個人所得稅全年計算(個人所得稅全年計算器)
前沿拓展：
當前法規之下，個人需要就綜合所得，按年合并計算納稅，實務上由扣繳義務人按月預扣預繳，非居民按月或者按次分別計算個稅。
綜合納稅所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特所權使用費所得，居民個人取得這四項所得，需要按納稅年度合并計算個人所得稅。
居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
勞務（設計、裝潢、法律、演出等非雇用的各種勞務）報酬所得、稿酬所得（以圖書、報刊形式出版、發表）、特許權（專利、商標等）使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。
一、專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等（五險一金）；
當前，養老等社會保險費用和住房公積金是兩個體系，繳費基數是可以不一樣的。住房公積金的繳費比例為5%-12%，繳存的金額完全歸員工個人賬戶所有。
住房公積金是企業與員工可以考慮的一種節稅方式。
二、專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、嬰幼兒照護費等支出。
子女教育、嬰幼兒照護費，基本上理解為從孩子出生，一直到孩子不再接受學歷教育之前，每個子女每月1000元的標準定期扣除。
贍養老人（年滿60歲以上有血緣關系的長輩，含養父母），獨生子女的按每月2000元的標準限額扣除。有兄弟姐們的需要分攤，每人分攤的額度最高不超過每月1000元。
繼續教育，本人進行后續學歷教育期間每月扣除400元，同一學歷扣除期限最長不能超過48個月。取得職業資格證書當年，按3600元定額扣除繼續教育費。
大病醫療，納稅年度個人自付部分，累計超過15000元的部分，80000元以內據實扣除。
住房貸款利息和住房租金。首套僅限一套的住房貸款利息，每月1000元的標準定額扣除，最長240個月。租金，按城市的人口規模，每月按800、1100和1500元的三個扣除標準扣除，租房合同或協議備查。
子女教育和嬰幼兒照護費，貸款利息或者住房租金，可以考慮在個稅稅率高的夫妻之間進行選擇，一經確定一年內不能變動有住房貸款，不必提前還清，可以留一丟丟即可。
個人所得稅專項扣除匯總
項目
定額扣除標準
內容說明
子女教育
嬰幼兒照護費
每個子女每月1000元
孩子出生，一直到孩子不再接受學歷教育之前
贍養老人
總額每月2000元
年滿60歲以上有血緣關系的長輩，含養父母
繼續教育
每月400元
同一學歷最長不超過48個月
3600元/次
取得職業資格證書當年度一次性扣除
住房貸款利息
每月1000元
首套僅限一套的住房貸款利息
住房租金
800、1100或者1500
按城市的人口規模，各地略有差別
大病醫療
納稅年度累計超過15000元的部分，80000元以內據實扣除。
三、其他扣除。
企業可以參照當地的生活消費水平，制定合理的書面標準，按月補助員工一部分工作相關的支出。
電話費、用車補貼、誤餐補貼和差旅費津貼等，這些內容有一些省份有明確標準，比如天津，電話費每月最高不得超過500元（天津市地方稅務局公告2017年第7號 ）。吉林的用車補貼（吉地稅發[2007]69號），長春、吉林市暫定每人每月2500元、其他市(州)暫定2000元、縣(市)暫定1500元，標準以內據實扣除。
職工福利費、工會經費，按相關規定，可以支付給員工一部分非貨幣福利（如普惠制的旅游，防暑降溫費，春節探親費，員工團建費等）。
至于企業年金、職業年金、商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險和個人養老金，按相關標準可以稅前扣除。除商業健康保險外，都是退休以后領取，領取時也是要繳納個稅。比如“個人養老金”之前的領取時實際稅負是7.5%，最新的稅率是3%（2022年9月26日國務院常務會議），未來稅率怎么樣未知。
四、年終獎，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。（日前是2023年12月31有效，財稅2021年第42號）
主要兩個重點，一是速算扣除數使用月度扣除數，就可能會出現獎金高，稅后獎金額比獎金總額低的人還少。二是年終獎與平時工資要合理區分，也就是兩者的稅率盡量保持一致。
對于平時不繳納（很少繳納）個人所得稅的人員，年終獎并入當年綜合所得，是有利的。在年度個人綜合所得匯算清繳時，還是應該簡單測算比較一下。
個稅匯算時間：每年3月1日到6月30日
五、對于稅率超過20%，甚至更高的高管，更加需要平衡年終獎和平時工資的合理區分，同時可以考慮股權激勵和技術入股的方式。
至于高管一部分付薪金，一部分通過個體工商戶等形式與企業合作，此方式風險很大。如果是純技術類工作，可以考慮完全與企業勞務合作的形式（要考慮增值稅）。對于企業引進高管支付安家費，肯定是要并入薪金計算個人所得稅的。
六、目前的個稅法，不再以國籍作為征稅對象，而是通過“住所”和“居住時間”為標準，分為“居民個人和非居民個人”，對于境外人士（**大陸以外），個人所得稅情況參見下表，表格來源：萬隆深度財稅。
來源：萬隆深度財稅
拓展知識：
個人所得稅全年計算
1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間大于80000元稅率為45%，速算扣除數15160。
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