超額累進稅率如何計算(超額累進稅的計算)
前沿拓展:
超額累進稅率如何計算
應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)稅所得額。工資薪金所得應(yīng)交的個人所得稅的稅率為執(zhí)行3%至45%的七級超額累進稅率。超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率。
特點
(1)計算方法比較復(fù)雜,征稅對象越大,包括等級越來越多,計算就越復(fù)雜。
(2)累進幅度比較緩和,稅收負擔(dān)較為合理。特別是征稅對象級次分界上下,指就超過部分按高一級稅率計算,一般不會發(fā)生增加部分的稅率超過增加的征稅對象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。有利于鼓勵納稅人增產(chǎn)增收。
(3)邊際稅率和平均稅率不一致,稅收負擔(dān)透明度差。在實際工作中,為了解決超額累進稅率計算稅款這一比較復(fù)雜的問題,采取了“速算扣除法”。超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率。
擴展資料:
根據(jù)國家**1994年8月1日發(fā)出的《關(guān)于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》規(guī)定,承包(租)經(jīng)營其適用稅率分為以下兩種情況:
1、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,其所得按工資、薪金所得項目征稅,適用5%-45%的九級超額累進稅率。
2、承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后,企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的,承包、承租人取得的所得,按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目,適用5%-35%的五級超額累進稅率征稅。
稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。故其實際稅率為14%。
勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
參考資料來源:
由于個人所得稅采用超額累進稅率,每次手工計算時都要看稅率表、速算扣除數(shù),非常麻煩,那么如果能用下面的公式在Excel計算,就非常方便智能,只要套用公式就可以,不需要記住公式,每次使用時調(diào)用即可。
應(yīng)納稅所得額=IF((經(jīng)營所得-各項扣除等)>0,(經(jīng)營所得-各項扣除等),0)
經(jīng)營所得個人所得稅適用【速算扣除數(shù)】=IF(應(yīng)納稅所得額<30000,0,IF(應(yīng)納稅所得額<90000,1500,IF(應(yīng)納稅所得額<300000,10500,IF(應(yīng)納稅所得額<500000,40500,65500))))
經(jīng)營所得個人所得稅適用【稅率】=IF(應(yīng)納稅所得額<30000,0.05,IF(應(yīng)納稅所得額<90000,0.1,IF(應(yīng)納稅所得額<300000,0.2,IF(應(yīng)納稅所得額<500000,0.3,0.35))))
綜合所得個人所得稅適用【速算扣除數(shù)】=IF(應(yīng)納稅所得額<36000,0,IF(應(yīng)納稅所得額<144000,2520,IF(應(yīng)納稅所得額<300000,16920,IF(應(yīng)納稅所得額<420000,31920,IF(應(yīng)納稅所得額<660000,52920,IF(應(yīng)納稅所得額<960000,85920,181920))))))
綜合所得個人所得稅適用【稅率】=IF(應(yīng)納稅所得額<36000,0.03,IF(應(yīng)納稅所得額<144000,0.1,IF(應(yīng)納稅所得額<300000,0.2,IF(應(yīng)納稅所得額<420000,0.25,IF(應(yīng)納稅所得額<660000,0.3,IF(應(yīng)納稅所得額<960000,0.35,0.45))))))
應(yīng)納稅所得額在Excel表格中,用表格名代替,也可以用直接用數(shù)據(jù)。
應(yīng)用:Excel個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)稅率、速算扣除數(shù)計算。
(點擊查看大圖)
Excel個人所得稅綜合所得納稅申報表稅率、速算扣除數(shù)計算。
(點擊查看大圖)
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VivianLin 編輯于2022年2月3日,歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā),感興趣的朋友也可以在后臺私信6咨詢。
拓展知識:
超額累進稅率如何計算
超率累進稅率是超額累進稅率的一種。超率累進稅率是一種特殊稅率形式。
實行這種稅率,選取課稅對象的某一百分比指標為計稅起點,將其按百分比高低劃分為若干個等級部分,并分別規(guī)定每一個等級的稅率。
土地增值稅實行四級超率累進稅率:
1、增值額未超過50%的部分稅率為30%;
2、增值額超過扣除項目金額的50%未超過項目扣除金額的100%稅率為40%;
3、增值額超過扣除項目金額的100%未超過項目扣除金額的200%稅率為50%;
4、增值額超過200%的部分稅率為60%。
擴展資料:
超率累進稅率的適用:
目前,采用這種稅率的是土地增值稅。
以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距,分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率,相對率每超過一個級距的,對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。
超率累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時,超率累進稅率實際上是超額累進稅率,因為可以把遞增倍數(shù)換算成遞增額。
是相對數(shù)時,超率累進稅率實際上是超率累進稅率,因為可以把遞增倍數(shù)換算成遞增率。
當課稅對象的百分比增加到需要提高一級稅率時,僅就超過百分比的部分按高一級稅率課稅。同一課稅對象可以同時適用幾個等級的稅率。
課稅對象的百分比愈高,適用稅率也就愈高。我國現(xiàn)行國營企業(yè)工資調(diào)節(jié)稅便采用這種稅率;資源稅也曾實行過此種稅率。
參考資料:
百度百科-超率累進稅率
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