個(gè)人稅收計(jì)算表(個(gè)人繳稅計(jì)算表)
前沿拓展：
個(gè)人稅收計(jì)算表
個(gè)人所得稅申報(bào)表中允許扣除的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是僅指?jìng)€(gè)人繳納部份。公司繳納部分，是公司承擔(dān)的，不計(jì)入個(gè)人的每月工資里。所以不用扣除。
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居民個(gè)人取得的收入，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，年收入18萬(wàn)元，根據(jù)收入的性質(zhì)不同，需要繳納的個(gè)稅稅款也不同。
工資性收入
納稅人取得的收入為基于任職受雇關(guān)系而取得工資性收入，需要按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅，由任職受雇單位在支付工資時(shí)，代扣代繳。
工資薪金所得屬于綜合所得的范疇，綜合所得應(yīng)納稅所得額=(年收入總額-6萬(wàn)-三險(xiǎn)一金專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除項(xiàng)目)×適用稅率-速算扣除數(shù)
一般情況下，三險(xiǎn)一金即社保是每個(gè)任職受雇員工均包含的扣除項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)(2022年新增)，每個(gè)納稅人需要根據(jù)自己實(shí)際情況，享受對(duì)應(yīng)的專(zhuān)線附加扣除。依法確認(rèn)的其他扣除項(xiàng)目主要是指職業(yè)年金、企業(yè)年金以及符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。
在不考慮社保，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確認(rèn)的其他扣除項(xiàng)目情況下，取得工資薪金收入18萬(wàn)，需要扣個(gè)稅稅款為：(18-6)×10000×10%-2520=9480元。
年薪18萬(wàn)，繳納9480元個(gè)稅，是最高稅款金額，因?yàn)闆](méi)有考慮個(gè)人承擔(dān)的社保部分，符合條件可以享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目。
勞務(wù)報(bào)酬收入
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得范疇，支付酬勞方代扣代繳稅款時(shí)雖然適用《勞務(wù)報(bào)酬所得與扣率表》，預(yù)扣率為20%——40%。但年終匯算清繳之后，多繳納的稅款，是可以申請(qǐng)退稅的，所以以匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額計(jì)算。
若年收入18萬(wàn)為勞務(wù)報(bào)酬所得，并入綜合所得的收入額為18×(1-20%)=14.4萬(wàn)元，沒(méi)有工資薪金所得的情況下，6萬(wàn)元的基本費(fèi)用，專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等匯算清繳時(shí)均可以享受。專(zhuān)項(xiàng)扣除以及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均不知的情況下，需要繳納個(gè)稅=(14.4-6)×10000×10%-2520=5880元。
稿酬收入
稿酬收入屬于綜合所得，年收入18萬(wàn)并入綜合所得的收入額為18×(1-20%)×(1-30%)=10.08萬(wàn)元。不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情況下，年度應(yīng)納稅額=(10.08-6)×10000×10%-2520=1560元。
特許權(quán)使用費(fèi)所得
若取得的收入為特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于綜合所得的范疇，按照實(shí)際收入的80%計(jì)入綜合所得收入總額，與勞務(wù)報(bào)酬所得匯算清繳應(yīng)納稅額計(jì)算一致。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=(收入總額-成本費(fèi)用稅金及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)
若取得的年收入18萬(wàn)元為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不知道成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)目金額的情況下，無(wú)法計(jì)算出應(yīng)納稅額。若年收入18萬(wàn)元為利潤(rùn)的情況下，需要繳納個(gè)稅=18×10000×20%-10500=25500元。
在納稅人沒(méi)有其他綜合所得收入的情況下，計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，6萬(wàn)元的基本費(fèi)用，以及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)可以享受。
財(cái)產(chǎn)租賃租金收入
若取得的收入屬于租賃不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)取得的租金收入，則需要按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%。
應(yīng)納稅額=18×10000×(1-20%)×20%=28800元。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
若取得的收入為出售財(cái)產(chǎn)取得的收入，則需要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)稅，適用20%稅率。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=(財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi))×20%
在不知道財(cái)產(chǎn)原值的情況下，無(wú)法計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)稅稅款。
利息股息紅利收入
若納稅人取得的收入為股東分紅，或利息收入，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)稅，稅率為20%。
年收入18萬(wàn)，應(yīng)納稅額=18×10000×20%=36000元。
偶然所得
若取得的收入為中獎(jiǎng)等形成的偶然所得，需要按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)稅，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=18×10000×20%=36000元。
若納稅人取得的年收入18萬(wàn)中，包括以上9項(xiàng)所得的中的2項(xiàng)或2項(xiàng)以上，則需要知道各項(xiàng)所得的比例以及其他的一些輔助信息，才能計(jì)算出應(yīng)扣繳的稅額。
拓展知識(shí)：
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