1、如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：

1.學(xué)習(xí)本年度企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明及相關(guān)新政策規(guī)定。企業(yè)所得稅年度申報(bào)近幾年基本上都有一些微調(diào)，要注意學(xué)習(xí)了解。

2.參加主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的年度申報(bào)表填報(bào)培訓(xùn)。基本上每年企業(yè)所得稅年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)組織培訓(xùn)，建議培訓(xùn)前一定要先學(xué)習(xí)一下企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明，帶著問(wèn)題思考去培訓(xùn)，提高培訓(xùn)效果。

3.檢查本年度會(huì)計(jì)核算，查找可能存在的問(wèn)題。如果有外部審計(jì)的，對(duì)外部審計(jì)的整改意見(jiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳前及時(shí)整改處理。

4.學(xué)習(xí)了解上年度企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表填報(bào)情況，對(duì)遞延所得稅事項(xiàng)與會(huì)計(jì)核算對(duì)比分析，檢查是否有遺漏，做好前后年度銜接工作。

5.對(duì)本年度企業(yè)所得稅稅會(huì)差異事項(xiàng)進(jìn)行清理檢查，分為**性差異和暫時(shí)性差異進(jìn)行歸類(lèi)整理，為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)整明細(xì)表及對(duì)應(yīng)表格填寫(xiě)做好準(zhǔn)備。

6.檢查企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案資料準(zhǔn)備情況，沒(méi)有準(zhǔn)備到位的要及時(shí)整理。比如企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事項(xiàng)備案資料是否準(zhǔn)備齊全。

7.檢查資產(chǎn)減值損失稅前扣除資料是否準(zhǔn)備齊全，沒(méi)有整理好的要及時(shí)收集整理。

8.檢查各類(lèi)成本費(fèi)用**是否歸集到位，沒(méi)有歸集到位的，要查明原因，盡量及時(shí)歸集到位。如果確實(shí)在企業(yè)所得稅匯算清繳前不能收集到位的，要做好納稅調(diào)整。

9.檢查稅前扣除的工資薪金是否可以在企業(yè)所得稅匯算清繳前能否發(fā)放到位，不能發(fā)放到位的，要做好匯算清繳納稅調(diào)整工作。

10.如果公司聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅鑒證的，做好相關(guān)配合工作。同時(shí)個(gè)人建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以單獨(dú)完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，與中介機(jī)構(gòu)完成的匯算清繳申報(bào)資料進(jìn)行對(duì)比分析，一方面可以檢驗(yàn)自己的填報(bào)準(zhǔn)確性，同時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平也是一個(gè)檢驗(yàn)。

11.遇到政策疑問(wèn)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

12.注意填報(bào)時(shí)限要求，一般情況下每年6月1日前必須完成申報(bào)，預(yù)期的可能涉及處罰和繳納稅收滯納金問(wèn)題。

2、如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅？

1、匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫(kù)稅收完稅憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請(qǐng)退稅審批表》，如實(shí)填寫(xiě)后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批。

2、寫(xiě)明是由于技術(shù)性差錯(cuò)造成的誤收退稅；征收過(guò)程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3、由納稅人填報(bào)“退稅申請(qǐng)書(shū)(或退稅申報(bào)表)”，報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，然后由稅收會(huì)計(jì)填開(kāi)“收入退還書(shū)”送國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)；對(duì)于不需要納稅人提出退稅申請(qǐng)的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅收票證審核差錯(cuò)處理單等)，直接報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，然后由稅收會(huì)計(jì)填開(kāi)“收入退還書(shū)”送國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。

3、年度匯算清繳步驟？

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并報(bào)送其他相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。納稅人還需要提供以下資料：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；

3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

第二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核納稅人所報(bào)送材料

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號(hào))有變更，納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更依據(jù)；如果變更內(nèi)容涉及其他部門(mén)，納稅人需要到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第三、主動(dòng)糾正申報(bào)時(shí)的錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報(bào)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理納稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

第四、結(jié)清應(yīng)繳稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，納稅人應(yīng)該在4月30日之前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請(qǐng)

A、發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)（包括水災(zāi)、火災(zāi)、地震等），或者發(fā)生偷盜、**等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者**機(jī)關(guān)出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。

B、因貨款拖欠或者國(guó)家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請(qǐng)。

4、企業(yè)所得稅的匯算清繳？

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 您收入成本費(fèi)用相抵，無(wú)納稅調(diào)增或者調(diào)減，應(yīng)納稅所得額就是0