前沿拓展：

個(gè)稅計(jì)算方式

一、個(gè)人所得稅公式
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
二、2019年新個(gè)稅稅率表
1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;
2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;
3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;
4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;
5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;
7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;
8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

全年一次性年終獎的優(yōu)惠期限延長了，這對于廣大民眾來說是件好事情。因?yàn)椴煌目鄱惙绞?，最終到手的年終獎也是有上w元之差的。不少人不會計(jì)算自己適合哪種計(jì)稅方式才更好一些。

事關(guān)自己的年終獎，大家有疑問的，可以看看接下來有關(guān)年終獎計(jì)算的案例分析，后附有最新個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)。

2022全年一次性獎金的計(jì)算相關(guān)案例

1、全年一次性獎金個(gè)稅的相關(guān)處理

（1）2005年1月1日-2018年12月31日

2、含稅級距和不含稅級距

3、全年一次性年終獎個(gè)稅計(jì)算公式

（2）2019年1月1日~2023年12月31日

這個(gè)是新政策。

對應(yīng)的稅率表

4、并入綜合所得計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)算

我們看看怎么算個(gè)稅才劃算。

綜上所述全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算方法是最優(yōu)選擇。

接下來我們看看全年一次性獎金的雷區(qū)

最后是企業(yè)發(fā)放了年終獎，但是會計(jì)人員要入賬呀，怎么做分錄呢？

（1）計(jì)提時(shí)

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本——年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬——年終獎

（2）發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——年終獎

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

這個(gè)時(shí)候，全年一次性年終獎金就到這里結(jié)束了。也希望上述的案例可以讓大家弄清楚自己的年終獎扣個(gè)稅是如何計(jì)算的。

新個(gè)人所得稅稅率表

拓展知識：

個(gè)稅計(jì)算方式

哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

(一)經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

(二)個(gè)人經(jīng)**有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動取得的所得。

(三)其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

(四)上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。

三、個(gè)人所得稅對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

四、勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

五、稿酬所得

稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

七、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個(gè)人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。

十、偶然所得

偶然所得，是指個(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎金、實(shí)物和有價(jià)證券)。個(gè)人購買社會福利有獎募捐獎券、**體育**，一次中獎收入不超過10000元的，免征個(gè)人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。

十一、其他所得

除上述10項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目以外，其他所得應(yīng)確定征稅的，由國務(wù)院**門確定。國務(wù)院**門，是指**和國家**。截止1997年4月30日，**和國家**確定征稅的其他所得項(xiàng)目有：

(一)個(gè)人取得“蔡冠深**科學(xué)院院士榮譽(yù)基金會”頒發(fā)的**科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金。

(二)個(gè)人取得由銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補(bǔ)率支付的攬儲獎金。

(三)個(gè)人因任職單位繳納有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用而取得的無償款優(yōu)待收入。

(四)對保險(xiǎn)公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。

(五)股民個(gè)人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續(xù)費(fèi)中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續(xù)費(fèi)返還收入。

(六)個(gè)人取得部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。

(七)辭職風(fēng)險(xiǎn)金。

(八)個(gè)人為單位或者他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬。

工資、薪金所得適用

綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于年度計(jì)算)：

注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）

工資個(gè)稅的計(jì)算公式：

1、應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

3、扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

舉例：

如果王女士的每月工資收入為7000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(7000—個(gè)人所繳納的社會保險(xiǎn)金額數(shù)—5000)×3%—0=個(gè)人應(yīng)繳納所得稅金額數(shù)。

經(jīng)營所得適用

本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

計(jì)算個(gè)人所得稅：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

特定所得的基本計(jì)算

1、利息、股息、紅利所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

2、財(cái)產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計(jì)算：

①每次收入不超過四千元的

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%

②每次收入四千元以上的

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

3、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-(財(cái)產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%

4、偶然所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

注意：如果另行給予優(yōu)惠稅率或者減半征收的，則按優(yōu)惠稅率或者減半計(jì)算。

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個(gè)稅計(jì)算方式

年度個(gè)稅如何計(jì)算？

個(gè)稅計(jì)算方式

個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，下次精彩內(nèi)容推薦，業(yè)務(wù)辦理請私信，個(gè)人所得稅怎么計(jì)算您清楚么？下面小編就來為大家講講吧 1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料 2、哪些情況需要繳納個(gè)人所得稅？ 1、工資、薪金所得 2、勞務(wù)報(bào)酬所得 3、稿酬所得 4、特許權(quán)使用費(fèi)所得 5、經(jīng)營所得 6、利息、股息、紅利所得 7、財(cái)產(chǎn)租賃所得 8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 9、偶然所得 3、新個(gè)稅法怎么計(jì)算工資薪金？ 2019年實(shí)施的新個(gè)人所得稅法，明確了居民個(gè)人的工資、薪金所得在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳 累計(jì)預(yù)扣法 計(jì)算公式為： 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除 其中，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過4000元、費(fèi)用按800元計(jì)算的規(guī)定 這種預(yù)扣預(yù)繳方法對扣繳義務(wù)人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人**作

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