年終獎扣稅計算(年終獎扣稅計算器2022年)
前沿拓展:
年終獎扣稅計算
都不正確。
按下述方法計算:
國稅發(fā)[2005]9號:
一、全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳:
(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅,計算公式如下:
1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:
應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率―速算扣除數(shù)
2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:
應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金―雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率―速算扣除數(shù)
三、在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。
四、實行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執(zhí)行。
2018年8月31日,《個人所得稅法》修改,將個稅的起征點確定為5000元。2018年12月27日,國家****發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號,該通知明確,個人年終獎在2021年12月31之前仍然可以選擇兩種計稅方式,一種叫單獨計稅,一種叫合并綜合所得計稅。自2022年1月1日開始,年終獎的個人所得稅計算方式只能選擇合并綜合所得計稅一種。
2021年12月31日,****發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》,該公告規(guī)定,年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長到2023年12月31日。
那么如何進行單獨計稅?如何進行合并綜合所得計稅?二者之間的稅收優(yōu)惠差在哪里呢?
1.單獨計稅
應(yīng)納稅額=(年終獎金額除以12×適用稅率-速算扣除數(shù))*12
這個公式里的適用稅率是按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率,年終獎除以12個月后,金額不超過3000元的,適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;超過3000元到12000元的部分,適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為210;超過12000元到25000元的部分,適用稅率為20%,速算扣除數(shù)為1410;超過超過25000元到35000元的部分,適用稅率為25%,速算扣除數(shù)為2660……
比如,王某2020年底發(fā)放年終獎為3萬元,那么按照單獨計稅方式,3萬除以12個月等于0.25萬元,剛好在3000元以內(nèi),適用3%的稅率,速算扣除數(shù)為0.那么王某的年終獎納稅金額為2500元*3%*12=900元。稅后年終獎為29100元。
2.合并綜合所得計稅
第二種方法就是將年終獎并入年度工資,然后按照下表中的超額累進稅率進行計算。
比如,前文那么例子當(dāng)中的王某全年應(yīng)納稅所得額為15萬元,年終獎為3萬元。對照上表,18萬適用稅率為20%,因此3萬元也適用20%的稅率,30000*20%=6000元。因此,3萬元的年終獎按照第二種方式計算,王某稅后獎金為24000元。
不知道大家有沒有看出兩種計稅方式的區(qū)別:同樣是30000元的稅前年終獎,采用單獨計稅方式,需要繳納900元稅款,而采用合并綜合所得計稅,需要繳納6000元稅款。相比之下,第一種計稅方式可以享受5100元的稅收優(yōu)惠。
最后,問題來了,你的稅后年終獎是多少呢?請在評論區(qū)留言,告訴小編。
拓展知識:
年終獎扣稅計算
很多的朋友都期待著年終獎的到來,但很多人在高興的同時也會對稅收產(chǎn)生疑問,接下來我們一起來了解一下:年終獎個人所得稅計算方法?希望能解決您的疑問。
年終獎個人所得稅計算方法?
國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是:“納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。
年終獎個人所得稅計算方式:
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時,年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
稅法計算
工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得?-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù),個稅免征額是 3500。
如何巧妙個人所得稅管理?
1、大筆收入分次拿
根據(jù)您自己的需求,可以將大額的收入分為幾次拿,這樣算下來的個稅就會少很多,同時這樣并沒有觸及法律的底線,是合法合理的。當(dāng)然如果您需要這筆大額的資金,就只能多繳稅。
2、提高福利降工資
降低員工名義工資,同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高,從而提高員工福利。還可以直接用常見的禮品,反正過年的時候用的上,這些可以根據(jù)自己的需求來定。
拿了年終獎又巧妙的避開了稅收,接下來怎么辦呢?
理財是首選
年終獎可是一筆不小的數(shù)據(jù),怎么能隨意花出去?趁著年底很多理財平臺搞活動,把年終獎拿去理財再合適不過了,每個月有不少預(yù)期年化預(yù)期收益呢。網(wǎng)貸理財P2P是不錯的選擇。
年終獎個人所得稅計算方法我們已經(jīng)知曉,當(dāng)然側(cè)重點還是落在了理財上面,因為只有懂得理財,才能讓生活質(zhì)量進一步提高。
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