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查賬征收和核定征收區(qū)別(查賬征收和核定征收區(qū)別哪個(gè)好)

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前沿拓展：

查賬征收和核定征收區(qū)別

查賬征收也稱查賬計(jì)征或自報(bào)查賬。

納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人限期向當(dāng)?shù)?*金庫(kù)的銀行繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。

《中華****稅收征收管理法》第三十五條　納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式:查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收。查賬征收:適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 核定征收:是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。 那查賬征收與核定征收相比，哪個(gè)對(duì)企業(yè)更有利呢？

就個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，查賬征收按照法定稅率5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人所得稅，而核定征收則是按照核定10%后，再按照法定稅率5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人所得稅。

查賬征收和核定征收區(qū)別(查賬征收和核定征收區(qū)別哪個(gè)好)

查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看企業(yè)的利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率誰(shuí)高，如果是利潤(rùn)率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。比如:企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用500萬(wàn)元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金100萬(wàn)元，利潤(rùn)率為40%，假如核定應(yīng)稅所得率為25%。 查賬征收的企業(yè)所得稅=(收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金)×稅率=(1000-500-100)×25%=100萬(wàn)元。

核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入×核定應(yīng)稅所得率×稅率=1000×25%×25%=62.5萬(wàn)元; 兩者相差37.5萬(wàn)元，主要就是取決于你的利潤(rùn)率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。

地方稅收優(yōu)惠園區(qū)對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以按照“核定征收”政策納稅，小規(guī)模納稅人個(gè)獨(dú)個(gè)稅核定后稅率在0.5%-2.1%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率低至3%左右。

查賬征收和核定征收區(qū)別(查賬征收和核定征收區(qū)別哪個(gè)好)

例如：某公司為一般納稅人，繳納完增值稅和附加稅還有1000萬(wàn)利潤(rùn)，還需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅才能供法人自由支配。我們來(lái)計(jì)算一下：

企業(yè)所得稅：1000萬(wàn)*25%=250萬(wàn)

分紅稅：（1000萬(wàn)-200萬(wàn)）*20%=160萬(wàn)

總計(jì)是410萬(wàn)

如果在園區(qū)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將這1000萬(wàn)業(yè)務(wù)以合理分包的形式分給兩家新企業(yè)，每家500萬(wàn)，新企業(yè)在園區(qū)可享受個(gè)人獨(dú)資核定征收

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*10%*30%-4.05萬(wàn)=10.95萬(wàn)

兩家企業(yè)納稅總計(jì)：（4.95萬(wàn)+0.3萬(wàn)+10.95萬(wàn)）*2=32.4萬(wàn)

32.4萬(wàn)和410萬(wàn)對(duì)比起來(lái)，節(jié)省了近380萬(wàn)稅收，相當(dāng)于又為公司賺了380萬(wàn)！

綜合稅率不到3%！

查賬征收和核定征收區(qū)別(查賬征收和核定征收區(qū)別哪個(gè)好)

企業(yè)和個(gè)人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:177–5497-5203】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

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拓展知識(shí)：

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