前沿拓展：

個(gè)人所得稅超過(guò)36000怎么算

法律分析：
季度獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算方法：1、發(fā)放獎(jiǎng)金的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)，獎(jiǎng)金扣稅方式為：獎(jiǎng)金*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按獎(jiǎng)金/3（一個(gè)季度時(shí)間）作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。2、員工當(dāng)月的工資薪金不超過(guò)5000元，再發(fā)放的獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3、但可以將一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。季度獎(jiǎng)通常隨發(fā)放當(dāng)月的工資收入一并計(jì)入當(dāng)月個(gè)稅的征收，其個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中需要注意了解的是：應(yīng)納稅所得額=工資收入額+季度獎(jiǎng)金額-社保費(fèi)用-免征額，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用不計(jì)入個(gè)稅征收范圍;

法律依據(jù)：
《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

衍生問(wèn)題：
年終獎(jiǎng)金并入全年綜合所得計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅好？
年終獎(jiǎng)到底是單獨(dú)計(jì)稅，還是要并入綜合所得計(jì)稅，主要看何種方式對(duì)納稅人有利。如果我們的綜合所得少，匯聚清算的時(shí)候不需要交稅，可以選擇并入綜合所得計(jì)稅；如果我們的綜合所得多，本來(lái)匯算清繳時(shí)就需要補(bǔ)稅，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅。

一年收入超過(guò)6萬(wàn)要繳納個(gè)人所得稅，只有超過(guò)6萬(wàn)的部分需要繳納。

這里的6萬(wàn)是沒有算上三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、符合條件的捐贈(zèng)等其他扣除。所以很多人實(shí)際上免繳稅的額度是大于6萬(wàn)的。

一、全年個(gè)人所得稅的計(jì)算公式及稅率

全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-專項(xiàng)扣除-符合條件的捐贈(zèng)等

應(yīng)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)繳個(gè)人所得稅-已預(yù)繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），或者補(bǔ)繳金額不超過(guò)400元可以不需要補(bǔ)繳。

二、個(gè)人所得稅的計(jì)算案例

案例1：

張三2021年全年綜合所得收入額為120000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為2400元，張三需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

張三全年應(yīng)納稅所得額=120000-60000-24000=36000元

36000元符合級(jí)數(shù)1，稅率3%，速算扣除數(shù)為0元

張三應(yīng)繳個(gè)人所得稅=36000×3%=1080元

張三應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=1080-2400=-1320元

所以張三可以退稅1320元。

案例2：

李四2021年全年綜合所得收入額為200000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為9000元，李四需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=200000-60000-24000=116000元

116000元符合級(jí)數(shù)2，稅率10%，速算扣除數(shù)為2520元

李四應(yīng)繳個(gè)人所得稅=116000×3%-2520=9080元

李四應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=9080-9000=80元

所以李四可以應(yīng)補(bǔ)稅額80元，因?yàn)椴怀^(guò)400元，所以也不需要補(bǔ)繳。

案例3：

王五2021年全年綜合所得收入額為80000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為720元，王五需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要繳納個(gè)人所得稅，之前繳納的720元個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)退稅。

三、申請(qǐng)退稅或補(bǔ)稅的時(shí)間和渠道

現(xiàn)在大多人數(shù)的個(gè)人所得稅都是預(yù)繳的，所以全年綜合所得收入額沒有超過(guò)6萬(wàn)的個(gè)人是可以申請(qǐng)退稅的。

申請(qǐng)時(shí)間：每年的3月1日到6月30日

申請(qǐng)的渠道：個(gè)人所得稅app

今年3月1日到3月15日是需要預(yù)約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預(yù)約。

tips：

1、專項(xiàng)扣除等扣除項(xiàng)是需要手動(dòng)申報(bào)，并且一年申請(qǐng)一次，所以一定要記得申報(bào)。

2、如果需要補(bǔ)稅的一定要主動(dòng)補(bǔ)稅。

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅超過(guò)36000怎么算

個(gè)人所得稅扣稅怎么算

　　個(gè)人所得稅扣稅怎么算，為了保證納稅人能及時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的稅收優(yōu)惠政策，2022年度的專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)截止時(shí)間為2021年12月31日。個(gè)人所得稅扣稅怎么算。

　　個(gè)人所得稅扣稅怎么算1

　　 個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生應(yīng)該都學(xué)過(guò)如何計(jì)算個(gè)人所得稅，事實(shí)上個(gè)人所得稅繳納的稅費(fèi)是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出來(lái)的，方法比較簡(jiǎn)單。但是不同的政策方法是不一樣的。但是大致的計(jì)算方法并沒有發(fā)生變化，只不過(guò)對(duì)一些其他的收入,可能稅率不一樣。先來(lái)看看一般的個(gè)稅計(jì)算方法吧。

　　我們都知道對(duì)于工資、薪金等，我國(guó)采用的是七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率在3%—45%。

　　對(duì)于不超過(guò)36000元的部分收入來(lái)說(shuō)，預(yù)扣稅率為3%。

　　對(duì)于超過(guò)36000元至144000元的部分，預(yù)扣稅率為10%。

　　對(duì)于超過(guò)144000元至300000元的部分，預(yù)扣稅率為20%。

　　超過(guò)300000元至420000元的部分，預(yù)扣稅率為25%。

　　超過(guò)420000元至660000元的部分，預(yù)扣稅率為30%。

　　超過(guò)660000元至960000元的部分，預(yù)扣稅率為35%。

　　超過(guò)960000元的部分，預(yù)扣稅率為45%。

　　2021年做出的調(diào)整是，如果納稅人累計(jì)收入沒有超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫時(shí)不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，而是在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月，以及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

　　而2022年開始，個(gè)人所得稅計(jì)算方法又發(fā)生了變化。那就是從2022年1月1日開始，居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅（合并申報(bào)）。這一改變，無(wú)論對(duì)企業(yè)還是個(gè)人來(lái)說(shuō)都是糟糕的，這意味著要繳納更多的稅費(fèi)。

　　用一個(gè)例子更直觀一點(diǎn)。比如小張年工資30萬(wàn)元，另外其獲得了5萬(wàn)元的獎(jiǎng)金。按照如今的計(jì)算方式，小張需要繳納的個(gè)人所得稅為：

　　稅后工資=300000（應(yīng)納稅額）-300000（應(yīng)納稅額）*20%（適用稅率）+16920（速算扣除數(shù)）=256920元；應(yīng)納稅額=300000-256920=43080元。

　　稅后獎(jiǎng)金=50000（應(yīng)納稅額）-50000（應(yīng)納稅額）*10=45000元；應(yīng)納稅額=50000-45000=5000元。

　　最終小張一共會(huì)獲得256920+45000=301920元；需要繳納稅額為43080+5000=48080元。

　　按照2022年的申報(bào)方法計(jì)算小張稅后工資=350000（應(yīng)納稅額）-350000（應(yīng)納稅額）*25%+31920（速算扣除數(shù)）=294420元。應(yīng)繳納的稅額=350000-294420=55580元。

　　從結(jié)果中可以看出，2022年實(shí)施的計(jì)算方法讓小張少獲得了7500元，比之前的計(jì)算方法多繳納了7500元。從而我們可以知道，2022年開始實(shí)行的個(gè)人所得稅計(jì)算方法，對(duì)企業(yè)以及個(gè)人來(lái)說(shuō)是不利的。

　　個(gè)人所得稅扣稅怎么算2

　　 1、子女教育專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　 2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

　　同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

　　納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的`當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　 3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　 4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買**境內(nèi)住房，發(fā)生的`首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　 5、住房租金專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

　　(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　 6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，其中，獨(dú)生子女按每人每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。

　　個(gè)人所得稅扣稅怎么算3

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　為了保證納稅人能及時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的稅收優(yōu)惠政策，2022年度的專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)截止時(shí)間為2021年12月31日。當(dāng)然，如果納稅人沒有在規(guī)定時(shí)間完成確認(rèn)，還可以選擇在次年3-6月匯算清繳時(shí)一次性扣除，其結(jié)果都不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。