企業(yè)所得稅計算方法(公司所得稅計算)
前沿拓展：
企業(yè)所得稅計算方法
本季度的利潤*企業(yè)所得稅稅率-可享受的稅收優(yōu)惠政策的可抵扣金額
一、企業(yè)所得稅計算區(qū)分兩種情況
第一種情況，查賬征收的：
企業(yè)所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
第二種情況，核定征收的：
企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率
二、企業(yè)所得稅要區(qū)分預繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計算
第一種情況，預繳所得稅：
即根據(jù)每期利潤總額（一般以季度利潤為基數(shù)）乘以所得稅稅率，如果累計利潤總額為負數(shù)的，所得稅=0，如果累計利潤為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
第二種情況，匯算清繳所得稅：
即我們每年度終了，于次年4至6月對上一會計年度的所得稅進行匯算，對于上年度的收入項目和沖減項目，按照稅法規(guī)定對財務報表進行調(diào)整，也就是我們通常聽到的《調(diào)表不調(diào)賬》
三、《調(diào)表不調(diào)賬》包括兩層意思不調(diào)賬，意思是指，我們在1月份填報上年度4季度的報表不再進行調(diào)整（除非有錯誤需要調(diào)整）；調(diào)表，意思是指，按照稅法規(guī)定，對依據(jù)會計準則出具的財務報表項目按照稅法要求進行調(diào)整，比如常見的固定資產(chǎn)加速折舊，應根據(jù)稅法年限進行調(diào)增或調(diào)減；招待費、廣告宣傳費、福利費等超出稅法規(guī)定比例的，要按照稅法要求進行納稅調(diào)整；研發(fā)費用，符合稅法規(guī)定的，要按照稅法規(guī)定進行加計扣除。四、總結(jié)
綜上所述，企業(yè)所得稅如何計算考查的是我們對于整個利潤表及稅法知識的熟悉程度，每一個步驟是否核算正確，并按照稅法要求計算納稅，需要我們掌握相關財務知識和稅法知識，需要我們在日常工作中，提高業(yè)務能力，希望對大家有幫助，謝謝大家！
拓展知識：
企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額。而居民企業(yè)的稅率是25%，非居民企業(yè)的稅率是20%。
【法律依據(jù)】
《中華****企業(yè)所得稅法》第四條
企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。
第五條
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅實行25％的比例稅率。
非居民企業(yè)在**境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為20％。
企業(yè)所得稅計算方法
1、營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務業(yè)的企業(yè)）（月報)； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報)； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報)； 2、應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報)； 3、應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報)； 4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)； 應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)； 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。 6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
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