企業(yè)所得稅季報-企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關系
1、企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關系？企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的，季度是預繳，年度是匯算清繳。一般季度預繳時只進行簡單的納稅調(diào)整，年度匯算時要進行全面的納稅調(diào)整，要把季度預繳少繳的差額進行申報繳納。2、企業(yè)所得稅都是季報的嗎？ 1、“本期金額”列是填當季的數(shù)據(jù)。而“累計金額”列是填當年累計數(shù)（如：二季度是填1-6月累計數(shù)據(jù)）； 2、企業(yè)所得稅季度申報時是按累計金額列計算預繳稅的； 3、季
企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關系？
企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的，季度是預繳，年度是匯算清繳。一般季度預繳時只進行簡單的納稅調(diào)整，年度匯算時要進行全面的納稅調(diào)整，要把季度預繳少繳的差額進行申報繳納。
企業(yè)所得稅都是季報的嗎？
1、“本期金額”列是填當季的數(shù)據(jù)。而“累計金額”列是填當年累計數(shù)（如：二季度是填1-6月累計數(shù)據(jù)）；
2、企業(yè)所得稅季度申報時是按累計金額列計算預繳稅的；
3、季度申報表的“營業(yè)成本”與會計報表里的營業(yè)成本數(shù)據(jù)一致；
4、季度申報表的第2-4行沒有鉤稽關系。
企業(yè)所得稅季報是幾月份申報？
季度所得稅申報是的時候季度末的次月1-15日其間，即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。
企業(yè)所得稅季報申報表怎么填？
利潤總額計算中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。
實行企業(yè)會計準則，小企業(yè)會計準則，企業(yè)會計制度，分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表，實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表，實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表，實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。
應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。
在中華****境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會團體，民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。
企業(yè)所得稅季報怎么申報？
企業(yè)所得稅可以網(wǎng)上申報，也可以到稅局大廳現(xiàn)場申報。網(wǎng)上申報時，企業(yè)需要在線如實填寫各項申報表并提交，申報成功后在線繳納稅額?，F(xiàn)場申報時，企業(yè)需要手工填寫各項申報表并現(xiàn)場提交與繳稅。
目前，大部分企業(yè)都會選擇網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報目前有兩種渠道，第一種渠道是登錄電子稅務局網(wǎng)頁，在企業(yè)所得稅申報界面進行在線申報。第二種渠道是下載電子稅務局（客戶端）至本地電腦，登錄軟件后在企業(yè)所得稅申報模塊進行申報。
網(wǎng)上申報的兩種渠道，填報方式基本相同，企業(yè)可以選擇其中一種進行申報。這里提示一點，選擇網(wǎng)頁填報時，由于網(wǎng)頁并不自動保存已填入的數(shù)據(jù)，因此請務必隨時“暫存”數(shù)據(jù)，以免重復工作。
以上是企業(yè)所得稅的申報方法，接下來說明一下企業(yè)所得稅的申報時間。根據(jù)稅法的相關規(guī)定，企業(yè)每季度都要按時申報企業(yè)所得稅，因此每年需要申報4次企業(yè)所得稅，申報時限一般為次月的15日之前，具體時間以當?shù)囟惥值纳陥笕諝v為準。
由于企業(yè)所得稅采取的是分季預繳，年終進行清繳的方式，因此，除了每季度的常規(guī)申報之外，最重要的是完成年度匯算清繳工作。那么什么是匯算清繳呢？接下來也做一下簡單的說明。
企業(yè)每季度對企業(yè)所得稅的常規(guī)申報是以會計數(shù)據(jù)為基礎的，而會計處理與稅法規(guī)定存在不一致的地方，因此需要按照稅法的相關規(guī)定進行納稅調(diào)整。企業(yè)在年度終止時，需要將會計所得調(diào)整為應納稅所得，進而計算出年度應納所得稅額，這個稅額與本年度已經(jīng)預繳的稅額（4個季度申報時預繳）進行比較，根據(jù)差額對所得稅額進行多退少補，這就是匯算清繳。
匯算清繳是比較重要的工作，一般在次年的5月底之前完成，具體時間以當?shù)囟惥值膱蠖惾諝v為準，企業(yè)必須在規(guī)定期限內(nèi)完成申報。
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