策，我將企業(yè)所得稅常見的適用稅率進行了歸納匯總，各位財務人快快收藏吧。

一 25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華****企業(yè)所得稅法》第四條。

二 適用20%稅率

小型微利企業(yè)

對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華****企業(yè)所得稅法》第二十八條。

《** **關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條。

《國家**關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家**公告2021年第8號）第一條。

三 適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.技術(shù)先進型服務企業(yè)

對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《** ** ** 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條。

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《** **關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條。

4.注冊在海南自由貿(mào)易港

并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)

《** **關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條。

5、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)

《國家**關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家**公告2015年第14號）第一條。

《** ** 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（**公告2020年第23號）第一條。

6.**（上海）自貿(mào)試驗區(qū)

臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)

自2020年1月1起，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《** **關(guān)于**（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條。

7、從事污染防治的第三方企業(yè)

自2019年1月1起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或**委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施）運營維護的企業(yè)。

政策依據(jù)

《** ** 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（** ** 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條。

四 適用10%稅率

1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)

自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同**、**等相關(guān)部門制定。

政策依據(jù)

《** ** 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（** ** 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條。

2.非居民企業(yè)

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

即非居民企業(yè)在**境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于**境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華****企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條。

拓展知識：

公司需要交哪些稅

具體公司需要繳納哪些稅，需要根據(jù)公司的行業(yè)而定的，不同的行業(yè)需要交的稅也有區(qū)別，不過有一些必須繳納的稅：企業(yè)所得稅，個人所得稅，增值稅，印花稅等。麥積財稅，您身邊的財稅專家∞

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公司需要交哪些稅

1、增值稅
2、城建稅
3、教育附加費
4、地方教育附加費
5、印花稅
6、企業(yè)所得稅
7、代扣代繳個人所得稅
以上基本是每個企業(yè)必須要交的，然后房產(chǎn)稅、土地使用稅、職工教育經(jīng)費、文化建設費等等，要看公司的實際情況有沒有。