計提工資會計分錄(計提工資會計分錄含社保個稅)
前沿拓展：
計提工資會計分錄
計提本月職工工資的話,可以根據不同的部門,把工資計入不同的會計科目,可以做分錄為:
借:管理費用-工資。
銷售費用-工資。
制造費用-工資。
貸:應付職工薪酬-工資。
事實上，提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提。按照權責發生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發放。
會計分錄注意事項
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
總有人問計提發放工資的詳細分錄怎么做，總結10個問題給大家回答。
1問：開普通**要注意些什么？
答：有沒有收到收票方正確的納稅識別號、商品信息要準確，**內容與實際業務相符。
2問：臨時工和小時工用不用申報全員個稅？
答：金稅三期下，無論是否繳納個稅，一律在個稅申報系統全員申報。
3問：企業承擔給職工交的五險該怎么做分錄？
答：
計提時：
借 管理費用/銷售費用-社保等
貸 應付職工薪酬/-社保
繳納
借 應付職工薪酬/-社保
貸 銀行存款
再問：企業給職工購買的補充工傷和健康保險該怎么做分錄，允許扣除嗎？
答：
借 管理費用-社會保險費-工傷保險/健康保險
貸 應付職工薪酬
借 應付職工薪酬
貸 銀行存款
稅法規定范圍內可以稅前扣除。
4問：生產型企業，籌建期無形資產（土地）要攤銷嗎？如果攤銷，費用是進什么時候科目？ 在建工程？ 管理費用？
答：需要攤銷，攤銷時入管理費用。
5問：加油票 也要寫納稅人識別號嗎？
答：如果**有納稅人識別號是要的，沒有這欄可以不用。
6問：專項**可不可以只開什么一批和金額？
答：不可以。
7問：購貨**比貨物先到， 如何處理？
答： 可以先不做賬。
8問：計提發放工資的詳細分錄怎么做？含社保，個稅？
答：
計提工資：
借 管理(銷售）費用-工資(應發)
貸 借應付職工薪酬-工資(應發)
發工資：
借 應付職工薪酬-工資(應發)
貸 應付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)，應交稅費-個人所得稅 貸 銀行存款(實發）
計提社保公積金：
借 管理(銷售）費用-社保/公積金(公司部分）
貸 應付職工薪酬-社保/公積金(公司部分）
繳款社保公積金:
借 應付職工薪酬-社保/公積金，應付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)
貸 銀行存款
繳個稅：
借 應交稅費-個人所得稅
貸 銀行存款
9問：餐費、住宿費我們計入業務招待費的進項稅額可以抵扣嗎？
答：不可以抵扣
10問：應交增值稅的科目如何使用。做收入時應該放在應交銷項稅，還是已交稅金，這幾個科目有什么區別，整個流程該怎么做分錄？
答：
銷售時：
借 應收賬款/銀行存款
貸 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)，主營業務收入
購進材料時：
借 原材料，應交稅金-應交增值稅(進項稅額)，
貸 銀行存款/應付賬款
繳納稅金時：
借 應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸 銀行存款
如果本月有稅金沒有繳:
借 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸 應交稅費-未交增值稅
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拓展知識：
計提工資會計分錄
企業計提工資的時候，根據員工所在部門，計入到對應的科目，比如管理費用—工資，銷售費用—工資等，完整的分錄，包括計提和支付兩個方面，具體會計分錄為，
1. 計提工資時，
借：xx費用（管理/銷售等），
貸：應付職工薪酬—工資。
2、次月發放工資時，分錄為，
借：應付職工薪酬—工資，
貸：應交稅費—應交個人所得稅，
庫存現金／銀行存款。
計提工資的意思是將工資的有關費用所支付的薪金數額計算，并按應付薪金總額計算。因為企業會計采用權責發生制原則，按照權責發生制來講，只要這個月的費用，不管是否收到或支付，都將作為這個月的費用。由于企業的工資一般是下月支付的，即工作到下月才能發工資，按照權責發生制的要求，這個月已經產生了預收的工資成本，以便準確地計算當期的盈虧。
為什么要計提：
計提的原因是企業按權責發生制記賬，也反映了企業的謹慎性。權責發生制是確定當期收入和費用的會計基礎，其中說明接受資金的權利或支付資金的義務。
謹慎性也被稱為穩健性或審慎性，要求企業進行會計確認、計量和報告交易或事項的時候，不應高估資產或收益、低估負債或費用。
拓展資料：
會計中計提固定資產折舊意思：
固定資產是在一定年限后獲得的。它在使用壽命期間逐漸轉移到產品上，若干年后將被廢棄。這部分轉移的損失是折舊，需要人工計算并列入成本。計提是按照一定的方法計算的，減少了固定資產的剩余，同時增加了商品的成本。
計提的時機：
①在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用;
②根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。
③預計某些應付賬款。
④其他符合會計制度的預計項目。
問：計提工資會計分錄怎么做？
答：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.上交杜保
借：應付職工薪酬–社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
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計提工資會計分錄
工資的會計分錄可以分為兩部分（假設次月發放上月工資）：
當月計提時：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
次月發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：
計提工資分錄不變；
發放工資時：
借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)
貸：其他應收款–個人社保部分
其他應收款–個人公積金部分
其他應收款–代繳個稅
銀行存款(金額為實發工資)
繳納社保、公積金、個稅時：
借：管理費用(相關福利企業承擔部分)
其他應收款(相關福利個人部分以及代繳個稅)
貸：銀行存款
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