企業所得稅計算方法(公司所得稅計算)
前沿拓展：
企業所得稅計算方法
本季度的利潤*企業所得稅稅率-可享受的稅收優惠政策的可抵扣金額
一、企業所得稅計算區分兩種情況
第一種情況，查賬征收的：
企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
應納稅所得額=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用+營業外收入-營業外支出
第二種情況，核定征收的：
企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率
二、企業所得稅要區分預繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計算
第一種情況，預繳所得稅：
即根據每期利潤總額（一般以季度利潤為基數）乘以所得稅稅率，如果累計利潤總額為負數的，所得稅=0，如果累計利潤為正數的，企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
第二種情況，匯算清繳所得稅：
即我們每年度終了，于次年4至6月對上一會計年度的所得稅進行匯算，對于上年度的收入項目和沖減項目，按照稅法規定對財務報表進行調整，也就是我們通常聽到的《調表不調賬》
三、《調表不調賬》包括兩層意思不調賬，意思是指，我們在1月份填報上年度4季度的報表不再進行調整（除非有錯誤需要調整）；調表，意思是指，按照稅法規定，對依據會計準則出具的財務報表項目按照稅法要求進行調整，比如常見的固定資產加速折舊，應根據稅法年限進行調增或調減；招待費、廣告宣傳費、福利費等超出稅法規定比例的，要按照稅法要求進行納稅調整；研發費用，符合稅法規定的，要按照稅法規定進行加計扣除。四、總結
綜上所述，企業所得稅如何計算考查的是我們對于整個利潤表及稅法知識的熟悉程度，每一個步驟是否核算正確，并按照稅法要求計算納稅，需要我們掌握相關財務知識和稅法知識，需要我們在日常工作中，提高業務能力，希望對大家有幫助，謝謝大家！
拓展知識：
企業所得稅計算方法
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額。而居民企業的稅率是25%，非居民企業的稅率是20%。
【法律依據】
《中華****企業所得稅法》第四條
企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。
第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
企業所得稅計算方法
企業所得稅稅率
根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅實行25％的比例稅率。
非居民企業在**境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，適用稅率為20％。
企業所得稅計算方法
1、營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報)； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報)； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報)； 2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報)； 3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報)； 4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)； 應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)； 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。 6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
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