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來(lái)源：**網(wǎng)－安徽頻道

**的十八屆三中全會(huì)提出，逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。按照****決策部署，我國(guó)個(gè)人所得稅改革蹄疾步穩(wěn)，大幅提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、明確綜合所得征稅范圍、實(shí)施年度匯算制度……十年來(lái)，無(wú)論是稅制還是征管，我國(guó)個(gè)人所得稅都經(jīng)歷了重塑性的變革，邁出了從分類(lèi)征收向綜合稅制改革的一大步，大幅降低了居民稅收負(fù)擔(dān)，成為向現(xiàn)代個(gè)人所得稅制轉(zhuǎn)換的良好開(kāi)端。

個(gè)人所得稅改革效果怎么樣？我們走訪了納稅人，聽(tīng)聽(tīng)他們是怎么說(shuō)的。

稅負(fù)普遍降低，老百姓個(gè)稅稅負(fù)一降再降

“受益于基本減除費(fèi)用提高、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等政策，像我這樣的工薪群體，基本不用再繳個(gè)稅，生活更有幸福感。”安徽省六安市廣播電視臺(tái)記者費(fèi)程是個(gè)人所得稅改革的親歷者之一。費(fèi)程算了一筆賬，按照最新的個(gè)人所得稅政策，8000元/月的工資去除基本減除費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除幾乎不用納稅，個(gè)人負(fù)擔(dān)大幅減輕。同樣是8000元，若在2012年之前，年需繳納個(gè)人所得稅4140元(月度需交345元)。十年間，六安市城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2012年的19369元增長(zhǎng)到2021年的36793元，增幅近90%，而同期的個(gè)人所得稅稅負(fù)不升反降。

個(gè)人所得稅一降再降的“玄機(jī)”在于不斷改革的個(gè)人所得稅制。十年間，通過(guò)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等一系列“組合拳”改革措施，上億自然人納稅人稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕，綜合所得年收入10萬(wàn)元以下的自然人納稅人，大部分不用再繳納個(gè)人所得稅。

服務(wù)持續(xù)提升，納稅人辦稅更快更易

改革后，個(gè)人所得稅由代扣代繳為主轉(zhuǎn)向代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征管模式。“個(gè)人所得稅App”更是個(gè)人所得稅改革中推出的“辦稅利器”，使居民進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)更加便利。

“2018年12月27日，我和‘個(gè)人所得稅App’相識(shí)。它讓我更加清晰地了解了自己的收入和納稅情況。”供職于合肥某高校的涂老師一度對(duì)個(gè)人所得稅申報(bào)十分“懵圈”。“以前個(gè)稅申報(bào)都是單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，對(duì)于自己繳了多少稅并不太清楚。通過(guò)‘個(gè)人所得稅App’，我對(duì)自己繳稅情況了解得更清楚。”如今的涂老師，不僅能夠自主辦稅，還悉心輔導(dǎo)身邊朋友進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)。

自2019年起，個(gè)人綜合所得不足12萬(wàn)元或補(bǔ)繳稅款不足400元的納稅人，可以不辦理個(gè)人所得稅匯算，這樣一來(lái)，又為一大批納稅人免去了“煩惱”。不只是納稅人，扣繳義務(wù)人也受益于個(gè)人所得稅改革帶來(lái)的實(shí)惠和便利。安徽星星服裝股份有限公司是一家有著上千名員工的企業(yè)，平時(shí)個(gè)人所得稅申報(bào)任務(wù)量很大。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李亞琴表示：“近年來(lái)，個(gè)稅申報(bào)越來(lái)越便捷，專(zhuān)門(mén)的自然人電子稅務(wù)局申報(bào)**作非常方便!稅務(wù)人員多次開(kāi)展培訓(xùn)和上門(mén)輔導(dǎo)，教我們哪些費(fèi)用可以扣除、在哪填、怎么申報(bào)。現(xiàn)在我們的財(cái)務(wù)人員都能做到‘懂政策、能申報(bào)、會(huì)**作’。”

改革效應(yīng)放大，個(gè)稅“助創(chuàng)業(yè)”“穩(wěn)就業(yè)”

十年個(gè)人所得稅改革的效應(yīng)，不僅體現(xiàn)在降低自然人稅負(fù)上，更深刻影響著全社會(huì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)大局，讓更多創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣。“我們個(gè)體戶(hù)規(guī)模小，近年來(lái)的個(gè)人所得稅改革和優(yōu)惠政策讓我們減輕負(fù)擔(dān)、輕裝前行。”霍山縣東西溪鄉(xiāng)楊三寨紅茶坊負(fù)責(zé)人寧軍表示，個(gè)人所得稅改革為小微企業(yè)帶來(lái)重大利好，尤其是個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元再減半征收個(gè)人所得稅政策，大大緩解了資金壓力，讓個(gè)體工商戶(hù)真切感受到了國(guó)家的支持。

擁有350多名員工的安徽華電六安電廠有限公司感受到個(gè)人所得稅改革對(duì)企業(yè)穩(wěn)崗留人的積極意義。隨著個(gè)人所得稅綜合所得負(fù)擔(dān)降低，企業(yè)更容易穩(wěn)定員工隊(duì)伍、吸納更多人就業(yè)。“個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)實(shí)在在增加了員工收入，堅(jiān)定了我們進(jìn)一步發(fā)展的信心。同時(shí)，我們也提升了職工的福利待遇，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個(gè)人效益與社會(huì)效益融合統(tǒng)一的新局面。”企業(yè)負(fù)責(zé)人周海表示。

財(cái)稅專(zhuān)家點(diǎn)贊個(gè)稅改革：有溫度有力度有亮點(diǎn)

“在2018年以前，我國(guó)個(gè)人所得稅改革一直呈現(xiàn)小步快進(jìn)特征，改革的焦點(diǎn)多數(shù)集中在被群眾稱(chēng)為‘起征點(diǎn)’的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上，并先后經(jīng)歷了800元、1600元、2000元、3500元四次調(diào)整。隨著收入的不斷提高，單純地依靠調(diào)整‘起征點(diǎn)’，已經(jīng)很難滿(mǎn)足**群眾個(gè)性化需求，2018年個(gè)人所得稅改革就是基于這樣的背景下實(shí)施了更加系統(tǒng)、全面的改革。可以說(shuō)，這次改革是****、國(guó)務(wù)院惠民政策在稅收政策上的重要體現(xiàn)，也使得我國(guó)個(gè)人所得稅制結(jié)構(gòu)更加完善，更能體現(xiàn)收入分配公平。”**法學(xué)會(huì)財(cái)稅法研究會(huì)理事、合肥學(xué)院教授吳曉紅表示，2018年個(gè)人所得稅改革，既體現(xiàn)了****減稅的溫度，又彰顯了稅制改革的力度，突出表現(xiàn)為“五大看點(diǎn)”。

看點(diǎn)一：“起征點(diǎn)”再次提高，工薪階層“實(shí)惠”看得見(jiàn)。此次改革，積極回應(yīng)老百姓的“關(guān)切”，基本減除費(fèi)用從原來(lái)的3500元/月提高至5000元/月，更可納入綜合所得(6萬(wàn)元/年)按年計(jì)稅，工薪階層稅負(fù)下降程度立竿見(jiàn)影。

看點(diǎn)二：低稅率級(jí)距擴(kuò)大，收入貧富差距縮小。此次改革，以改革前工薪所得3%～45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。改革紅利進(jìn)一步向低收入群體傾斜，高收入群體稅負(fù)變動(dòng)不大，收入貧富差距逐漸縮小。

看點(diǎn)三：征收方式實(shí)現(xiàn)“突破”，稅負(fù)個(gè)體差異減少。2018年個(gè)人所得稅改革，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合所得按年計(jì)稅，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率，“量能課稅”原則得到有效貫徹，更能體現(xiàn)稅制公平。

看點(diǎn)四：民生導(dǎo)向?qū)戇M(jìn)稅法，兩項(xiàng)扣除“并駕齊驅(qū)”。除“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目外，此次改革將子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)列入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。自2022年1月1日起，增加3歲以下嬰幼兒子女照護(hù)相關(guān)支出作為第七項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。兩類(lèi)扣除政策同時(shí)實(shí)施，有力地凸顯了我國(guó)稅制改革的民生導(dǎo)向。

看點(diǎn)五：征收管理同步改革，“還責(zé)”于納稅人。2018年個(gè)人所得稅改革還有一個(gè)與征收管理相關(guān)的重大舉措，那就是借助信息化，實(shí)行“代扣代繳、自行申報(bào)，匯算清繳、多退少補(bǔ)，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的征管制度。納稅人的申報(bào)信息被“個(gè)人所得稅App”盡收“眼”底，營(yíng)造“透明、公正”的稅收法治環(huán)境。

“上述制度安排，使個(gè)人所得稅制更加適應(yīng)以按勞分配為主、多種收入分配為輔的收入分配方式，既充分顧及惠民生的減負(fù)作用，又加強(qiáng)了個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用，更是對(duì)傳統(tǒng)個(gè)人所得稅制進(jìn)行了一次較為全面的升級(jí)，是我國(guó)個(gè)人所得稅制邁向現(xiàn)代化的重要一步。”吳曉紅說(shuō)。(安瑞文)

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅怎么算了

1、繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無(wú)需繳納個(gè)稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數(shù)7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間大于80000元稅率為45%，速算扣除數(shù)15160。