1、淺談如何提高征管基礎數據的質量？

隨著稅收信息化建設的推進，征管信息系統已廣泛應用于日常稅收征管工作，基礎數據作為稅收信息化建設中的信息載體，它的重要作用日益顯現。從納稅人進行稅務登記，從計會部門稅票核銷、國庫對賬，到各業務科室出分類稅收統計表，各項業務工作已越來越離不開征管系統中的基礎數據。因此，基礎數據的錄入質量直接關系到稅收信息化建設的發展和稅收管理基礎工作的提高。但目前在基礎數據的采集和錄入工作中，還存在一些問題亟待解決。

一、當前影響征管基礎數據質量的主要原因

（一）納稅人填報基礎數據錯誤率較高

由于部分基礎資料都是由納稅人提供或填報，其素質的高低決定了基礎數據和填報資料的質量。目前，巴里坤縣各企業的財務人員文化程度、業務水平參差不齊，有相當一部分人對稅務登記表、納稅申報表不能正確填寫，并存在資料報送不全、漏項等問題。例如，企業的經營性質和國標行業等參數經常會填寫錯誤，哈密盛建工程施工有限責任公司巴里坤分公司在填寫國民經濟行業類別代碼時屢次修改，在房屋工程建筑和建筑安裝中來回改動；兼營內容經常填寫不完整，等等。

（二）稅務人員對基礎數據的管理存在漏洞

由于負責數據錄入與審核工作的部分基層稅務干部自身素質不高，責任心不強，審核把關不嚴，缺乏一定的稅收風險管理理念，因此在審核和錄入各種數據時，隨意性較大。如：在給新納稅人辦理登記及納稅核定時，對企業行業分類、應納稅種等基礎數據核定不準確；在錄入退庫信息時，往往不仔細審核納稅人資料，對政策掌握不夠，在填寫退庫理由時較隨意，這樣在會統數據歸集時會產生錯誤，巴里坤縣目前的退稅大部分都是政策性的退稅，可錄入時一般都在退稅理由欄里填寫成多繳稅金；沒有仔細審核納稅人營業執照中的經營范圍，導致在稅種鑒定時遺漏了稅種；稅收管理員、大廳工作人員沒有完全按照**作規程進行**作形成了無效數據。類似的不準確、不完整的信息源源不斷地進入征管信息系統，形成了大量的垃圾數據和冗余數據。

（三）外部信息數據傳遞渠道不暢

由于稅務機關與社會其他各部門間信息化發展不同步，導致部門間信息不能平滑對接和共享，容易形成信息孤島。在當前稅收征管系統中，目前掌握的稅收信息數據絕大部分是納稅人的申報數據，來自社會其他渠道的信息狹窄，信息來源渠道單一，稅源監管的社會化程度不高，共享渠道梗阻，導致稅源信息**的不具體、不系統、不全面。各涉稅信息部門還沒有形成真正的信息共享、內外聯動的**機制，造成稅務機關與財政、工商、銀行、土地、交管、統計等部門的信息交換制度不健全，僅限于協作配合，沒有實現信息共享，部門間缺乏聯席制度，直接影響到稅源管理的廣度和深度。

（四）信息數據考核不完善

目前，稅務機關數據質量考核評價指標存在多頭管理、各自為政，互不兼容，有的考核指標甚至互相矛盾，指標設置不科學，個別指標脫離實際，考核辦法制定的太細、太繁瑣，既不便科學考核，也不利科學管理。比如數據的采集、應用，要求稅收管理員日常稅源管理工作中應做什么，如何做，應該達到什么效果等缺乏全面認識和合理界定，對數據質量的好壞難以準確衡量，造成干多不如干少，干少不如不干的局面，致使以責任落實與追究為出發點的考核措施往往流于形式，也加重了基層的負擔，造成基層疲于應付，甚至誘導基層為部分數據指標弄虛作假。

二、提高基礎征管數據質量的對策和建議

稅收信息數據作為稅收管理第一資源，作為稅收預測、管理、統計、分析等一系列稅收征管工作的依據，貫穿于整個稅收征管工作的全過程，稅收信息的完全性和有效利用很大程度影響著稅收征管的效率。因此必須立足當前，進一步加強稅收征管基礎數據管理，實現稅收工作的科學化、精細化、信息化管理，著力打造一個高質量的稅收數據環境，為稅收征管工作奠定堅實的基礎。

（一）從源頭提高納稅人申報資料質量

納稅人報送的各類申報資料是征管信息系統的主要數據源之一，它的質量嚴重影響著稅務系統數據管理的質量。因此，稅務機關要將對納稅人的宣傳輔導作為一項長期的納稅服務工作來抓，一方面要加強對辦稅人員稅收法律法規以及填寫申報表、財務報表等的培訓。另一方面要充分利用社會中介組織為納稅人提供納稅服務，以提高納稅人納稅申報水平和填寫各種稅務**的質量。另外，還要進一步推廣電子申報方式，推廣使用納稅人客戶端的軟件，減少納稅紙質資料向電子資料轉變的二道環節，提高準確性、及時性。同時，將納稅人報送數據的準確性作為信用等級評定的依據，促進納稅人提高申報資料質量。目前我局在推廣稅庫銀方面取得了一定的成績，但是對于納稅人申報的數據準確性卻沒有進行跟蹤，目前我局的網報數據仍有34條無效數據，導致會統待解數出現38.9萬元的余額。

（二）切實提高稅務人員的自身素質

要強化稅務人員的業務培訓，采取自學與集中培訓相結合、以自學為主的方式，加強對稅法知識以及稅收實務的學習，使其能夠熟練掌握并應用各項規章制度，增強依法行政的能力。要積極組織開展多種形式的執法風險宣傳教育，適時組織工作實務考試，使學法、用法成為常態，使鉆研業務、精通業務成為常態，通過提升稅務人員的依法行政能力和職業道德素養，最大限度地減少稅收執法的隨意性，切實降低并有效化解稅收執法風險，從而提高稅務人員認識、發現、預防和化解執法風險的能力。要繼續通過強化培訓計算機應用水平和各種稅收管理軟件**作水平，造就一支既懂業務，又懂計算機，還懂數據分析運用的綜合素質隊伍，從而保證信息數據審核、錄入的質量。

（三）大力發展與部門之間的信息協作

目前，與稅收征管存在密切關聯的第三方信息，大致有工商登記信息、供電部門納稅人用電信息、參加社會保險人員信息。這些第三方信息如果能夠與地稅稅收征管信息做到良好共享，那么，必將對稅收征管起到極大的推動作用，同時也能大大減輕稅務機關工作壓力。當然，這當中目前還涉及部門的權利和義務、信息傳輸技術的問題，雖有困難，但卻是一個有效解決稅收征管困難的途徑。要由**牽頭，成立以國稅、地稅、工商、商務、供電、水利等部門組成的涉稅信息采集互換工作領導小組，建立健全第三方涉稅信息數據交換機制和信息反饋制度，確保涉稅第三方信息采集互換工作的扎實開展，以實現最大程度的數據共享與利用。

（四）明確征管信息數據考核標準

基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。一是推行數據質量責任制。對機外數據、虛假數據、不規范數據從源頭上嚴加追究，改變目前存在的重紙質資料，輕電子數據，重數據錄入，輕數據質量等現象；二是推行數據質量領導負責制。征管數據的真實性、全面性、規范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責，推行數據質量主要領導負責制，才可以有效地解決軟件數據無人過問，職責不清等現象；三是推行征管數據調整審批制。規范專業技術人員的**作行為，嚴禁從數據庫底層隨意修改數據，嚴格限制越權**作、越權審批等不良行為，要有明晰的**作權限劃分，這樣才能使得各種責任追究制有據可查；四是實行數據運行過程控制制度。建立數據審計系統，充分利用數據集中優勢，通過數據審計程序檢測，將數據運行過程中的異常情況及時告知相關機構進行分析、整改，并隨時監測整改情況，規范**作行為；五是推行數據運行監督制。

2、地稅局直屬稅務局中的基層行政執法職位的職能是什么呢？

公務員招考的時候，這些職位都是名義上的，也就是說真正確定崗位要在你報到以后，你那個單位的人教部門分配的。

如果硬要說基層行政執法職位的職能是什么，我只能說可能是業務受理或者注銷審核或者評估審核或者稅源管理等等。因為每個基層分局中的職位都劃分得很細的。我就是以基層行政執法職位的名義招進去的，現在是在辦公室做文秘。

3、稅務局法制股是干啥的？

稅政法規股工作職責

一、負責本局稅收規范性文件會簽，與外單位有關文件會辦；稅收規范性文件清理、備案、審查工作；

二、負責稅收政策法規稅收業務培訓工作；配合相關部門做好稅收政策法規普及宣傳、公告；

三、負責組織稅收執法檢查工作，落實執法責任制；

四、負責組織重大稅務案件的處罰聽證、審理工作；

五、負責名種流轉稅種政策的貫徹落實工作；

六、負責享受流轉稅優惠政策、增值稅一般納稅人資格的認定、年審及減免稅的審批、取消定理；

七、負責企業所得稅和儲蓄存款利息個人所得稅政策的貫徹落實工作；

八、負責組織企業所得稅年度匯算清繳工作；

九、負責享受所得稅優惠政策的資格認定、年審和取消管理；

十、負責企業所得稅減免及有關涉稅事項的審核審批及呈報工作；

十一、負責企業所得稅征收方式鑒定管理、分類管理、核定征收管理及重點稅源企業**管理；

十二、負責涉外稅收、國際稅務、出口退稅政策的貫徹落實，以及組織宣傳、輔導、培訓工作；

十三、負責 生產企業自營（委托）出口貨物“免、抵、退”稅的初審；

十四、負責對出口企業進行日常檢查、審核疑點調查、退稅評估及預警**管理；

十五、負責定期向征稅部門提供應征稅出口貨物信息，并將征稅情況反饋給上級退稅部門；

十六、負責對出口貨物稅收函進行實地核查和回函；

稅政法規股工作職責

1、負責國稅征管各個稅種稅收政策的傳達及貫徹落實工作；

2、負責稅收政策法規的培訓工作，配合相關部門做好稅收政策法規普及宣傳；

3、負責增值稅、企業所得稅、車購稅、利息稅的稅收優惠管理，負責企業所得稅征收方式鑒定管理；

4、負責增值稅防偽稅控系統、增值稅抵扣憑證審核檢查系統、增值稅專用**稽核系統、增值稅專用**協查系統、稅收執法管理信息系統考核子系統、出口退稅申報審核系統和出口稅收函調系統運行的組織管理協調工作；

5、負責防偽稅控系統最高開票限額的審批行政許可；

6、負責增值稅年度資料普查及其他專項調查工作；

7、負責消費稅計稅價格的調查、采集、審核和報批；

8、負責指導車購稅收征管、車價信息采集管理和車購稅異常**管理等相關工作；

9、負責組織流轉稅的年度結算和企業所得稅年度匯算清繳；

10、負責增值稅、消費稅、企業所得稅納稅評估工作的政策

指導；

11、負責出口企業退（免）稅的初審；

12、負責對出口貨物稅收函調進行實地核查和回函；

13、負責涉外稅務審計和出口退稅評估的指導工作；

14、負責組織預提所得稅征收、監管工作；

15、負責國際反個人所得稅管理調查及國際稅務情報交換工作；

16、負責組織稅收執法檢查工作，落實執法責任制；

17、負責重大稅務案件的審理、處罰聽證工作，負責稅務行政復議、行政訴訟、行政賠償工作；

18、負責稅法公告、執法公示、稅務行政許可的指導、監督工作；

19、負責CTAIS2.0中違法案件的審查及其它信息工作；

20、負責稅收執法資格認證管理；

21、負責縣局稅收規范性文件會簽，與外單位有關文件會辦，負責稅收規范性文件清理、備案、審查工作；

22、負責兩個質量考核辦法中列明由法規股負責的指標數據的督導工作；

23、負責完成市局流轉稅科、所得稅科、政策法規科、涉外科布置的其他工作和有關總結報表材料的報送；

24、認真完成好領導交辦的其他工作。

4、稅務系統事業編制人員能執法上崗嗎？

行政機關里的事業編制人員具有依法行政執法的權力。

1、**機關是行政機關，行使行政職能，具有行政權利如：行政處罰、行政復議、行政訴訟等。一般為公務員編制。

2、事業單位是法律授權的組織，在法律授權的范圍內，是一個行政主體。就是干些法律授權的事情，事情比較具體。一般為事業編制的。

5、稅務機關工勤人員有沒有執法權？

稅務機關工勤人員沒有執法權，也就沒有處罰權。

稅務機關要對企業進行處罰 要經過以下的程序：

1、送達稅務檢查通知書，要有兩名以上送達人，須持稅務檢查證，并當場作出文書送達回證（受送達人拒絕簽收也要當場注明原因或者讓鑒證人簽字

2、查賬，需兩名以上持稅務檢查證稅干部檢查，并取證及制作工作底稿

3、就初步檢查問題與納稅人進行溝通，書寫 陳述申辯理由

4、下達正式稅務事項通知書，注明罰款金額、納稅期限等信息