前沿拓展：

個稅計算表(一般月份,年終獎)

不可以。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并且這種計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)每一個納稅人只允許采用一次。 無論代扣代繳義務(wù)人是否在會計上已經(jīng)一次性計提，在計算全年一次性獎金時，只允許對實際發(fā)放當(dāng)中的一次選擇適用，在不同月份再次發(fā)放的年終獎應(yīng)并入發(fā)放當(dāng)月的工資按工資薪金所得繳納個人所得稅。 全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。 上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。 雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

2021年馬上就要結(jié)束了，但**到目前也沒有要延長獎金稅的公告，所以從2022年開始你所發(fā)的年終獎都要歸入綜合所得計算個稅。為了實現(xiàn)共同富裕工資越高，獎金越多繳納的個稅也就越多。

下面通過我制作的2022年個稅計算表，測算下2022年拿到年終獎當(dāng)月以及后續(xù)每月應(yīng)繳納的個稅。

先講二個基礎(chǔ)知識，個稅扣除分二種：

一：專項扣除五險一金，以上海為例：個人養(yǎng)老保險8%，個人醫(yī)療保險+生育保險合并2%，個人失業(yè)保險0.5%，合計個人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個人公積金7%。

二：專項扣除六項，子女教育扣除1000/月（子女滿三周歲后），贍養(yǎng)老人扣除2000/月（父母滿60周歲后），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續(xù)教育400元/月（學(xué)歷或證書取得當(dāng)年扣除3600），大病醫(yī)療一般在個稅匯算清繳時計算。

如果你的工資固定，除了工資以外你沒有其他額外收入，2022年之前計算個稅時一般情況下你的工資和獎金是分開的，所以獎金按照獎金稅計算，工資按照個稅計算。但是2022年獎金并入綜合所得后，如果還是按照月稅率計算個稅，就會導(dǎo)致每月計算的個稅與全年個稅綜合所得計算的個稅不一致！

按月稅率計算舉例如下：

假設(shè)你的月工資為2萬，年終獎4萬

社保繳費基數(shù)為21000（可以通過支付寶三金賬單查詢，比如公積金是2940元，社保繳費基數(shù)2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數(shù)不一樣，所以有些人社保和公積金基數(shù)是不一致的

專項扣除有子女教育1000，贍養(yǎng)老人2000，住房貸款利息1000

按月稅率計算個稅如下，1月把獎金并入綜合所得后，需要繳納4171.25元的個稅。

與2021年同樣的工資和獎金用月稅率計算后，2022年要比2021年多繳納3048.75元個稅。

細心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，獎金并入綜合所得后再使用月稅率計算，1月的個稅明顯偏高異常，所以接下來我們使用年稅率重新計算個稅！

第二個月的工資累計數(shù)等于當(dāng)月工資加上前一個月的累計數(shù)。

社保和公積金每月累加，專項附加扣除也是每月累加

同樣的工資和獎金，使用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，適用稅率從3月開始升檔變成10%，隨著稅率的升檔，個稅除1月因發(fā)獎金計稅基礎(chǔ)較高外，其他月的固定工資，從3月開始個稅都是732.5元。年累計個稅8270比按月稅率計算少了1648.75！

與2021年同樣的工資和獎金用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，2022年要比2021年多繳納1400元個稅，使用年稅率后2023年做2022年個稅所得稅匯算清繳時一般情況下就不會出現(xiàn)多退少補的情況！（對比按月稅率計算要少1648.75）

以上就是本次我制作的2022年個稅計算模板，使用模板時只修改黃**域，其他顏**域的公式不要修改！

公眾號：財稅Excel筆記

拓展知識：

個稅計算表(一般月份,年終獎)

年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算個人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。在用應(yīng)納所得額來乘以稅率。年綜合所得不足6萬元的無須繳納個人所得稅。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

擴展資料：

《中華****個人所得稅法實施條例》第二十五條　取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在**境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

參考資料來源：國家**——中華****個人所得稅法

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個稅計算表(一般月份,年終獎)

在2021年12月31日前，計稅方式有兩種選擇：

1、不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

2、并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

年終獎是企業(yè)為了獎勵員工在一年當(dāng)中所付出的勞動而設(shè)置的獎勵。企業(yè)年終獎金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，一般是以時間來衡量的，需要你為企業(yè)工作滿一年或以上的時間。在此基礎(chǔ)上，通常還要考核個人或團隊的工作績效，靈活調(diào)整年終獎金。

擴展資料

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)、

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

參考資料來源：百度百科-年終獎

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個稅計算表(一般月份,年終獎)

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

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