1、個(gè)人專項(xiàng)扣除是什么意思？

個(gè)人專項(xiàng)稅扣除是指?jìng)€(gè)人的一部分支出可以用于抵扣個(gè)人所得稅，包括專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除指的是三險(xiǎn)一金等，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等六項(xiàng)費(fèi)用。

專項(xiàng)附加扣除是在2018年8月31日通過的新個(gè)稅法中明確提出的，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

2、個(gè)稅專項(xiàng)扣除的政策和標(biāo)準(zhǔn)？

【1】子女教育：納稅人的子女處于學(xué)前教育至全日制學(xué)歷教育階段，按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

【2】繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

【3】大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

【4】住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

【5】住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，根據(jù)所在城市按每月1500/1100/800元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

3、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除是什么意思？

想知道個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除對(duì)自己有什么好處？

專項(xiàng)扣除作用是，抵減綜合所得收入額，讓個(gè)人所得稅的納稅基數(shù)變小，交的個(gè)稅變少。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除能讓我們少繳納個(gè)人所得稅。

那么，這些扣除究竟是怎么樣讓我們少繳納的呢？能少繳納多少稅呢？

如果覺得本回答太長，可以看最后的部分的計(jì)算，看看我是怎么算出來，全年能少交約5000元稅款的。

先從個(gè)稅匯算清繳公式來看一看，專項(xiàng)扣除在里面的作用是，抵減綜合所得收入額，讓個(gè)人所得稅的納稅基數(shù)變小，交稅變少。

從個(gè)稅退稅公式看，個(gè)稅專項(xiàng)扣除起到降低個(gè)稅的作用

2019年個(gè)稅匯算清繳的公式如下

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

個(gè)人所得稅是對(duì)2019年度的綜合所得收入額進(jìn)行匯算清繳。

我們逐一來解釋一下這些名詞：綜合所得收入額、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、適用稅率

綜合所得收入額包括：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

《中華****個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

（1）工資、薪金所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

（5）經(jīng)營所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得。

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

（9）偶然所得。

其中，居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

可見，綜合所得收入額指的是居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng)所得。

我們大多數(shù)人，都是上班族，屬于居民個(gè)人，就是普通參加工作的職工，不是企業(yè)老板。

“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除：按最低基數(shù)交社保讓你多交個(gè)稅！

“三險(xiǎn)一金”您可以理解為社會(huì)保險(xiǎn)，包含養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金。

只要您的公司為您上了社保，您個(gè)人支出的這部分社保是不用上個(gè)人所得稅的，因?yàn)椴辉趥€(gè)人所得稅的納稅基數(shù)里。

我們經(jīng)常聽一些人說，自己的社保基數(shù)低，扣的社保少。或者另一些在大型企業(yè)的人，說自己別看工資高，社保上的高，扣得多，拿到手的錢少。

比如，以北京市為例，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下表。

假設(shè)兩個(gè)同齡人，都是城鎮(zhèn)戶口，一個(gè)人在企業(yè)工作，一個(gè)人在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作。兩個(gè)人都是10000元的應(yīng)發(fā)工資。

企業(yè)工作的人，按照繳費(fèi)基數(shù)的下限繳納社保，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)289.04元，繳納失業(yè)保險(xiǎn)7.23元，共繳納296.27元。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的人，按照實(shí)際水平繳納社保，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)10000*8%=800元，繳納失業(yè)保險(xiǎn)10000*0.2%=20元，共繳納820元。

這還不算住房公積金的差別，兩個(gè)人因?yàn)樯绫＠U費(fèi)基數(shù)不一樣，繳納的兩種社保就相差500多元！占應(yīng)發(fā)工資比例超過5%！

這還僅僅是一個(gè)月的差別！社保繳費(fèi)基數(shù)確定后影響一年，那么一年的差別就是6000多元！

6項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

1、子女教育支出

子女的教育支出，從子女33周歲開始，到小學(xué)、中學(xué)……一直到博士畢業(yè)，均可以享受這種扣除。

扣除額是，每個(gè)子女每月1000元扣除額。有一個(gè)子女的，每個(gè)月扣除額1000元。有兩個(gè)子女的，每個(gè)月2000元，以此類推。

父母均可以，按照各自50%的額度扣除。比如一個(gè)子女，可以父親每月扣除500元，母親每月扣除500元，或者由一方每月扣除1000元。

2、繼續(xù)教育支出

如果是接受境內(nèi)學(xué)歷學(xué)位教育，每月400元扣除額，最長不超過48個(gè)月。

如果是技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，每年3600元扣除額。

3、大病醫(yī)療

基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費(fèi)，除去醫(yī)保報(bào)銷后相關(guān)的支出，個(gè)人自付部分累計(jì)超過15000元，在80000元內(nèi)的，據(jù)實(shí)扣除。

通俗地講，據(jù)實(shí)扣除是有多少扣除多少。

就是說，你在醫(yī)保外自付部分花了X元，15000＜X＜80000，就扣除X元。

本人醫(yī)藥費(fèi)，由本人或者配偶扣除。未成年子女醫(yī)藥費(fèi)，由父母一方扣除。

4、住房貸款利息支出

首套住房貸款利息支出，償還期240個(gè)月之內(nèi)，每月扣除1000元。

住房必須在**境內(nèi)。此項(xiàng)專項(xiàng)扣除不得與房租支出扣除同時(shí)享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可選擇本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套買房有貸款利息支出的，選擇一套房由購買方扣除，或者雙方各自扣除自己那套的一半。

5、住房租金支出

在主要工作城市沒有住房，租房居住的納稅人可以扣除此項(xiàng)。不同城市的標(biāo)準(zhǔn)不同，每月扣除額是1500，1100，800三檔。

住房必須在**境內(nèi)。此項(xiàng)專項(xiàng)扣除不得與住房貸款支出扣除同時(shí)享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：如果本人與配偶的主要工作城市相同，誰承租誰扣除。如果本人與配偶的主要工作城市不相同，分別扣除。

6、贍養(yǎng)老人

有贍養(yǎng)義務(wù)的子女，贍養(yǎng)一位及以上60歲以上的父母，或者子女均去世的祖父母、外祖父母的支出。

每月扣除額，獨(dú)生子女是2000元。

非獨(dú)生子女，共同扣除2000元額度，但是每人不超過1000元。

關(guān)于非獨(dú)生子女，每月的扣除額可以平均分?jǐn)偅热缢膫€(gè)子女，每人500元。

或者四個(gè)子女約定分?jǐn)偅敲總€(gè)人都不能超過1000元。或者父母指定由誰分?jǐn)偅彩遣荒艹^1000元。

第四，適用稅率

這兩個(gè)名詞有點(diǎn)難懂，是計(jì)算個(gè)人所得稅的兩個(gè)重要內(nèi)容。

前面計(jì)算出來的是需要上稅的收入金額，叫做計(jì)稅基礎(chǔ)。

下面計(jì)算個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅=計(jì)稅基礎(chǔ)*適用稅率-速算扣除數(shù)

其實(shí)說了這么多，你可能覺得太麻煩了，直接往下看，馬上告訴你，最低能省多少稅款？

到底能讓我少交多少錢？做好個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，全年少交約5000元

1、三險(xiǎn)一金交的越少，個(gè)稅越多

以上面我們提出兩個(gè)應(yīng)發(fā)工資同樣是1萬元的同齡人為例，一年社保繳納少6000元，這6000元進(jìn)入了計(jì)稅基礎(chǔ)，至少要多支付個(gè)稅6000*3%=180元。

看看，社保如果按最低基數(shù)交，要多交個(gè)稅180元，不劃算吧？

2、子女教育等專項(xiàng)附加扣除越多，交稅越少，全年少繳稅4560元

6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)人最多能同時(shí)享受5項(xiàng)。因?yàn)樽》抠J款和住房租金兩項(xiàng)不能同時(shí)享受。

因?yàn)榇蟛♂t(yī)療是據(jù)實(shí)扣除，就是有多少就從計(jì)稅基礎(chǔ)中扣除多少，所以這項(xiàng)不算。

其余享受4項(xiàng)專項(xiàng)附加同時(shí)享受的話，帶來的好處是：減少計(jì)稅基礎(chǔ)7萬元！

每月享受的計(jì)稅基礎(chǔ)的減除金額為：子女教育支出2000+贍養(yǎng)老人2000+繼續(xù)教育400+住房租金1500=5900元。

每年可減少個(gè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)=5900*12=70800元。

按照個(gè)稅最低稅率3%的交稅檔次計(jì)算，36000元為3%稅率，其余34800元為10%稅率，全年可以少交個(gè)稅：4560元！

36000*3%+34800*10%=4560元。

結(jié)論：做好專項(xiàng)附加扣除，全年少交約5000元個(gè)稅

所以，個(gè)稅的各類扣除項(xiàng)對(duì)個(gè)人非常有用！全部符合條件的話，可以節(jié)省約5000元稅款！

你要不要呢？

4、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

1、專項(xiàng)附加扣除指的是，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了5000起征點(diǎn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還允許額外扣除的項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等六項(xiàng)費(fèi)用。

2、專項(xiàng)扣除費(fèi)用是這次個(gè)稅改革很重要的一部分，減輕了個(gè)人稅負(fù)，有利于個(gè)稅更好反映不同家庭的負(fù)擔(dān)情況，更好發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配功能。