年度所得稅匯算清繳-“年度所得稅匯算清繳”是什么意思
1、“年度所得稅匯算清繳”是什么意思？匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。什么時候開始所得稅匯算清繳？
“年度所得稅匯算清繳”是什么意思？
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
什么時候開始所得稅匯算清繳？
《中華****企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
年度匯算清繳什么意思？
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。所需資料：
1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）。
2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）。
5、元月份各稅電子回單（蓋章）。
6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）。
7、總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證。
8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）。
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）。
10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
年度匯算清繳是什么意思？
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
匯算清繳的關(guān)鍵
1、收入的確認(rèn)。
2、費(fèi)用的扣除。
3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
企業(yè)的納稅年度
正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。
匯算清繳的時間
一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。
年度匯算清繳怎么做？
提醒：
只有居民個人的綜合所得中工資薪金所得才會使用這個預(yù)扣率表，年終統(tǒng)一適用綜合所得稅率，多退少補(bǔ)。
提醒：
它適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用，不適用居民個人的稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
提醒：
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率，主要適用非居民個人：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。
提醒：
適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從**境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳。
提醒：
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率主要適用于單獨(dú)計算的全年一次性獎金等。
提醒：
個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得的經(jīng)營所得，適用經(jīng)營所得稅率。
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怎么算年度匯算清繳？
年度匯算清繳時針對企業(yè)所得稅的，你公司的企業(yè)所得稅在哪個稅務(wù)局繳納匯算同樣就在哪個稅務(wù)局申報，不是說哪個稅務(wù)局要做或者哪個稅務(wù)局不做。年度匯算清繳主要是對整個年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算，一般情況下關(guān)注以下問題：
1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)），計提的一些費(fèi)用（如壞賬準(zhǔn)備），符合稅收規(guī)定但達(dá)不到會計規(guī)定的一些收入，固定資產(chǎn)年限等。
2、稅收上有特殊規(guī)定的一些項(xiàng)目，比如不征稅收入的管理是否到達(dá)稅收上的要求，比如資產(chǎn)損失的確認(rèn)是否到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案等等。
3、應(yīng)該確認(rèn)收入而未確認(rèn)的收入，例如一些預(yù)收賬款或者往來款項(xiàng)。
4、費(fèi)用扣除的一些規(guī)范問題。比如票據(jù)是否合規(guī)等。如果企業(yè)不大，你可以根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業(yè)比較大，建議找專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。
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